導讀：對於企業外材料不能抵扣進項應該如何作會計分錄的相關問題而言，首先我們要知道並不是所有的進項稅額都是可以進行抵扣的，一般情況下不能夠抵扣的，我們是可以做進項稅轉出的。
企業外材料不能抵扣進項如何作分錄?
答:一般可以先做進項稅轉出.
再依據配對的項目,做成本或原材料或商品等處理.
如果查帳時是順差要補稅,逆差正常處理,因為已認證的發票不能超過三期抵扣的做相反的會計分錄進成本;
借:原材料
貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)
不讓抵扣就記進項稅額的轉出;
作進項轉出,並補繳稅款.
進項稅額抵扣計算公式是怎樣的?
答:准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額:
納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.
進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額
對於不得抵扣的進項稅額,若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額;
一經查實,一律做進項稅額轉出處理.
分享到:
閱讀更多 會計學堂陳嬌老師 的文章
