網傳“史上最強”增值稅納稅申報比對規則將於5月1日起執行，對於納稅人來說，增值稅申報將會實現全面的數據比對，一方面能降低納稅人的稅務遵從風險，在前端就將納稅人的錯誤申報更正過來；另一方面也要求納稅人高度重視，防範因不合規申報而被調查。這是稅務機關第一次在申報時全面對增值稅申報數據進行綜合比對分析。納稅人該如何應對？陝西省國稅局首發貼心16問，輕鬆應對5月申報徵期。
問題1：網傳“史上最強”增值稅納稅申報比對規則從什麼時候開始執行？
答：增值稅納稅申報比對從5月申報期開始，也即2018年5月1日起執行。
問題2：增值稅納稅申報比對都比對什麼內容？
答：增值稅納稅申報主要比對三項內容：表表比對，票表比對和表稅比對。
表表比對是指申報表表內，主、附表表間邏輯關係的比對。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統開具或取得的各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關信息的比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
問題3：現在的申報比對和原來的相比有什麼變化?
答：一是將增值稅小規模納稅人全面納入申報比對範圍，實現對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。
二是增加了對增值稅普通發票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對，實現對增值稅發票和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋。
三是對沒有數據比對來源的申報表特定欄次，採取設置監控指標的方式進行比對，實現了對申報表中參與應納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。
問題4：怎樣才能知道申報比對是否通過？
答：納稅人提交申報數據，稅收徵管系統會有比對是否通過信息提示。比對通過的，系統自動解鎖，申報比對不符的，稅收徵管系統將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網上申報系統申報的，稅收徵管系統將相關比對不符信息及提示信息反饋給網報系統。
問題5：比對不符納稅人應如何處理？
答：比對不符的，納稅人根據系統反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數據，可再次提交。
問題6：系統提示比對不符是否不能通過增值稅申報？
答：比對不符項目全部屬於提示監控的（包括備案手續不完備的），系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標誌，可成功申報。比對不符項目至少有一項屬於強制監控的，系統提示比對不符信息的同時，將提示納稅人“此申報信息存在異常，若繼續提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，此時納稅人應按照提示信息修改申報數據。若不修改繼續提交，系統將自動轉申報異常處理崗，啟動異常處理。
問題7：稅務機關異常處理崗將如何處理？
答： 經申報異常處理崗核實屬於申報表填寫錯誤的，可以解除異常的，在系統中籤署“同意解鎖”意見後，稅收徵管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標誌。經申報異常處理崗核實後仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，在系統內將《增值稅申報比對異常轉辦單》推送稅源管理部門處理。經稅源管理部門核實可以解除異常的，在系統中籤署“同意解鎖”意見後，稅收徵管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標誌。經稅源管理部門核實需要立案查處的，在稅收徵管系統內將《增值稅申報比對異常轉辦單》推送稽查部門處理，當稽查部門在系統中籤署“同意解鎖”意見後，稅收徵管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標誌。
問題8：申報比對不符的異常申報數據異常處理崗多長時間處理完畢？
答：申報異常處理崗完成時間為即時，稅源管理部門完成時間為2天，稽查部門完成時限按照稽查案件處理規定執行。
問題9：申報比對不符未成功申報會有什麼後果？
答：申報比對不符，沒有經過稅務機關處理解除異常，納稅人不能購買發票和開具開票。
問題10：所有的增值稅納稅人申報時都要按照規則進行比對嗎？
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對。但考慮到營改增後的一些特殊業務， 無法按照現有比對規則進行比對申報，此類納稅人納入“白名單”管理，根據實際情況確定其所適用的申報比對規則，提高此類納稅人的比對通過率。
問題11：哪些納稅人可以納入“白名單”管理？
答：“白名單”納稅人包括：總分支企業的總公司和分支機構；通行費發票開具企業；跨行政區劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不徵稅發票的納稅人。
問題12：怎樣才能納入“白名單”管理？以及何時納入“白名單”？
答：為不影響應屬於白名單管理的上述納稅人申報，納稅人可及時聯繫主管稅務機關，協助主管稅務機關及時在系統進行維護。我省規定錄入工作應在4月底前完成。
問題13：如嚴格比對，因計算方式不同或四捨五入原因導致的比對數據尾數不同是否能通過比對？
答：根據申報比對管理實際，避免因為相差:“一分錢”而造成比對不符。此次我局調整相關比對項目金額尾差的範圍為正負10元。
問題14：“三證合一”納稅人，取得前期以原納稅人識別號開具的發票，能否通過申報比對？
答：對於辦理三證合一的納稅人，系統可以提供舊稅號關聯，新舊稅號關聯後，銷項和進項比對同時對新舊稅號的銷項、進項合計數進行比對。
問題15：對於增值稅納稅申報比對，納稅人應該做哪些工作？
答：一是熟悉增值稅納稅申報表及其相關附表；二是在4月底前，按照電子稅務局和網絡申報服務單位的信息提示，完成自身網報系統的升級。:
問題16：納稅人申報比對過程中如遇到問題，應如何解決？
答:納稅人可向主管稅務機關諮詢或撥打電話12366進行諮詢。
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