1 重新部署
在國務院確定國地稅合併消息一個月後，由國地稅部門共同參與的稅務稽查日前進行了重新部署。
根據全國稅務稽查工作視頻會議要求，各級稅務稽查部門要堅持服務經濟社會發展大局和稅收中心工作，開展打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票專項行動。
隨著金稅三期的上線和推廣，以往企業通過虛假交易少繳稅款的現象被大量曝光。
在數據管稅時代，企業法人利用個人賬戶進行避稅和洗錢的行為也開始被重點監測。
此前國務院發文要求，對於個人賬戶大額和可疑交易行為，銀行和稅務將共享信息，這對打擊個人反洗錢和避稅行為提供了技術保障。
2 異常監測
根據稅務人員稽查結果，公司法人通過個人賬戶為公司業務實施避稅的案例時有發生。
近期，北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司(以下簡稱“創四方公司”)出具了《稅務行政處罰決定書》。
稽查發現，創四方公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶，均是用於收取客戶匯入的購貨款，通過個人賬戶交易減少公司增值稅和企業所得稅繳納稅基。
通州國稅稽查局人員解釋，根據稅收徵管法規定，稅務機關可以檢查從事生產經營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶餘額和資金往來情況。
今年國稅金稅三期正式啟用，公司以虛假交易開具的增值稅專用發票，來抵扣銷項稅額的現象被系統逐一排查，特別是個人賬戶出現的資金異常變動都會被監測。
金稅三期系統是我國稅收管理信息系統工程的總稱，圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”的總體目標而建立。
金稅三期在全國上線，初步形成一個覆蓋全國行業網絡、覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環節的全國性稅收信息系統。
華稅律師事務所合夥人劉天永認為，金稅三期上線，使得以往稅企之間信息不對稱的問題大大緩解。“提高了企業和法人涉稅信息的透明度。”
涉稅信息的高度透明化，方便了稅務人員稽查。“公司偷稅的一個重要手段就是把公司收入頻繁打入老闆個人賬戶，這些問題隨著金稅三期的上線，都可以監測到。”
特別是從今年開始，老闆私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易也將面臨監控。
此外，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必也在進一步加大。
根據國務院辦公廳發佈的《關於完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》(簡稱國辦函[2017]84號)文件：
反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構等要實現聯網合作，共同打擊洗錢和恐怖融資行為。
劉天永說，上述意見要求各部門發現異常，要互相分享信息，對稅務機關來說，未來掌握私人賬戶資金變動會越來越容易。
3 數據稽查
4月2日，國家稅務總局召開全國稅務稽查工作視頻會議，會議指出，各級稅務稽查部堅持服務經濟社會發展大局和稅收中心工作，持續開展打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票專項行動。
根據稅務機關的統計，交通運輸、房地產、建築安裝、金融保險、餐飲娛樂、商業批發與零售、藥品與醫療器械、中介機構、廣告傳媒等行業屬於發票違法問題高發行業。
稅務稽查重點包括公司不及時報稅情況，公司員工人數、經營場地與報表的收入規模不符，公司每期收入利潤、交稅金額波動大，不符合行業規律的情況以及公司設備規模、用電、用水與營業收入不匹配等內容。
在信息聯網後，稅務機關的稽查範圍包括了納稅人存款賬戶餘額和資金往來情況。
對於企業來說，只要公司動態數據監測出結果比對不對，稅負率偏低的情況，系統會自動預警。
“每月各地區都會通過金稅三期系統和網上納稅申報系統對各企業的申報數據進行比對，比對不符的，該企業的稅控設備就會被鎖，導致無法對外開發票，這會嚴重影響企業的經營。”上述稅務人員分析。
不過，對於企業經營中出現的問題，稅務總局日前制定《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》(以下簡稱《規程》)，並在2018年3月1日起在各省市國稅局開始施行。
國家稅務總局相關負責人介紹，該《規程》中制定了稅務局通過稅收徵管信息系統比對企業申報數據的標準、方法和發現異常後怎麼處理。
可以預見的是，隨著國家稅務總局稽查行動在全國鋪開，新一批稅收違法“黑名單”也將陸續公佈。
值得注意的是，稅務違法面臨“黑名單”和聯合懲戒制裁在2018年這個“大數據治稅”以及國家稅務總局“聯合治稅”的大環境下，企業面臨的挑戰是空前的。
如果企業和個人上了稅收黑名單，將受到多部門的18項聯合懲戒。
稅務部門數據顯示，目前全國已公佈的稅收違法“黑名單”案件中，已有998戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款後撤出公佈。
在此背景下，國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部委就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票專項行動進行聯合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。
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