内控案例分享：存货管理岗位职责及授权审批（一）

本文结合财政部颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《小企业内部控制规范（试行）》与美国COSO委员会内部控制框架体系，分享关于存货内控管理的常用方案。

【存货业务不相容岗位】

1、存货的请购、审批与执行

2、存货的采购、验收与付款

3、存货的保管与相关记录

4、存货发出的申请、审批与记录

【岗位职责】

1、总经理岗位责任

（1）审批存货管理的采购、保管、处置等政策和制度

（2）审查、审阅存货管理重要财务报表

（3）审批存货管理账目科目的增减和调整

（4）审批盘盈盘亏的应对策略和方法

（5）权限范围内审批存货保险购买申请和存货补仓申请

2、仓储部经理岗位责任

（1）复核仓库存货管理的台账

（2）复核月收货、出货报告

（3）审核并确认盘点报告

（4）权限范围内审核、审批存货保险购买申请和存货补仓申请

3、仓库管理员岗位责任

（1）进行存货的验收和出入库手续办理

（2）建立、更新仓库存货台账、卡片

（3）进行在库存货的日常盘点，编制在库存货日常盘点表，并参与存货月度、年度盘点

（4）负责提出仓储补仓申请及存货保险申请，并负责办理各项申请手续

（5）负责制作月收货报告和年收货报告

（6）负责在库存货的日常管理，并提出库存呆废品处理意见

4、质检部经理岗位责任

（1）组织人员抽查存货的常规性入库检验工作

（2）组织开展专业性要求较高的存货出入库验收

5、生产部经理岗位责任

（1）定期检查成品仓库状况

（2）审核生产车间原材料申请单和采购申请单

6、生产车间主任岗位责任

（1）负责将成品存入指定的仓库

（2）负责向仓库领用生产原材料和其他半成品

（3）负责提出生产所需原材料的采购申请

（4）管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料

7、采购部相关人员岗位责任

（1）审核存货使用部门提交的采购申请

（2）组织实施存货采购的市场调研、询价、比价、合同谈判、合同签署等工作

8、财务部经理岗位责任

（1）审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表

（2）负责提出存货账目调整的政策，根据管理层的意见调整存货账目

（3）组织开展年度存货盘点和月度盘点

（4）参与决策存货保险

9、财务部相关人员岗位责任

（1）编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表。

（2）审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款。

（3）复核仓库台账和上报仓库出入库单、盘点表以及汇总表等。

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關鍵字: 职场 保险 收货