稅法指的是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關係的法律規範的總稱。稅法是稅收制度法律化的表現形式。
要素
（1）納稅人
納稅人，又稱納稅義務人，即納稅主體，是指法律規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
納稅人不同於負稅人。負稅人是最終負擔國家徵收稅款的單位和個人，通常情況下，納稅人同時也是負稅人，即稅收負擔最終由納稅人承擔，如所得稅的負稅人就是納稅人。但有些稅種的納稅人與負稅人並不一致，如流轉稅的稅款雖由生產銷售商品或提供勞務的納稅人繳納，但稅收負擔卻是由商品或服務的最終消費者承擔的。納稅人也不同於扣繳義務人。扣繳義務人是法律規定的，在其經營活動中負有代扣稅款並向國庫繳納稅款義務的單位和個人。如個人所得稅就是由支付所得的單位和個人代扣代繳。納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人和法人是兩個相對稱的法律概念。自然人是基於自然規律而出生的，有民事權利和義務的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人。法人是自然人的對稱，根據《民法通則》第三十六條規定，法人是基於法律規定享有權利能力和行為能力，具有獨立的財產和經費，依法獨立承擔民事責任的社會組織。我國的法人主要有四種：機關法人、事業法人、企業法人和社團法人。
（2）徵稅對象
徵稅對象，又稱課稅對象、徵稅客體，是指對何種客體徵稅，即徵稅的標的物。如消費稅的徵稅對象就是消費品（如煙、酒等）；房產稅的徵稅對象就是房屋。徵稅對象是稅法的最基本要素，是區分不同稅種的主要標誌。
（3）稅目
稅目，是徵稅對象的具體化，是稅法中對徵稅對象分類規定的具體徵稅品種和項目。如消費稅就設有煙、酒和酒精、化妝品等稅目。
（4）稅率
稅率，是指應納稅額與徵稅對象數額之間的比例。稅率是計算應納稅額的尺度，反映稅負水平的高低。我國現行稅率分為三種：
1.比例稅率。指按照固定比例確定的稅率，即不論徵稅對象數額大小，只按一個固定比例徵稅。如增值稅、企業所得稅等均實行比例稅率。
①單一比例稅率，是指對同一徵稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。
②差別比例稅率，是指對同一徵稅對象的不同納稅人適用不同的比例徵稅。
③幅度比例稅率，是指對同一徵稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的適用稅率。
2.累進稅率。指根據徵稅對象數額大小而確定不同等級的稅率，徵稅對象數額越大，稅率越高；反之，徵稅對象數額越小，稅率越低。如個人所得稅稅率的確定。
3.定額稅率。
徵稅對象的計量單位直接規定應該納稅額的稅率形式。徵稅對象的計量單位可以是其自然單位，也可以是特殊規定的複合單位。前者如現行稅制中的鹽稅以鹽的噸數作為計量單位，資源稅中的天然氣以千立方米為計量單位。採用定額稅率徵稅，稅額的多少同徵稅對象的數量成正比。中國現行稅制中的定額稅率有四種表現形式：（1）地區差別定額稅率，即對同一徵稅對象按照不同地區分別規定不同的徵稅數額。具有調節不同地區之間級差收入的作用。（2）分類分級定額稅率，即把徵稅對象按一定標誌分為類、項或級，然後按不同的類、項或級分別規定不同的徵稅數額。（3）幅度定額稅率，即在統一規定的徵稅幅度內根據納稅人擁有的徵稅對象或發生課稅行為的具體情況，確定納稅人的具體適用稅率。（4）地區差別、分類分級和幅度相結合的定額稅率，即對同一徵稅對象在按照地區差別或分類分級定率的前提下，實行有幅度的定額稅率。
（5）納稅環節
納稅環節，指徵稅對象在流轉過程中，按稅法規定應當納稅的環節。如商品從生產到消費一般要經過產製、批發和零售三個環節，納稅環節解決的就是徵一道稅，或是徵兩道稅，還是道道徵稅以及確定在哪個環節徵稅的問題。
（6）納稅期限
納稅期限，指稅法規定的納稅人繳納稅款的法定期限。納稅期限有兩個方面的含義，一是確定結算應納稅款的期限，一般由稅務機關依法確定；二是繳納稅款的期限，即在納稅期限屆滿後，向稅務機關繳納稅款的期限。如增值稅的納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納增值稅稅額的大小，分別核定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。納稅人以1個月為一期繳納增值稅的，應當從期滿之日起15日以內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，應當從期滿之日起5日以內預繳稅款，於次月1日起15日以內申報納稅，並結清上月應納稅款。
（7）減稅、免稅
減稅、免稅，指稅法減少或免除稅負的規定。減稅是指對應納稅額減徵一部分稅款；免稅是指對應納稅額全部免徵。
需要注意的是，減免稅不同於稅法中規定的起徵點。起徵點，是指對徵稅對象徵稅的起點數額。徵稅對象未達到起徵點的，不徵稅；達到或超過起徵點的，就其全部數額徵稅。另外，減免稅也不同於稅法中規定的免徵額。免徵額，是指對徵稅對象免於徵稅的數額。免徵額部分不徵稅，只對超過免徵額的部分徵稅。
（8）違章處理
違章處理，指對納稅人違反稅法規定時，採取處罰措施的規定。
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