最近，湖北破獲一起以湖北某有限公司、湖北某實業有限公司為主，涉及全國22個省（市、區）200多戶企業，涵蓋騙稅、虛開、配單的鏈條式騙稅案，公司董事長、總經理王某被罷免湖北省人大代表資格，並被公安部門依法逮捕。
據湖北省稅務局稽查局負責人介紹，湖北省稅務與公安機關聯合出擊，採取“五管齊下”拿脈問診、“繪製三圖”調查核實、“盯住兩端”前堵後截的“532”工作戰法，連續作戰，歷時兩年，共查實湖北、廣東兩地3戶企業騙取出口退稅款7830萬元、少繳企業所得稅4587萬元；查實涉案企業虛開增值稅專用發票10億元；共抓捕犯罪嫌疑人22人、追逃7人，成功摧毀集騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團伙。目前，此案已移交檢察機關提起公訴。
五管齊下 抽絲剝繭
早在2016年底，接到案件線索後，湖北稅務機關迅速抽調業務骨幹組成專案組，採取查核算、測產能、對賬簿、比單證、核結匯“五管齊下”的方法，通過對湖北某有限公司、湖北某實業有限公司生產經營狀況進行“把脈”，條分縷析，抽絲剝繭，迅速揪出五個疑點：
核算為何不分開？湖北某有限公司、湖北某實業有限公司這兩家公司的法人代表系夫妻，股東基本相同，資產、員工、財務、經營等相互混淆、相互混同；
產能為何不配比？兩家公司共有522臺針織橫機，設備銘牌載明功率1.5千瓦時/臺，根據投入產出法測算耗電量，2013年僅生產39天、2014年僅生產45天、2015年僅生產57天，與出口業務量出入較大；
賬簿為何不真實？湖北某實業公司設兩本賬套，Ⅰ賬套記載公司2015年結匯人民幣0.88億元，Ⅱ賬套記載2015年結匯人民幣2.46億元，賬套自相矛盾；
單證為何不齊全？湖北某有限公司、湖北某實業公司分別有2613萬美元、1898萬美元的出口貨物，缺少備案單證資料；
結匯為何不到位？2015年湖北某實業公司收匯僅8800萬元，未結外匯1.58億元，未結外匯佔應結外匯比例高達64.23%，與正常出口企業懸殊過大。
一連串的“問號”盤旋在專案組成員腦海裡，進一步堅定了大家深挖細查的決心和信心。
“三圖”制導 鎖定證據
出口退稅業務龐雜、流程繁瑣、環節眾多，調查取證需要多方配合、多方支持。這注定是一場兵團作戰合力攻堅的硬仗！
湖北稅務公安部門聯合行動，摸索出一套繪圖作戰方法，以圖制導，化繁為簡，直奔重點，鎖定證據，實現高效精準取證，形成了有效證據鏈。
繪製“出口五環”圖，理清流程。按照定倉、拖櫃、裝箱入港、報關、補料“五個環節”，繪圖梳理清楚湖北某有限公司、湖北某實業公司貨物出口流程，按照邏輯關係，逐環核實，尋找蛛絲馬跡；
繪製“出口三單”圖，理順關係。根據集裝箱號唯一性規律，繪製出口倉單、海運提單和裝箱單“出口三單”圖，理順集裝箱號、船務公司、託運船名之間關係，依靠集裝箱號查詢集裝箱流轉過程；
繪製“兩法找單”圖，理出證據。提單是提貨人唯一合法憑據，辨別提單真偽就是調查取證的關鍵。湖北公安稅務部門繪製以櫃找船、以代找船“兩法找單”圖，回溯貨物出口全過程，以倉櫃和海代公司為線索，理出海運公司和對應提單。
繪圖作戰法果然奏效，通過比對21家船務和海關貨代公司的集裝箱號、裝船期等信息，發現湖北某有限公司、湖北某實業公司共有219份海運提單和海運定艙單系偽造，進一步核實找到真實貨主的提單7份、集裝箱單98份、海運定艙單36份，從而“坐實”兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實。
盯住“兩端” 擴大戰果
出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關。鎖定湖北某有限公司、湖北某實業公司騙稅證據後，湖北省稅務局作出補稅、罰款、停止出口退稅的行政處理，迅速將案件移送公安立案偵查，組成稅警聯合專案組，發揮稅務部門的政策專業優勢和公安部門的偵查手段優勢，在破獲騙稅案件的基礎上，深挖擴線，緊盯上游“配票虛開”端和下游“配單中介”端，前堵後截，一舉摧毀了配票虛開、配單中介上下游犯罪團伙及合夥騙稅團伙。
摧毀“配票”虛開團伙。根據騙稅案件查獲信息，聯合專案組順藤摸瓜，破獲了以區某為首的配票虛開團伙，通過聯繫河南、山東等地企業，向湖北某有限公司、湖北某實業公司公司虛開增值稅專用發票1890份，金額1.75億元，稅額0.29億元，並按開票金額6%收取手續費，資金通過湖北某有限公司法定代表人趙某實現迴流。
摧毀“配單”中介團伙。聯合專案組通過出口業務流程信息剝繭抽絲，層層追查，查獲了以趙俊雄為首的配單中介團伙，利用無需退稅出口貨物集裝箱號、開船期、貨物名稱、數量、起運港、到達港等信息，為湖北某有限公司、湖北某實業公司騙取出口退稅，偽造虛假出口合同、報送單、出口倉單、海運提單、裝箱單等單證資料，並按出口1美元收取0.12元人民幣手續費，外匯資金通過地下錢莊實現迴流。
摧毀“合夥”騙稅團伙。通過涉案人員交代，查實湖北某有限公司、湖北某實業公司夥同廣東省某紡織品有限公司，採取同樣手段，以廣東省某紡織品有限公司的名義騙取出口退稅款4060.44萬元。
查防結合 效管長遠
遏制、打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅等行為專項整治行動是保護國家稅收安全的重要措施。通過成功破獲此案，為構建稅收風險防範長效機制提供了有益啟示。
前移關口，風險“早”防範。騙稅案件在產能、資金、單證、貨流等方面的風險特徵基本類似，在稅收管理中會不同程度顯露，稅務機構合併後，要集成稅務系統內外各類數據，歸集騙稅、虛開案件特徵，製作騙稅、虛開案件風險模型，實時監控出口貨物品名、單價、數量、目的地等信息，強化數據信息比對分析，及時發現騙稅傾向，提前化解和防範騙稅風險。
協同作戰，案件“快”查處。查處騙稅案件離不開部門之間通力協作、緊密配合，只有協作好、配合好，才能事半功倍、克難攻堅，要持續完善稅務、公安、海關、人民銀行協作機制，建立高效便捷的聯合辦案、信息查詢、協助取證、線索移交等制度，協調報關中介、物流、商業銀行等部門建立信息交換和業務協作機制，形成部門聯動快速、案件查處高效的合力。
延伸作戰，打擊“全”覆蓋。騙稅專業性、隱蔽性、團伙性等特徵明顯，以往重點放在打擊騙稅和虛開主體方面，對報關行、貨代中介機構和代賬財務人員等“媒介”違法犯罪懲治不夠。今後，應對報關行、貨代等中介機構開展拉網式清理，整治騙稅“配單”賣方市場，對查實的騙稅企業、代理記賬公司、報關行、貨代中介機構等涉案機構和人員納入黑名單庫管理，提示風險和必要限制，實施聯合懲戒，加大犯罪成本。
記者：喻敏
實習生：陳寧睿
通訊員：朱彥
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