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◎ 華稅稅務稽查組整理/評論
湖北省稅務部門聯合公安部門最近破獲一起涉及全國22個省份200多戶企業的“鏈條式”騙稅案，摧毀了騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團伙。
今年以來，湖北稅務部門不斷加大“打騙打虛”工作力度，對所有騙稅虛開案源全部實行項目制管理，共建立907個案件臺賬，對869戶騙稅虛開案源進行立案查處，已查結案件602戶，認定虛開66.37億元，認定騙稅8621萬元。
在此案中，查實湖北、廣東兩地3戶企業騙取出口退稅款7830萬元，少繳企業所得稅4587萬元，涉案企業虛開增值稅專用發票10億元。目前，已抓捕犯罪嫌疑人22人，湖北某有限公司董事長、總經理王某被終止省人大代表資格，並被公安部門依法逮捕。
五管齊下 深挖細究
2016年底，湖北省稅務部門在接到某有限公司和某實業有限公司存在騙取出口退稅行為的線索後，迅速成立專案組，採取查核算、測產能、對賬簿、比單證、核結匯“五管齊下”的方法，對兩公司生產和經營狀況進行排查。
調查結果顯示，某有限公司和某實業有限公司均是出口企業，兩公司法定代表人系夫妻，股東基本相同，資產、財務、經營等相互混淆。兩家公司的出口貨物都缺少備案單證資料。2013年～2015年，兩家公司僅生產了39天、45天和57天，據此測算出的兩家公司產能，與實際出口業務量有較大出入。兩家公司未結外匯佔應結外匯比例高達64.2%，相較正常出口企業差距過大。
核算不分開，賬簿不真實，單證不齊全，產能不配比，結匯不到位，這一連串的問題，均指向兩家公司存在騙取出口退稅的可能。
按圖索驥 出奇取證
出口退稅流程、環節較多，調查取證猶如大海撈針。專案組摸索出一套“繪圖”分析方法，以圖制導，化繁為簡，鎖定證據，形成了有效的證據鏈。
專案組按照定倉、拖櫃、裝箱入港、報關、補料五個環節繪製了“出口五環”圖，釐清了兩家公司的貨物出口流程。根據集裝箱號的唯一性，繪製出口倉單、海運提單和裝箱單“出口三單”圖，以倉櫃和貨代公司為線索，通過繪製以櫃找船、以代找船的“兩法找單”圖，查出海運公司和對應提單。通過這幾張圖，回溯了貨物出口全過程。調查結果顯示，兩家公司偽造了219份海運提單和海運定艙單。至此，兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實最終坐實。
緊盯“兩端” 雷霆出擊
因出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關，湖北省稅務部門作出相應行政處理後，與公安部門密切配合，緊盯上游配票虛開端、下游配單中介端，劍指涉及虛開、配單、騙稅3個鏈條的犯罪團伙。
經查實，配票虛開團伙通過河南等地企業向某有限公司和某實業有限公司虛開增值稅專用發票1890份，金額1.75億元，稅額2900萬元，並按開票金額6%收取所謂的“手續費”。配單中介團伙為兩家公司偽造虛假出口合同、報送單等資料，騙取出口退稅，並按每出口1美元收取0.12元人民幣的“手續費”。隨後，專案組乘勝出擊，一舉查實某有限公司和某實業有限公司夥同廣東省某紡織品有限公司涉嫌騙取出口退稅4060.44萬元的違法行為。
談起破獲此案的經驗，國家稅務總局湖北省稅務局稽查局局長趙勇表示，一是以稅務機構合併為契機，強化信息比對分析，提早防範騙稅風險。二是健全多部門協作辦案機制，形成快速反應聯動的查辦案件合力。三是“打騙打虛”的範圍應覆蓋相關中介機構，對違法中介機構實施聯合懲戒，增大其涉稅違法成本。
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