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◎ 华税税务争议组
国内版
一、关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知（财税〔2018〕74号）（关注度：★★★★★）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、交通运输厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、工业和信息化委员会：
为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源（以下简称节能、新能源）车船的车船税优惠政策通知如下：
一、对节能汽车，减半征收车船税。
（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；
2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体要求见附件1。
（二）减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；
2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2、附件3。
二、对新能源车船，免征车船税。
（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
（二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；
2.符合新能源汽车产品技术标准，具体标准见附件4；
3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件5；
4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求，具体要求见附件6。
（三）免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：
船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。
三、符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）予以公告。
四、汽车生产企业或进口汽车经销商（以下简称汽车企业）可通过工业和信息化部节能与新能源汽车财税优惠目录申报管理系统，自愿提交节能车型报告、新能源车型报告（报告样本见附件7、附件8），申请将其产品列入《目录》，并对申报资料的真实性负责。
工业和信息化部、税务总局委托工业和信息化部装备工业发展中心负责《目录》组织申报、宣传培训及具体技术审查、监督检查工作。工业和信息化部装备工业发展中心审查结果在工业和信息化部网站公示5个工作日，没有异议的，列入《目录》予以发布。对产品与申报材料不符、产品性能指标未达到标准或者汽车企业提供其他虚假信息，以及列入《目录》后12个月内无产量或进口量的车型，在工业和信息化部网站公示5个工作日，没有异议的，从《目录》中予以撤销。
五、船舶检验机构在核定检验船舶主推进动力装置时，对满足本通知新能源船舶标准的，在其船用产品证书上标注“纯天然气发动机”字段；在船舶建造检验时，对船舶主推进动力装置船用产品证书上标注有“纯天然气发动机”字段的，在其检验证书服务簿中标注“纯天然气动力船舶”字段。
对使用未标记“纯天然气发动机”字段主推进动力装置的船舶，船舶所有人或者管理人认为符合本通知新能源船舶标准的，在船舶年度检验时一并向船舶检验机构提出认定申请，同时提交支撑材料，并对提供信息的真实性负责。船舶检验机构通过审核材料和现场检验予以确认，符合本通知新能源船舶标准的，在船舶检验证书服务簿中标注“纯天然气动力船舶”字段。
纳税人凭标注“纯天然气动力船舶”字段的船舶检验证书享受车船税免税优惠。
六、财政部、税务总局、工业和信息化部、交通运输部根据汽车和船舶技术进步、产业发展等因素适时调整节能、新能源车船的认定标准。在开展享受车船税减免优惠的节能、新能源车船审查和认定等相关管理工作过程中，相关部门及其工作人员存在玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等违法行为的，按照《公务员法》、《监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关国家规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
对提供虚假信息骗取列入《目录》资格的汽车企业，以及提供虚假资料的船舶所有人或者管理人，应依照相关法律法规予以处理。
七、本通知发布后，列入新公告的各批次《目录》（以下简称新《目录》）的节能、新能源汽车，自新《目录》公告之日起，按新《目录》和本通知相关规定享受车船税减免优惠政策。新《目录》公告后，第一批、第二批、第三批车船税优惠车型目录同时废止；新《目录》公告前已取得的列入第一批、第二批、第三批车船税优惠车型目录的节能、新能源汽车，不论是否转让，可继续享受车船税减免优惠政策。
八、本通知自发布之日起执行。《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》（财税〔2015〕51号）以及财政部办公厅、税务总局办公厅、工业和信息化部办公厅《关于加强管理工作的通知》(财办税〔2017〕63号)同时废止。（来源：8月3日，财政部网站）
二、关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知（财税〔2018〕80号）（关注度：★★★★★）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局
为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，现就留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加问题通知如下：
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
本通知自发布之日起施行。
（来源：8月3日，财政部网站）三、央视：个税起征点各地是否可以不同？（关注度：★★★★★）
7月28日，是“个税改革意见征集”的最后一天，在为期一个月的征集时间里，社会各界反馈意见超过13万条，关注度远高于同期征求意见的其他三部法律草案。
个税法修改涉及五个方面：
将个税起征点从每月3500元提高到5000元；
涵盖范围从工资薪金所得扩大至工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得综合加总；
新设立专项附加扣除，增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除；
优化调整税率结构，扩大较低档税率级距；
增加反避税条款。
个税起征点提多少？专项扣除怎么扣？个税改革，民众关切聚焦何处？7月29日晚，《央视财经评论》邀请中国财政科学研究院研究员贾康和财经评论员章弘做客演播室，展开深入探讨。
个税起征点到5000 是否适宜？
贾康：起征点提高要结合税收参数优化处理
中国财政科学研究院研究员贾康：起征点，不能把它作为决定一切的因素来看，起征点合适不合适要和税制里其他的参数综合在一起做一个优化。
起征点并不是抬得越高越好，它的覆盖人群不能过小，不能把这个税种过于边缘化。上一轮从2700到3500的调整，一开始个人所得税超额累进税率只覆盖3000万人左右，我们将近14亿人口也就是2%出头的社会成员受到税率的调节，表现了这个税有边缘化的特征。
后来随着居民收入提高，覆盖面实际对应的人群又在扩大。这一次如果一下提高到8千，甚至有人提到1万、3万，它实际覆盖的人群无疑会大大缩小。我个人认为，如果一下子要抬到1万是不合适的。
起征点是否可以各地不同？
章弘：起征点应该根据区域消费水平差异化设置
财经评论员章弘：我觉得个税是所有税中里面最公平的一个税种，因为它是根据劳动所得来的，但是全国统一成5000元起征是否公平，比如说住在上海和兰州的人，相对来讲收入完全不一样，所以我觉得个人所得税的起征点应该考虑到每一个人收入的水平不一样，而不应该是全国统一的。
贾康：区别对待个税起征点会妨碍人才流动
中国财政科学研究院研究员贾康：各个城市的物价、平均收入水平不一样，如果按照行政区划来做区别对待，它会产生一个问题，比如北上广深这样的城市抬高了，大家都会涌入这些城市。但如果对人力资本、劳动力的流动，按区域划分来区别对待调节，这等于给劳动力这个生产要素流动设置了特定的壁垒，这种壁垒不利于市场经济实际的绩效水平的提高，而且它会带来副作用，就是妨碍了人才流动。
章弘：税收起征点不会是人才流动的壁垒
财经评论员章弘：一个人去不去上海，肯定不光考虑税收的起征点，因为我们国家的税收低，我们劳动力的成本低，还有其他一些条件，我们才有机会成为全世界来投资的热土。
专项附加扣除到底怎么扣？
贾康：支持设立专项扣除发展方向是综合申报
中国财政科学研究院研究员贾康：专项扣除，发展方向应该是家庭综合申报，家庭几个人挣工资，家庭成员里面所有的收入合在一起，工资之外也要合进来，然后再做这方面比较合理的所谓专项扣除。
章弘：专项扣除让尊老爱幼更有经济保障
财经评论员章弘：我也是主张家庭为主。如果我们把老年人赡养的费用也放进来不征税，也会起到鼓励人们赡养老人的作用。
个税改革到底要达到什么效果？
贾康：个税改革要顺应百姓合理需求，使税负更加合理公平，税收调节作用更好发挥
中国财政科学研究院研究员贾康：个人所得税不是普惠，应该有特定针对性，就是按照支付能力原则，收入高的应该多交一些，总体上要适应老百姓的诉求和关切，使税收的调解作用得到更好的发挥。抽肥补瘦，是个人所得税一个非常重要的功能。
章弘：个税改革就是让分配机制更公平家庭生活更美好
财经评论员章弘：个税改革应该让分配机制更加公平，让我们每一个家庭的生活更加的美好。从根本上说还有一个税率改革的问题，在目前个人收入、经营收入、资本收入这三者中，个人税收的税率可以最高达到45%，经营收入是35%，资本收入是20%，但更合理的税率，应该是个人所得收入最高税率偏低一些，资本收入应该再高一些。
（来源：7月30日，央视网）四、房产税立法有望提速草案最快年内审议（关注度：★★★★★）
首提坚决遏制房价上涨，加快建立促进房地产市场平稳健康发展长效机制，房地产税立法有望提速。
楼市调控进入攻坚期，包括房地产税立法等房地产长效机制建设有望提速。
7月31日，中共中央政治局召开会议分析研究当前经济形势，要求下决心解决好房地产市场问题，坚持因城施策，促进供求平衡，合理引导预期，整治市场秩序，坚决遏制房价上涨。加快建立促进房地产市场平稳健康发展长效机制。
一位不愿具名的财税专家告诉记者，房地产税立法可能提速，今年10月或者12月房地产税法草案有可能提交全国人大常委会进行审议。
事实上，今年以来种种迹象也显示了房地产税立法正在提速。
7月16日，在2018年上半年国民经济运行情况发布会上，国家统计局新闻发言人毛盛勇也表示，下一步中央从供给侧进一步发力，包括加快推进房地产税相关政策举措，实现多主体供给、多渠道保障，加快推进租售同权等一系列配套政策的落实，更好地促进房地产平稳健康发展，促进长效机制建设，更好地实现“房子是用来住的而不是用来炒的”（下称“房住不炒”）这样一个基本定位。
而在今年6月，自然资源部发布消息称，全国统一的不动产登记信息管理基础平台已实现全国联网，我国不动产登记体系进入到全面运行阶段。业界认为，开征房地产税一大技术前提正是全国不动产信息全国联网，而全国联网的实现为房地产税开征铺平了道路。
更早的全国两会上，全国人大会议发言人张业遂表示，房地产税立法是社会普遍关注的一个问题，加快房地产税立法是党中央提出的重要任务，由全国人大常委会预算工作委员会和财政部牵头组织起草，目前正在加快进行起草完善法律草案、重要问题的论证、内部征求意见等方面的工作，争取早日完成提请常委会初次审议的准备工作。
时任财政部副部长史耀斌在“全国两会”答记者问时说，房地产税总体思路就是“立法先行、充分授权、分步推进”。目前相关部门正在设计、完善，同时再进行论证和听取意见。
史耀斌认表示，中国房地产税制度设计上会参考国际上共性的制度性安排。
他总结目前国际上房地产税制度有四大共性。分别是所有的工商业住房和个人住房都会按照它的评估值来征税。所有国家的房地产税制度安排中都有一些税收优惠。比如可以作出一定的扣除标准等。房地产税属于地方税，收入归属于地方政府。房地产税需要建立完备的税收征管模式，使房地产税征得到、征得公平。
除了借鉴国际经验外，史耀斌强调，会按照中国的国情出发来合理设计房地产税制度。
“比如说合并整合相关的一些税种，再比如说合理降低房地产在建设交易环节的一些税费负担等。这样的话，使我们设计的房地产税制度能够更加合理、更加公平，既能够起到筹集财政收入的作用，又能够起到调节收入分配、促进社会公平的积极效应。”史耀斌说。
史耀斌目前担任全国人大常委会预算工作委员会主任，而房地产税法草案起草工作正是该委员会重点工作之一。
尽管房地产税立法提速，但离真正实施还需一段时日，而且房地产税牵扯亿万百姓，且立法复杂，业内人士认为，房地产税法草案将会公开征求社会各界意见。
4月27日，全国人大常委会公布了2018年立法工作计划，将修改个人所得税法和制定房地产税法列入预备审议项目。这些立法项目由有关方面抓紧调研和起草工作，视情在2018年或者以后年度安排审议。
其中，个人所得税法修正案草案经过全国人大常委会一审之后，6月29日通过中国人大网正式向社会大众公开并征求意见并近日结束。
（来源：8月2日，一财网）五、积极财政政策加码千亿元新减税措施将加速落地（关注度：★★★★★）
中共中央政治局7月31日召开会议，分析研究当前经济形势，部署下半年经济工作，会议提出财政政策要在扩大内需和结构调整上发挥更大作用。对此，专家认为，下半年，积极财政政策会更加积极，将在基础设施建设上发力补短板，千亿元新减税措施将会加快落地。
全国政协常委、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起对记者表示，让积极的财政政策发挥更大作用，需要在调整结构和扩大内需上发力，扩大内需的着力点是投资和消费，投资主要是在跟民生相关的基础设施上补短板，比如乡村振兴、棚户区改造等。
吉林省财政科学研究所所长张依群对记者表示，更加积极的财政政策除了在供给侧结构性改革方面继续发力外，还要进一步扩大内需对经济的拉动作用，促进经济由出口型、投资型向消费型转型升级，一方面有利于提高中国经济的增长质量和老百姓的生活品质，另一方面可以有效支撑中国经济的长期稳定发展，以减少外部干预对中国经济增长的负面影响，从而实现中国经济的良性循环和良性增长。因此，下半年及今后相对较长的一个时期，积极财政政策将突出体现在投资和消费两方面，而扩大消费更是重点。
万博新经济研究院副院长刘哲对记者表示，财政政策要在扩大内需和结构调整上发挥更大的作用，主要是通过基建投资对冲房地产的投资下滑，同时通过扩大内需，对冲中美贸易摩擦的负面影响。预计下半年财政政策将从基础设施建设、减税降费和转移支付三方面发力。
张连起表示，积极财政政策是结构性的，结构性的聚焦发力更加重要，尤其是减税，要尽快落地企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策全覆盖，加快对先进制造业、现代服务业等企业增值税留抵退税返还，这两项措施可减税1780亿元，还有加速推出对中小微企业的税收优惠措施等。
刘哲也认为，除了加大基础设施建设力度之外，更重要是加大减税降费力度。通过对于新经济行业的结构性减税政策，让财政政策在培育新供给、新动能方面发挥更加积极的作用，推动供给结构调整。同时，通过加快推进提升个税起征点、增加纳税抵扣项等个人税改制度，降低居民的税负，改善收入预期，提升消费意愿和消费能力，进一步扩大内需。在转移支付方面，完善基本生活保障和养老金制度，解决群众的后顾之忧，进一步推动储蓄向消费的转化。
张依群认为，下一步将会保持适度投资规模，合理扩大政府债券发行规模和进一步加快发行进度，保证重点建设项目和在建项目顺利开工完工，增强公共基础设施建设与人民群众获得感的利益关联度，避免财政投资浪费。
“从政策层面考虑会加快各种减税降费政策落地实施，建议增值税税率调降1个百分点、提高小微企业增值税抵扣额度、增加企业科技创新和技术成果研发税收优惠、加快深化个人所得税改革步伐等一系列政策，都会改善企业经营效益和促进社会就业、增加职工收入，从而达到刺激和拉动消费作用。”张依群表示，此外，加快推进央地财政体制改革步伐，有效调动中央和地方、政府与企业、社会与个人的积极性，提高政策的针对性、灵活性和有效性，用更高的国家治理能力来提高国家经济发展的质量和效率。同时，继续推进国有企业混合所有制改革，进一步支持中国对外扩大开放，增强吸引外资、特别是高端装备制造业和技术服务业能力，促进我国产业结构调整和更新换代。（来源：8月2日，证券日报）
海外版
一、欧盟就电子商务增值税及关税问题开展审计（关注度：★★★★）
欧洲审计院目前正就欧盟内部电子商务增值税和关税问题开展审计，以评估欧盟在应对电子商务增值税和关税风险的效力。据悉，欧洲审计院将审查欧委会电子商务监管框架及成员国之间的合作，以确保收缴电子商务交易增值税和关税不留死角。
欧盟鼓励电子商务发展，以推动商家和消费者在互联网上跨国交易。但电子商务因增值税和关税涉嫌不合规而颇受质疑，且直接并间接影响了欧盟成员国及欧盟本身的财政预算。欧委会估算，每年因低价商品跨境电子商务交易免税所造成的增值税损失达到50亿欧元。
此次审计将赴荷兰、奥地利、德国、爱尔兰和瑞典现场审查，相关报告预计2019年中发布。（来源：8月3日，商务部网站）
二、印度加征燃油车税鼓励购买电动汽车（关注度：★★★）
彭博新能源财经（BNEF）最近的一份报告显示，到2030年，电动汽车将占印度新车销量的7%。电动汽车的销量将达到28%，电动公交车的销量将达到84%。
这个数字与该印度的目标相差甚远，即在2030年前印度拥有100%的电动汽车。此举符合其对2015年在巴黎由195个国家通过的联合国气候变化框架公约的承诺。
bnef亚太区研究负责人Ashish Sethia说：“2030年后，我们预计电动汽车在印度的销售将会加快，因为价格将会降低，政府也会努力确保普及电力供应。”
然而，缺乏充电基础设施和价格昂贵的车型可能会拉慢印度电动汽车的增长，他补充说。这个数字与该中心的目标相差甚远，即在2030年前在印度拥有30%的电动汽车，这是一个更雄心勃勃的目标，即在该年在印度拥有100%的电动汽车。然而，这是朝着正确方向迈出的一步。它指出，电动汽车将在2020年代中期开始实现与内燃机的成本平价。
本周，印度目睹了电动汽车生态系统的许多发展。政府意识到锂等矿物在制造电动电池方面的重要性，已指示三台psus从国外收购矿物。该中心还在考虑对柴油和汽油驱动的汽车征收更高的税，以鼓励电动汽车在中国的推广。
（来源：8月3日，搜狐新闻）三、俄罗斯推迟提高社会保障税税率（关注度：★★★）
2018年7月24日，俄罗斯议会通过修订社会保障税税率的法案，规定原计划于2019年1月1日将养老保险税最高税率从22%提高至26%从而使社会保障税总税率从30%提高至34%的计划推迟实施，即在2024年12月31日以前社会保障税税率仍保持30%。（来源：8月3日，IBFD）
注：俄罗斯现行雇主缴纳的社会保障税包括养老保险税（最高税率22%）、社会保险税（税率2.9%）和医疗保险税（5.1%），合计最高税率30%。
按：未找到2019年养老保险税税率从22%提高至26%的信息，相反，2017年4月24日，俄罗斯政府宣布2019年计划将社会保障税税率从30%降至22%。故此存疑。
四、乌兹别克取消雇员缴纳的社会保障税（关注度：★★★）
2018年6月29日，乌兹别克斯坦总统签署总统令，规定从2019年1月1日起，取消雇员按工资的8%缴纳（由雇主代扣代缴）的社会保障税。（来源：8月2日，IBFD）
注：原雇员按8%税率缴纳的社会保障税收入纳入养老保险账户，取消后改为将个人所得税额的0.1%直接存入纳税人退休储蓄账户；企业（雇主）仍征收“统一社会税”（unified social tax），税率为：国有企业25%，小企业和农业企业15%，其他企业12%。
华税主任刘天永律师的QQ和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。
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