升達林業（002259.SZ）被控股股東坑了。
按照8月29日公告，升達林業在2018年半年度報告編制期間，發現存在未經審批為控股股東提供擔保、控股股東佔用公司資金事項，而控股股東四川升達林產工業集團有限公司（下稱升達集團）承諾於2018年9月29日前解決對外擔保及資金佔用事項。
“違規擔保和控股股東佔用資金是上週發現的，我們核查後馬上就披露了。”升達林業工作人員8月29日下午告訴21世紀經濟報道記者，“如果升達集團在一個月內解決不了歸還佔用資金和解除違規擔保問題，公司可能會被實行ST其他風險警示。”
但屋漏偏逢連夜雨，2012年以來年年盈利的升達林業，今年上半年虧損3260.7萬元，並預計前三季度虧損3100萬元至4100萬元。
佔資和違保的背後
根據升達林業8月29日披露的自查對外擔保、資金佔用及部分賬戶被司法凍結等事項公告，其未履行審批程序及披露義務的對外擔保共4筆，被擔保方均為升達集團，合計擔保本金28565萬元，擔保本金餘額為18760萬元，主債權發生時間皆為今年上半年。
“升達集團及實際控制人江昌政未經升達林業正常審批程序，由江昌政以升達林業名義為升達集團借款提供擔保，也未及時履行信息披露義務。”升達林業在公告中如此表述。
然而，同日披露的升達林業半年報中的數據與上述數據卻存在差異。半年報顯示，升達林業共發生5起違規對外擔保，合計金額為78565萬元，佔最近一期經審計淨資產的比例為47.06%，截至報告期末違規擔保餘額合計為69430.3萬元，佔最近一期經審計淨資產的比例為41.59%，違規擔保對象均為升達集團。
“半年報的截止日是6月底，臨時公告截止時間為公告日，時間界限不一樣，所以兩者數據存在差異。”前述升達林業工作人員如此向21世紀經濟報道記者解釋。
除此之外，升達集團還佔用了升達林業多筆資金。根據升達林業自查，截至6月30日，其被升達集團佔用資金約12918萬元。
但升達集團佔用資金的數額還是不斷增加，7月17日和18日，升達林業全資子公司貴州中弘達能源有限公司的廈門國際銀行禾祥支行賬戶，因升達集團未及時償還借款，分別被劃出30400.99萬元、20269.31萬元，用於歸還升達集團及其子公司在廈門國際銀行禾祥支行的銀行借款本息。
如此一來，升達集團截至目前佔用升達林業資金的餘額達到63588.3萬元，佔升達林業最近一期經審計淨資產的比例為38.09%。但佔用資金與違規擔保餘額相加，兩者合計餘額佔升達林業最近一期經審計淨資產的比例達到了49.33%。而這是按照2017年底淨資產計算的比例，如果以今年上半年下降後的淨資產來計算，佔比超過了50%。
對此，升達林業公告稱，升達集團承諾在9月29日前解決其對升達林業的資金佔用以及違規擔保問題，預計解除方式包括與債權人、被擔保人積極協商提前解除擔保、由其他擔保人提供替代擔保，以及出售升達集團資產、引入戰略投資者和合法貸款等。
“我不知道升達集團能不能解決，是升達集團跟深交所承諾一個月內解決的。”上述升達林業工作人員表示，“公司這邊已經將有關情況向證監局和深交所彙報了，暫時沒有接到立案調查通知。”
升達林業還表示，將立即採取法律措施對升達集團的資產進行訴訟保全。
大股東承諾成為反諷
升達集團給升達林業帶來的麻煩不僅是資金佔用和違規擔保，據升達林業核查，截至目前，其共有5個銀行賬戶被司法凍結，涉及的事項可能引起與公司有借貸關係的金融機構的重點關注。
而升達林業2016年5月實施的定增再融資也被強制扣劃。據公告，6月12日，廣發銀行成都東大街支行自行強制從升達林業募集資金賬戶扣劃借款及利息10029.24萬元；6月7日，升達林業募集資金賬戶被司法強制執行劃撥5323.18萬元。
“募資被扣劃也是歸在控股股東資金佔用之中，有一筆是違規擔保引起的。”前述升達林業工作人員對21世紀經濟報道記者說，“募投項目現在處於停滯狀態，要不要繼續做，公司要考證。”
升達林業公告還稱，因公司涉及訴訟等相關問題，存在募資被司法凍結或劃轉情況，但在不知情的情況下，導致未及時、真實、準確、完整履行相關信披工作。
另外，經升達林業自查並統計，過去12個月內其被起訴類案24起，合計涉案金額133694.7萬元，被起訴方除了升達林業，皆有升達集團或江昌政的身影，案由分別是金融借款、民間借貸、融資租賃、買賣合同等糾紛。
而升達集團更是陷入泥沼無法自拔，據公告，升達集團持有佔升達林業25.34%的19061.42萬股，但其中的96.76%已被司法凍結和輪候凍結；升達林業實控人、董事長江昌政持有佔3.81%的2867.67萬股，也已悉數被凍結。
江昌政的一致行動人向中華和江山，分別所持的619.12萬股與50.4萬股，皆全部被司法凍結，另一個一致行動人董靜濤所質押股票於7月2日被長江證券平倉減持671.6萬股，而其曾在6月22日減持股份43萬股用於補倉。
“根據控股股東的說法，其是因為2016年底承接上市公司剝離資產需要支付款項造成資金緊張，但他們自身的重組又沒做成，導致融資失敗。”上述升達林業工作人員表示。
歷史公告表明，升達林業於2016年底以9.4億元的價格向升達集團出售其家居及森林相關的資產和負債，之後2017年9月，保和堂欲以9億元增資獲得升達集團59.21%股權，並對升達集團所持的25.34%升達林業股權享有100%的所有權、控制權及收益權，同時承接升達集團22億元的借款。
但這起變相賣殼的交易，卻以失敗告終。而據升達林業公告，截至2017年底，升達集團資產總額、負債總額和淨資產分別為77.83億元、48.94億元與14.15億元，資產負債率為62.88%，當年淨利潤為7488.88萬元。
可是，陷入困境後的升達集團，其承諾卻成了反諷。據升達林業定期報告，升達集團保證不以任何形式佔用升達林業資金和為升達集團提供任何形式的擔保，如違反承諾並因此給升達林業造成經濟損失，升達集團和江昌政將進行賠償。
“即使沒有承諾，如果發生侵害上市公司利益的行為，也應該承擔法律責任。大股東不僅要及時歸還佔用的資金和解除違規擔保，還要承擔相應的利息等損失，如果大股東不能按時解決相關事宜，上市公司只有通過法律途徑進行起訴。”江蘇頤華律師事務所律師韓友維向21世紀經濟報道記者表示。
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