社保新規出臺後，社保費改由稅務部門徵收對小型及勞動密集型公司影響最大。一般來講，繳交基數不合規的公司通常是中小型企業，並且可能長期按照社保基數進行繳交，新方案落實後公司運營成本的提升顯而易見。
社保新規對於大眾來雖然每月收入有所降低，但是對於長遠來看是一件好事。但是對於中小企業來講，面臨很大生存問題，因此社保新規對未來3年創業和就業形勢的影響，具體有哪些？ 中小企業如何解決生存問題？從業者如何解決就業問題？ 下面給大家詳細答案。
中小企業人力成本或將增加
今年7月出臺的《國稅地稅徵管體制改革方案》明確規定，從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收，2019年社保新規對企業的影響幾何？北上廣深企業社保補繳費用一覽，具體內容詳解請看下文。
2019年社保新政策頒佈
明年1月1日起，稅務部門將全責徵繳社會保險費。
稅務部門的全面接管，意味著社會保險費的徵管力度達到了前所未有的強硬。過去稅務部門僅僅是代徵的角色，在徵收社保費方面積極性不強。現在社保費徵收主體的全部移交到稅務部門手裡，增強了稅務部門的內在積極性。稅務部門擁有成熟、靈活的徵稅網絡和手段，能夠高效率地徵收社保費；對於少繳、漏繳、欠繳的企業，稅務部門可以使用有力的手段進行追討。這影響到每一個企業以及上班族。
最近，有不少投資者擔憂，在明年新的社保徵管制度實施後，有一些過往社保少繳漏繳的企業或將面臨一次性的大額社保補繳，從而在中短期內對公司的業績造成影響。市場對連鎖藥店、建築企業、快遞企業、紡織服裝企業、製造業企業等勞動密集型、容易出現社保少繳漏繳情況的企業未來可能要補繳社保的程度和對業績的影響產生了憂慮。
2019年社保新規對企業的影響
兩份測算，一份作為地域性樣本（以成都為例），一份為申萬宏源分析的行業性樣本（以計算機行業為例）。
地域性樣本：
1、社平工資和繳費基數
2018年6月初，成都市公佈了2017年平均工資為 71631 元/年， 即 5969.25 元/月。 按照養老保險最低檔即40%計算，成都市2017年養老保險繳納基數為 2388 元，上限（社平工資的三倍）為 17910 元；醫療等其他保險(最低檔 60%) 繳納基數為 3255 元，上限為 16275 元。
2、各種保險的繳費比例、 繳費金額以及新規前後的繳費差額假設企業平均稅（社保） 前工資為 8000 元/月，新規前後的社保繳費情況如下：
第一種情況：職工的工資均為稅（社保） 前工資，並且不能將新增的社保費用轉移給企業承擔：
在新規前，企業支付的職工薪酬金額為：8000+747.97=8747.97 元；在新規後，公司支付的職工薪酬金額為：8000+2243.20=10243.20 元；
企業職工薪酬支出增長比例為 ：（10243.20-8747.97）/8747.97=17.09%，個人的可支配收入減少 562.840 元/月。
第二種情況：職工的工資均為稅（社保）後工資， 後者能將新增的社保費用轉移給企業承擔，在個人增加的社保繳費由公司承擔，在新規後， 公司支付的職工薪酬金額為：8000+2243.20+562.84=10806.04元 ； 企業職工薪酬支出 增長比例為：（ 10806.04-8747.97 ）/8747.97=23.53%。
取第一種情況和第二情況的中位數，社保新規後，企業職工薪酬支出增長比例為： 20.31%。
3、 社保調整對企業運營成本的影響
人工成本（包括生產工人薪酬、管理人員薪酬、研發人員、銷售人員等） 在各類製造企業佔營業收入的比例差異較大， 主要取決於原材料佔比，分佈在 7%-15%之間的較多，取中間數為11%（此數據需要根據細分行業修正）。
在社保新規後， 企業職工薪酬支出增長比例為20.31%，人工成本佔收入的比例由11%增加為13.23%，直接導致企業淨利潤降低（13.23%-11%） *（ 1-25%）（所得稅後） =1.67%。製造企業的淨利潤一般在5%-10%之間，中間數為 7.5%，社保調整後的利淨利潤下降為5.83%，下降比例為22.30%。
北上廣深企業社保補繳費用一覽
行業性樣本：
信息傳輸、軟件和信息技術行業的平均工資較高，工資總額較大，新政策的出臺將增大行業社會保險費的支出規模。根據《中國人口和就業統計年鑑2017》，2017年信息傳輸、軟件和信息技術服務業共有364萬從業人員，平均年薪達到12.24萬元，工資總額達4432億元。
若企業按照實際工資支付社保費，按照企業平均社保費繳費比例30%，行業共需繳交1330億元的社會保險費，總額巨大。
計算機行業中的企業職工薪酬小企業佔應收31%，位於全行業高位。
以行業平均月薪水平10207元計，在國內一線城市，企業每月平均需要多繳交1539元（若企業之前以最低社保基數繳交社保費）。若以平均月薪水平為標準，並且上下浮動30%作敏感性分析：
1）北京的企業需多繳交636-2533元左右/員工/月
2）上海的企業需要多繳交894-2805元左右員工/月
3）深圳的企業需要多繳交465-1800元左右員工/月
4）廣州需要多繳交902-2291元左右員工/月
對具體公司的影響測算（本來實際工資上繳的頭部公司無影響）
若公司一直以來是按照真實收入水平繳納社會保險費，則新政策對公司利潤沒有影響，基本是國企和頭部民企。反之，對於不合規的小企業會帶來經營成本的大幅增加。
（以下測算的強前提是：公司原先按最低社保基數繳交社保，一般而言大公司嚴格繳納，所以基本無影響）：
以某公司為例，新政策落地後企業需多繳社保費526.7萬元，較原來增長100.92%，職工薪酬支出增加9.32%，利潤總額下降9%。
若企業原先按照社保費基數下限繳交社保費，則2017年公司需繳交522萬的社保費；徵收方式嚴格後，若按照行業的平均薪資水平計算，企業需繳納1048萬，為原來2倍有餘。
由於公司職工薪酬與利潤總額的比例相對較小，此政策落地後，或將給企業帶來9%的利潤下降。
新方案的實施，讓原先繳交不合規的單位及職工個人需要多繳一大筆社會保險費。以一名稅前月薪1萬，在上海市工作的職工為例，若所在用人單位只按照社保繳費的下限繳交社保，則公司應繳1335元，個人應繳449元；若用人單位按照實際收入進行繳交社保費，則公司繳交3120元，個人繳交1050。新方案落地後，公司比原來多繳1785元，個人比原來多繳600元。
社保費改由稅務部門徵收對小型及勞動密集型公司影響最大。一般來講，繳交基數不合規的公司通常是中小型企業，並且可能長期按照社保基數進行繳交，新方案落實後公司運營成本的提升顯而易見。而對於勞動密集型的行業或公司而言，人力本在經營成本中的比重較大，且勞動需求彈性較小，新方案會使人力成本在總成本的比重進一步加大。
社保新政對行業利潤影響的測算
半數行業補繳費用佔利潤的比重超過10%，其中電信和軟件行業佔比超過40%，酒店、通信設備、醫療服務業佔比超過30%，商業貿易、物流、紡織製造和電子元件及設備行業佔比超過20%，半導體、農林牧漁、家用輕工和電腦硬件行業佔比超過10%。上述行業所受短期影響可能比較明顯。銀行、飲料製造、房地產、造紙以及食品製造業受影響較小，補繳佔利潤比重不到5%。
需要說明的是，受限於數據可得性和樣本數量，我們僅挑選了部分行業，每個行業選取部分上市公司作為代表。由於後續相關法規是否調整、如何實施、企業如何應對等尚不可知，因此估算結果有侷限性，僅供參考，不構成投資建議。
近年來社保基金雖然每年都有結餘，但來自財政補貼的收入迅速增加。如果扣除財政補貼，自2013年起社保基金已收不抵支，且缺口有逐年擴大的趨勢。例如，2016年社保基金收入50112.5億元，其中財政補貼11088.6億元，社保基金支出43604.9億元，剔除財政補貼後年缺口達到4581億元。
長期而言，減少社保徵管的漏洞是必然趨勢，也應當在降低企業社保費率、降低企業稅收負擔、降低企業制度性交易成本、提升市場競爭性和公平性等方面進一步深化改革。
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