2017年度企業所得稅彙算清繳期剛剛結束，很多納稅人諮詢問題，例如：我公司發現已申報的企業所得稅存在數據申報錯誤該如何補救？是否需要繳納滯納金？我公司因不可抗力，未能在彙算清繳期內辦理納稅申報怎麼辦？
鄭州工商代理公司河南張張財稅公司接下來為大家解答彙算清繳截止後，發現申報錯誤、逾期申報等問題該如何解決！問題一、何為企業所得稅彙算清繳？
根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅彙算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號）第二條規定：
企業所得稅彙算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
問題二、我公司發現已申報的企業所得稅存在錯誤該如何補救？
納稅人發現已申報的企業所得稅存在數據申報錯誤一般分為在彙算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤與彙算清繳期截止後發現申報有誤兩種情況。
針對彙算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的情形：
根據國稅發〔2009〕79號第十條規定，納稅人在彙算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在彙算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。
針對彙算清繳期截止後發現當年企業所得稅申報有誤的情形：
納稅人在彙算清繳期截止日後發現當年企業所得稅申報有誤的，可以進行補充申報。涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
問題三、我公司因不可抗力，未能在彙算清繳期內辦理納稅申報怎麼辦？
根據國稅發〔2009〕79號第九條規定，納稅人因不可抗力，不能在彙算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收徵管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十七條規定，納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。
經核准延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核准的延期內辦理稅款結算。
問題四、我公司已在彙算清繳期內辦理納稅申報，但因存在特殊困難不能按期繳納稅款，可否申請延期繳納？
根據國稅發〔2009〕79號第十二條規定，納稅人因有特殊困難，不能在彙算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收徵管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十一條相關規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十一條、四十二條相關規定，納稅人有下列情形之一的，屬於稅收徵管法第三十一條所稱特殊困難：
（一）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；
（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。
計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照稅收徵管法第三十一條第二款的批准權限，審批納稅人延期繳納稅款。
納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並按照延期繳納稅款的規定報送相關材料。
稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；不予批准的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
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