2019年来了，新的一年有很多新的动向，而最为人热道的，大概就是自2019年1月1日起，《电子商务法》就开始施行了。

在不到20年的时间里，中国的电子商务从零到百花齐放。商务部发布的《中国电子商务发展报告2017》显示，2017年我国网上零售总额达到了7.18万亿，同比增长32.2%，占社会消费品零售总额的15%。

截至2017年12月，我国网购用户规模达5.33亿，电子商务从业人员达4250万人。

电商法的出台，旨在促进电子商务持续健康发展，对电子商务主体进行规范，保护消费者利益，监管质量不合格、假冒伪劣、售后维权方面的纠纷。

关于对商家的影响和商家需要做出的应对，网上已经有铺天盖地的文章，我们就不赘述，今天只聊聊电商法施行后，你网购的东西会涨价吗？

要开始交税的电商

按电商法规定，除了个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的情形），其他运营主体要依法办理市场主体登记。

简言之，就是大部分个人卖家都要变成企业或个体工商户了。

杭州的第一张淘宝C店的营业执照

对卖家来说，做了工商登记以后，有一些事情是免不了的：建账、报税、年报。对于小卖家来说，找个代理记账公司就可以解决，一年增加小几千的支出，这不算太大的事儿。

最大的影响在于，税务登记以工商登记为前提，进行工商登记以后，下一步就是依法纳税了。

而且电商平台和线下不同，每一笔交易信息都明确在帐，平台交易信息还需按要求保存不少于三年，也就是说，可查、可追溯。

《中华人民共和国电子商务法》相关条款：

第十四条　电子商务经营者销售商品或者提供服务应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

第三十一条　电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息，并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

交多少税？涨多少价？

所有进帐都过了明路，原来不规范的逃税行为也要改正了，那么要按规定交税的话，交多少呢？

我们接下来以一件成本800元，原售价1000元的珠宝为例来说明。

友情提示：以下计算比较琐碎，嫌烦的可以直接拉到底看结果。

首先，在销售流通环节，必须要交的有消费税、增值税。

1、消费税：

这个不是每个行业都有，但不幸的是，珠宝有。

小课堂：

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等。

珠宝的消费税是5%或10%，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的税率为10%。

这部分是价内税，没有抵扣，只要发生一次交易，就要交一次税。

假设1000元的是税率10%档的珠宝，那就要交1000*10%=100元的消费税。

2、增值税：

增值税按经营主体分为一般纳税人（税率16%，可以抵扣进项），和小规模纳税人（税率3%，不能抵扣进项）。

增值税是价外税，以包含了消费税的价格进行计算。

大部分个人卖家都是小规模纳税人（年销售500万以下），需要交税为（1000+100）*0.03=33元。

如果是年销售额超过500万的一般纳税人，需要交税为1100*0.16=176元。

这部分税大部分卖家显然不会自己承担，会加到售价中，转嫁给消费者，也就是原售1000元的珠宝，现在会售至少1133元或1276元。

到目前来看起来增加还不是很多是不是？

但是，别忘了，这些税在交易环节都要收取，也就是说在上游拿货、加工的时候，如果开具进项发票的话，也会收取这些费用。

所以原来800元的成本，会变成800*（1+10%）*（1+3%）=906.4（上游是小规模纳税人的情况），或者800*（1+10%）*（1+16%）=1020.8（上游是一般纳税人的情况）。

现在来对比一下毛利润，因为一般纳税人有增值税抵扣，所以分成四种情况：

对于卖家来说，成本增加，要维持原来的毛利润，只好把价格从1000元提高到1253.6~1477.5元。

3、企业所得税：

有人说，进货的时候没有票怎么办？进货的时候不要票成本是不是就不会提高？

嗯，别忘了毛利润扣除费用以后是净利润，对净利润还需要交企业所得税。如果在上游环节拿不到票，那么没有进项抵扣，毛利润就是销售额，净利润也会随之放大，要交的企业所得税会很重。

为了简化说明，我们以卖家为小规模纳税人，上游也是小规模纳税人这种情况说明，并假设单件商品分摊的运营管理财务等费用为50元（约5%），企业所得税按小型微利企业税率（所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）征收：

可以看到，如果在进货环节没有取得发票，虽然毛利润提高了，但是因为进项没有抵扣，所以账面上净利润变高，应纳税所得额变多，要缴纳的企业所得税也变多了。

小课堂：

根据2018年7月11日发布的《财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2018]77号的规定，小型微利企业的年应纳税所得额上限为100万元。对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果是注册为个体工商户的话，应交的所得税按以下税率，比企业所得税低很多：

但不管是个体工商户还是企业，在缴纳过所得税后，税后利润显然是要比之前不纳税的时候低的，所以有什么好说的呢，继续涨价。

4、个人所得税：

不过，先别着急算要涨多少，因为这还没完。

如果是卖家注册了公司，公司还有两个以上股东的话，按规定申报缴纳企业所得税，再对税后利润进行分配，个人股东取得的分红要按利息股利红利的税目缴纳个人所得税，税率为20%。

如果注册的是个体工商户或是个人独资合伙企业，生产经营所得就是投资者个人的所得，就不存在分红再缴个税问题。

对于卖家来说，一旦正规纳税了，至少需要涨价40%-60%，才能保证税后所得和自己之前的预期相符。

商家真的会涨价吗？

网络交易于几无束缚的互联网土壤中野蛮生长，肆意繁荣，税负的缺失的确让很多电商享受了相当长时间的价格红利，但大家也都知道，这并非长久之态。

电商法的施行，让达摩克里斯之剑彻底落下，所有行业大抵都是这样，野蛮生长、大浪淘沙，进而规范市场，行业洗牌。

对于中小卖家来说，涨价显然是不可避免的，但完全把税负转嫁给消费者，也不是一条好的出路。提升服务、创新产品、控制综合成本，强化自身品牌效应，才能在未来存活，并发展壮大。

点击“了解更多”，发现你能买得到的好设计！

閱讀更多 珠寶匠APP 的文章

關鍵字: 涨价 电子商务 人热道