合法合规是未来企业生存的必然趋势，真正意义上的减税节税才能让企业保持安全落地与着陆，单纯依靠虚开虚抵、虚列费用、虚挂往来等所谓的纳税筹划都将会将企业推向另一个万劫不复的深渊！
01
个税改革，企业负担过重
据新个人所得税法及相关规定，2018年汇算清缴时，需分段计算，前9个月适用3500元/月的基本减除费用，并适用原税法个体工商户的生产经营所得税率表;后3个月适用5000元/月的新标准，并适用新税法经营所得税率表。
此前，新个税法生成之前，原“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。
随后，国家税务总局又下发了支持2018年四季度过渡期政策的扣缴客户端版本，新的扣缴客户端功能强大，全国联网，拥有自动识别等功能，企业一个小动作都会被识破。
金税三期恐怖程度有目共睹，而新个税法的推行，也进一步加强了税务筹划，这也就意味着，到了年底，企业汇算清缴补缴数额将超出预期，之前有过代开发票业务的企业，危险了！
该来的总会来，面对年终接踵而至的巨额罚款，只有迎头补缴，企业要是不想在年终捉襟见拙，可以在季度预缴时，多缴一部分所得税。
米墨MIMO查找了有关法律条文，如《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定称：企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
看见了没，依据规定，如果企业按已确定的企业所得税预缴方法，预缴税款金额占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数） 少于70%，则可以向主管税务机关反映情况，调整预缴方法。
反之，如若置身事外，那么到年底，罚的可就不是那一点钱了！
02
低税率代开劳务费发票终结
此次改革，对居民个人取得综合所得采取新的征管模式，由原来按月、按次征税改为按年计税，实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”的征管模式。具体包括：
其中，劳动性的所得将合并为综合征收模式，合并的项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些劳动性的所得。综合所得合并起来后，再确定一个基本减除费用，大家称之为起征点，再进行征税。
目前我国劳务报酬有两种征收方式：一是代扣代缴，二是到税务局代开劳务费发票。
劳务所得按照代扣代缴缴纳个人所得税的税率是不低的，现行的政策是：
4000元以下，扣800元，交20%
4000-20000，扣20%，交20%
20000-50000，扣20%，交30%
50000元以上，扣20%，交40%
新个税法成立后，将于2019年1月1日执行个人代开发票汇算清缴。而一旦开始汇算清缴，会可能产生开票额高达45%的个人所得税！
如果到税务局代开发票，各地则有着不同的政策，一些地方为了简化征管手续，按照代开发票金额实行简易税率直接征收。
两票制后，有些药企要求所有人员（包括代表或代理商）到上述政策比较低的地区代开劳务费发票来领取各种费用，省了不少成本的同时，还解决了大量无票费用的处理。不过大部分药企、代理商、CSO及医药自然人还不清楚、没有享受到这种待遇，这个政策就要终结了！
同时，更需要药企警惕同行在上下游业务流转中存在的“个人代开”行为！
03
个税汇算清缴全面来袭
汇算清缴，即所得税汇算清缴。
新税法的出台，不只是调整了税率，更重要的，也是被很多人所忽略的是：多年来，由社保经办机构代为征收社保费的做法，随着新税法的出台，一并取消。以后，用人单位社保费将直接向税务机关缴纳。
居民个人年度终了后需要补税或者退税的，按照规定办理汇算清缴。
什么意思？因为这一次改革之后按照年度来计算个税了，公司都是先给你预缴每个月，但是每个人需要每年进行汇算清缴。这一项安排非常好，既考虑了很多企业5.31之前都去忙企业所得税汇算清缴了，哪有时间给每个人进行个税申报啊！
以后这些部门必须要把接口交换给税务，以后再偷税，将会风险巨大！
尤其是银行账户信息，央行、金融监管机构协助税务调查纳税人银行信息成为义务了！
什么虚开发票资金回流可能将遭受重创！总体来说，这一次个税改革之后个税监管力度非常大了！怎么说呢？以后只要别人给你代扣过个税，无论是工资、劳务、特许权、稿酬等，都将税务统计下来，年末你需要去汇算清缴！
所以，以后记得，身份证一定不能外借，否则可能导致导致年度总金额超过之前预缴，需要补税！
因此，在中小企业普遍存在的不按照实际缴纳社保的通行做法，新税法实施后，将不再可行。（以前一直存在的很多用人单位用最低基数缴纳社保，存在不代表合法！）
在新税法实施后，中小企业普遍采用的不按真实工资申报社保缴费基数的办法，将不再行得通。漏缴、少缴的企业将无所遁形！以往单纯依靠虚开虚抵、虚列费用、虚挂往来的个人或者企业会死的更快。
税务，作为国家经济发展中的一个重要因素，其作用可想而知。
其实中国在整个国际社会中税收还是比较高的。如果年收入在100万，在个人所得税45%，就要交税40多万，实际拿到手的只有60万。而企业税的标准税率是25%。这么高的税催生了很多会计师和税务筹划师，更不乏一些所谓代开发票的无良企业，无视法律法规铤而走险为企业主做税务筹划。其中利害可想而知。
04
企业避税何去何从
随着“金税三期”、“七证合一”等一系列政策的落地，企业面临的财税风险也越来越大！核查分析同一法人相关性、同一地址相关性；实时监控企业的进销环节以及库存数量；通过比对和追踪让虚开发票的、虚假抵扣的无处可逃…
请记住，只有规范，才能节税！
个人代开发票遭罚款乃至坐牢的案例不胜枚举，营改增之前玩票是“钱的问题”，营改增之后玩票是“引火烧身”，在大数据监管时代，开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号，只要你开票，税局立刻监控到每一张发票的去向，这也是金税三期的强大所在，因此，虚开发票必须收手了，伸手必被捉！
企业已全面进入“税收强制规范”的时代，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去。也就使得企业不得不考虑合规可持续的税务筹划。
从医药营销环节来看合规，首要问题应当是树立正确的营销理念，建立营销预算、执行、监督及内控机制。真正合规营销、学术推广必将成为主流，国家对于商业贿赂、过票洗钱的严打风暴已大幕拉开，未来，不合规公司必将死亡。
閱讀更多 米墨MIMO 的文章
