文 | ahson 信披头条（shzhenghui）
在孟晚舟事件、贸易纷争引发的中美关系讨论甚嚣尘上之际，SEC（美国证券交易委员会）又跑出来添乱了。
SEC于上周五（12月7日），与上市公司会计监督委员会（PCAOB）发布联合声明，以投资者保护和加强监管为由，声称在未来要对在美上市的中国公司加强审查和监管，尤其是要捍卫检查上市公司审计师的权利，未来可能的举措包括但不限于，要求在美上市公司披露更多有关其业务或会计的信息、限制新股发行等。在华尔街日报的报道中，百度、阿里巴巴、京东均被点名。
不论SEC此举是否受政治因素影响而有损其一贯号称的“独立性”形象，因为毕竟在美上市的中国公司的审计师们几乎全是来自美国的“四大”，也不论该声明最终将引致怎样的具体举措，但对计划赴美上市或已经赴美上市的中国公司，尤其是新经济公司来说，这都是一个值得高度警惕的信号，一方面上市的难度和定价等或都将受到挑战，另一方面上市后在市场面临的监管乃至做空的风险也在悄然加大。
为此，信披头条（微信公众号：shzhenghui）特编译华尔街日报12月7日的相关报道，以供读者了解此事的来龙去脉。
SEC拟捍卫检查
长期以来，由于美国监管机构对于在美国证券交易所上市的中国公司审计师监管上的无力，使其投资者无法充分获得他们所需的与公司相关的信息，因此，美国监管机构决定开始了对此的长期斗争。
SEC周五表示，尽管与中国同业进行了多年的谈判，监管机构仍然面临着在进行会计调查以及检查中国审计师时在信息获取上的困难。
SEC在于周一（12月10日）举行的重要会计会议之前发表声明，同时在该会议上，SEC主席Jay Clayton计划就此问题发表讲话。
“有时中国国家安全法被援引，用于限制美国监管机构对于在美国上市的中国公司的财务报告的监管与检查。”SEC在与上市公司会计监督委员会（PCAOB）发布的联合声明中表示，“迄今为止由于无法与中国当局达成某种程度上的监管共识，因此引发了一系列关于投资者保护和监督层面的问题。”
虽然SEC能够执行证券法并对上市公司和会计师采取执法行动，但是PCAOB的工作重点主要是对上市公司的审计师工作进行检查，同时PCAOB的工作仍由SEC进行监管。
中国驻华盛顿大使馆没有立即回应置评请求。
SEC的这一声明行动于上周末提出，与此同时，本周中美关系因华为技术有限公司高管于加拿大被捕而趋于紧张。美国当局要求逮捕孟晚舟，同时加拿大检察官于周五表示，宣称孟女士掩盖了华为对一家名为Skycom公司的控制权，据悉，Skycom是一家在伊朗进行非法经营的公司。中国已要求美国释放孟女士。
一位熟悉SEC想法的人士称，SEC选择于上周五发布声明，本意与华为高管的逮捕或使其与中方的关系变得更为紧张毫无关联。该人士表示，该声明的目的是提醒那些公司财务报表上存在风险的会计师和美国投资者，他们的账簿和记录已僭越了美国监管机构的检查范围。
SEC的声明称，美国监管机构可能会对那些依赖审计师而在美国上市的公司加大监管力度。这些措施可能包括迫使公司披露更多有关其业务或会计的信息，并限制其出售新股的能力。
但是，该声明没有提及美国监管机构对外国审计师的最大威胁：如果美国无法对他们进行全面监督，那么他们可能会被禁止对在美国上市的公司进行审计工作。
对中国审计师进行检查的斗争可以追溯到十多年前，当时许多中国公司通过并购美国的空壳公司，进而在美国证券交易所上市，而这种“反向并购”能够使中国公司免于受到SEC关于公司的前期审查。
由于许多公司都破产了，SEC最终向中国企业、审计师、律师以及其他“看门人”提起了数十起执法案件。
而后来，在数十家于美国上市的中国公司从交易所退市或暂停交易后，纳斯达克和纽约证券交易所提高了上市标准，使新的海外公司难以突袭上市。
美国四大会计师事务所——普华永道、毕马威、德勤和安永的代表，没有立即对SEC上周五发布的声明作出回应。
“四大”连接位于各个国家的独立成员公司，并在当地进行审计工作，而PCAOB则分别对每个成员公司进行检查。
SEC表示，总市值超过1.8万亿美元的224家美国公司，都处于PCAOB存在检查阻碍的国家。其中，近乎所有公司都位于中国或香港，包括阿里巴巴集团控股有限公司、百度公司和京东公司等巨头，大部分公司都是由四大会计师事务所之一的附属公司进行审计工作。
此外，中国审计公司还为在华经营的众多美国跨国公司进行大量的审计工作，其中包括沃尔玛公司、辉瑞公司、3M公司和德州仪器公司等。
PCAOB检查员通常对美国市场内的上市公司的审计工作进行检查，以评估其绩效，对其是否遵守审计规则进行判定，即使公司或企业位于美国境外。
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