個稅改革對高淨值人士的挑戰
2019年1月1日，新《個人所得稅法》正式實行，高淨值個人和企業家族的財富規劃，尤其是涉及到海外投資和離岸財富規劃，將受到直接且重要的影響。
不僅如此，中國與其他CRS參與國間的金融賬戶涉稅信息的第一次自動交換（CRS），從2018年9月開始了，（CRS正式落地，中國開啟全球徵稅！你的財富如何安放？）這也促使中國高淨值人士的海外資產配置進一步透明化。
當前國內外的政策和法律環境為財富家族的稅務籌劃帶來了哪些挑戰？
《新個稅法》本次修改主要在於以下幾個方面：
（一）引入“居民個人”和“非居民個人”的概念，確定任何個人如一個納稅年度內在中國境內居住累計超過183日即構成中國稅收居民個人，其從中國境內和境外取得的所得，需要依照規定繳納個人所得稅；
（二）引入“綜合所得”概念，將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得統一歸類為綜合所得並引入年度徵收模式；
（三）提高了基礎扣除額度，並首次增加了專項附加扣除項目。其中，專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出；
（四）引入反避稅條款，針對個人不符合獨立交易原則轉讓資產、通過境外避稅地避稅、實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益的行為賦予稅收機關進行納稅調整的權力，需要補徵稅款的，應當補徵稅款，並依法加收利息；
（五）增加了移民前的納稅申報機制，納稅人因移居境外註銷中國戶籍的，應當在註銷中國戶籍前辦理稅款清算；
（六）完善配合機制，明確公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。
離境清稅
新稅法實施細則規定，居民個人因移居境外註銷中國戶籍，應當向稅務機關申報註銷戶籍當年的綜合所得、經營所得彙算清繳的情況、其他所得的完稅情況，以及以前年度欠稅的情況。
很多人對放棄美國綠卡存在誤區，認為只要自己不是經常在美國居住，不滿足法定居住時間，綠卡就會自動失效，自己就不再是綠卡持有者因而無須再依照美國稅法交稅。事實並非如此。按照規定，放棄綠卡應當向美國在世界各地的大使館或領事館進行備案，並提交符合要求的相關材料以及綠卡。另外，如果棄籍者擁有相當身價並符合一定條件，則面臨報稅棄籍稅要求。
反避稅條款
新個稅法下，除了對個人所得稅稅率和起徵點進行調整外，還增加了很多與國際稅制接軌，提高全球稅務透明化的條款。其中的反避稅條款引起了廣泛關注。稅務機關對高淨值人群的稅務監管日益加強，使其通過利用海外架構或配置海外資產等方法進行稅務規劃的方法不再可行。
新個稅法下的個人反避稅條款的引入將防止個人通過不具合理商業目的的關聯方交易、離岸架構及其他特殊安排逃避納稅義務。建議存在以上涉稅安排的高淨值人士積極關注這一條款的實施細則，充分審閱現有涉稅安排的合規性，及早發現潛在稅務風險，並採取必要措施確保新稅法下個人的整體稅務的有效與合規。
如何進行有效合規的稅務規劃？
娃哈哈創始人宗慶後先生曾深陷稅務風波，十年欠稅３億元，在稅務部門開始調查之際，宗慶後突擊補繳了２億多元稅款。如何防範稅法風險和做好稅務規劃，這一事件給企業家敲響警鐘。
在CRS全球涉稅金融賬戶信息的互聯互通之下，大部分高淨值人群的資產或收入情況將可能被中國稅務局所掌握。轉移財產、隱瞞收入的方式，很難再達到“避稅”目的。
這就醒高收入和高淨值人群：需及時梳理和重新審視自己的境內和境外資產配置、投資架構、商業安排和利潤歸屬的合理性、合規性和合法性，以降低前期不規範交易所帶來的稅收風險。
同時梳理好納稅人的財產持有結構，讓財產持有結構背後的商業目的和商業實質趨於匹配。保證納稅人持有財產的方式合理合法；能在完全披露情況下合理解釋財產的來源；個人最好不要直接持有資產，而是通過商業架構的設計間接持有。主要舉措有降低金融資產淨值；分散資產配置種類；免稅資產合理配置。
在CRS影響越來越大的情況下，各位納稅人需要對自己的資產做一個全面的診斷和選擇，重點考慮以下問題：
1、選擇哪個國傢什麼身份；
2、選擇什麼樣的金融機構，選擇什麼樣的持有資產，用什麼樣的主體去持有；
3、分散資產持倉，用全球化的格局考慮問題；
4、把稅收問題考慮在財富傳承規劃中。
這些問題，將會越來越多的影響到高淨值人群的生活和財富管理，需要引起各位投資人的重視。
全球私人財富結構重新配置，資產要放在哪裡？
策略一：轉變為非金融性資產，如房地產、黃金珠寶及收藏品
策略二：移轉資產至非CRS國家或地區
策略三：將海外資產拿回來
隨著新個稅法和CRS的雙重“加持”，高淨值家庭務必要著眼於全球市場和環境，做好守富和傳承的規劃。
如何應對CRS?
很顯然，擁有海外金融資產的中國富人慌了。其實大可不必， 這時不得不說說現在移民市場上最熱門的加勒比海島國投資入籍項目，即：格林納達、聖基茨和尼維斯、安提瓜和巴布達、多米尼克。
擁有加勒比海島國公民身份有哪些優勢呢？
一、合理的稅務規劃
加勒比國家是全球著名的稅務天堂，無須繳納個人所得稅，無資本利得稅，無遺產稅並且非全球徵稅。擁有加勒比海島國的公民身份護照，可以把資產合理佈局到海外，可以享受免稅政策，還能把資產在全球範圍內進行規劃配置，最大程度上避免資產因各類稅務造成的流失。
二、世界通行
擁有加勒比海島國的公民身份就等於擁有了“世界通行證”，加勒比海島國的公民身份可以免籤全球120多個國家地區，其中包括免籤英國6個月，免籤申根國家3個月，免籤新加坡、韓國、香港、馬來西亞等主流國家1-3個月。
三、實現“高品質子女教育”
加勒比海島國的公民身份除了出行便利外，在國內也可以發揮其教育優勢。當你有海外身份，子女以同樣的海外身份入讀國內優質的國際學校，又可以外籍生身份獲得低分入讀國內重點高校的特權。
四、企業輕鬆海外上市
擁有加勒比海島國公民身份後，可以註冊離岸控股公司，再以外商身份回中國投資獲得更多優惠，從而達到在國內就可以“曲線上市”的目的。
加勒比海各國護照移民優勢
聖基茨護照優勢：
1、2018年4月新政：投資門檻直降一半，僅需20萬美元購房即可獲得英聯邦身份；
2、累計超過10%回報率，節省160萬人民幣
3、全球158國免籤，免籤數量僅次於格林納達。包含英國、歐盟成員國、新加坡、中國香港等國家及地區。
4、英聯邦國家，國民較富裕；
5、度假勝地：被稱為“北美富豪後花園”“歐洲貴族度假勝地”“加勒比海上的明珠”。
格林納達護照優勢：
1、直通美國E2簽證（E2簽證無需等待排期，半年實現快速入美），全家可赴美生活、學習；
2、全球120多國免籤，含英國、歐盟成員國、俄羅斯、中國等，免籤國為加勒比海之冠。
安提瓜護照優勢：
1、目前正值優惠辦理期間：一家四口以內捐贈款從20萬美元降到10萬美元，政府手續費從10萬美元/戶下降至2.5萬美元/戶
2、2018年5月新政：房產投資額40萬美元可兩家合投，一家僅需20萬美元；
3、全球131個免籤國，包括英國、歐盟成員國；
4、英聯邦國家，國民較富裕。
多米尼克護照優勢：
1、英聯邦國家；
2、單人申請價格最低，僅需10萬美元；
3、申請週期目前最快，僅需3個月。
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