一隻會算賬的貓
自然人個人接個私活,以個人名義還是個體戶的形式去稅局代開發票,哪種方法更節省稅金?哪種節約成本?筆者建議以個體戶的形式稅金較少、風險最小!
自然人和個體戶對於同一經濟業務,涉稅事項基本一致。不同的是關於個人所得稅,自然人是勞務所得,個體戶是經營所得!徵收方式也不同,自然人取消代開環節的預徵個人所得稅,需要年終彙算清繳;個體戶多以核定徵收為主!
一、兩種形式的共同點
1、納稅人身份
無論是個人還是個體戶,通常情況下默認增值稅小規模納稅人,相關增值稅、增值稅附加的優惠政策均一致。
2、相同的涉稅事項
個人或者個體戶共同的涉稅事項,主要是:增值稅和增值稅附加(城建稅、教育費附加、地方教育費附加)!
3、稅收優惠
同是小規模納稅人的兩種形式,符合小微企業相關條件的,增值稅及增值稅附加均可以免徵!亦或者增值稅附加享受50%的優惠!代開發票環節均不再預扣稅金!
二、不同點的比較優勢
1、自然人勞務所得個人所得稅
自然人接的私活,賺取的外水,作為勞務報酬的概念,需要和自己的工資薪金等收入,彙算清繳個人所得稅。根據現行超額累進稅率的政策,勞務報酬收入累加進綜合所得收入之後,一般加重個人所得稅的實際稅負。
如果納稅人為了降低實際稅負,採取違法申報方式,面臨處罰和信用風險!
2、個體戶經營所得個人所得稅
個體戶的經營所得,一般情況下采取核定徵收辦法,其綜合徵收率在1%—2%之間。且個體戶經營所得不是綜合所得的範疇,不用累加進綜合所得收入裡面彙算清繳!實際稅負可控,也沒有信用風險!
三、綜述
根據上述2種形式相同點和差異點的比較,筆者建議以選擇個體戶的形式最優。當然,納稅人可根據自身實際情況做出選擇,本文個人觀點,僅供參考!
順通財稅段賢明
一般來說是個體工商戶的成本相對較低些,理由如下。
1. 增值稅:
此次增值稅的10萬起徵點,是不包括沒有進行稅務登記的個人的(具體以各地稅務的實際情況為準)。那麼如果以個人身份從事的勞務,大多數情況都是增值稅範圍內的,以次計算超過500,或者按月計算超過2萬,都是需要交增值稅的。而對於個體工商戶而言,一般都屬於進行過稅務登記的小規模納稅人,所以可以享受10萬/月的免徵增值稅額度。
2. 所得稅:
這兩種情況都是徵收個人所得稅。但是徵收的方式不同。
個人身份繳納的個人所得稅,通常是按照勞務報酬來算的,彙算清繳按照綜合所得的稅率來交稅。雖然可以扣除專項扣除和專項附加扣除,但是加上其他的收入,包括工資薪金、或者稿酬等,通常稅負會有所上升,並且綜合所得的稅負率為3%-45%,收入越高,需要繳納的稅越多。
個體工商戶繳納的個人所得稅,是按照生產經營所得來交稅的,目前很多地方還是用的核定稅率。按照月營業額的不同,可能也採用不同的核定率。總的來說應該是低於2%的。所以,如果是在有核定稅率的情況下,個體工商戶可能成本相對較低。如果是查賬徵收的情況,那就跟金額相關了。
此外,如果個人偶爾做一次業務,金額也不大,那可能也沒必要去建個體工商戶。涉及到經營了,除了交稅,還有工商的要求。所以,還是具體情況具體分析。
我是財會小童,與您分享我的觀點,歡迎關注,共同進步。
財會小童
個人代開發票涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅等稅種。主要稅種是兩個:
增值稅,個人名義代開發票,500元以上開始徵稅。個體工商戶則月營業額10萬以內免徵增值稅,但必須是己有稅務登記的納稅人。
個人所得稅,以個人名義開票屬勞務報酬所得,適用3%至45%的超額累進稅率;以個體戶開票,則適用5%至35%的超額累進稅率徵收。實踐中通常採用以開票金額附徵個人所得稅。
至於那個更節省成本,則看你開票的項目與金額而定。
財稅觀察
個人代開發票據實收大概5點的稅,個體工商戶目前新政策每季度不超30萬免增值稅及附加。
糖JT
以個體戶名義去開票可以享受稅收優惠政策。
微風細雨芳草青
當然是個體戶代開更划算!