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工資屬於什麼應稅項目？
個人所得稅法規定了九項應稅所得，” （一）工資、薪金所得； （二）勞務報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權使用費所得； （五）經營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產租賃所得； （八）財產轉讓所得； （九）偶然所得。”
我們平時收到的工資在計算個人所得稅時，要按照工資薪金所得來計算個人所得稅。什麼是工資薪金所得呢？按照稅法規定，工資薪金所得是指個人因任職或者受僱取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。只要是符合這個定義的收入都要計入計稅總額中。
個稅的繳納方式
個人所得稅是按年計徵，按月（季）預繳的，也就是說，按照公曆1月1日到12月31日這個時間段裡，根據你取得的收入合計來適用不同的稅率。但是為了保護國家稅款的及時性和財政收入的延續性，多采用按月（季）先預繳，第二年再重新計算個人所得稅後進行彙算清繳。也就是說，我們每個月收到的各種收入都要由單位對照個稅的稅率表計算一下的個稅，然後代扣代繳給稅務局，這個過程叫做按月預繳。我們拿到手的工資實際上是已經扣過個稅的。
每月收入稅前可以扣除什麼？
我們都知道，新個稅法將起徵點提高到了5000元，還增加了六項專項附加扣除，就是子女教育，繼續教育，大病醫療住房貸款利息或者住房租金，贍養老人等支出。相關的詳細描述，請關注以後，查閱我的回答列表。
其實還有以前就可以稅前扣除的“三險一金”，就是指基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金。
有時候某些先進同志會獲得一些獎勵等非工資性收入，那麼要考察一下這些收入是否屬於個人所得稅的免稅項目，如果是，則在計算個人所得稅時扣除掉。如果不屬於免稅項目，則要計入收入總額進行計算個人所得稅。
稅法規定了以下收入屬於免稅項目：
- （一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
- （二）國債和國家發行的金融債券利息；
- （三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
- （四）福利費、撫卹金、救濟金；
- （五）保險賠款；
- （六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
- （七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
- （八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
- （九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
- （十）國務院規定的其他免稅所得。
這些都是可以稅前扣除的，就是把我們的應發工資減去以上幾項後的餘額才是我們的徵稅收入。
單位怎麼計算我們的個稅呢？
我們任職的單位是法定的扣繳義務人，稅法規定“扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理扣繳申報。”
累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除後的餘額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其餘額為本期應預扣預繳稅額。餘額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了後餘額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度彙算清繳，稅款多退少補。具體計算過程與公式如下：
1、先計算應徵個稅的收入總額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
2、再計算應繳的個稅稅額
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
這個公式是如何應用的呢？
單位會計在具體計算時，並不是按你當月應發的工資直接計算個人所得稅的，而是從你在本單位開始領工資的月份開始累加你的收入，絕大多數人是從1月份的工資開始累計。簡單描述一下：你1月份收入1萬元，會計直接按1萬元減除以上幾項扣除項目後計算你當月的個人所得稅。
2月份收入0.8萬元，會計要計算你1-2月這兩個月的累計收入，就是1.8萬元，然後再減除以上幾項扣除（當然也是累加），用得出的餘額來計算2月份的個人所得稅。
………………
然後其它月份都是這樣先累加收入，再減除累加的扣除項目，以最後的餘額作為計算當月個人所得稅的依據。
如果中間你有幾個月沒有收入，累加計算後你某個月的個稅為負數，那麼原先繳的個稅先不退還，待第二年彙算清繳時再退還。
為什麼進行彙算清繳？
現在人們的收入來源多樣化，你除了正常工資之外，還有一些勞務報酬或者稿酬等方面的收入，那麼提供勞務報酬或者稿酬時，可能相關單位先直接按照20%的稅率直接扣除並進行了預繳，那麼由於還沒有合併你的其它收入，相對來講你的綜合收入是否準確，每個月也無法得知，只有按年來進行整體計算，才能找到最適合自己的稅率。按照計算出的全年應繳納稅額與已經預繳過的稅款進行比較，多退少補。這就是個稅的彙算清繳。
什麼時<strong>候彙算清繳？
在第二年3月1日到6月30日期間。
彙算清繳的收入項目有哪些？
就是我們的綜合所得，稅法規定，居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅。具體是：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
綜合所得是新的個人所得稅法的一個很顯著的特點，通過對前四項的合計計算出的收入總額，再按照收入的高低適用不同的稅率，這個對有多種收入來源的個人稅收管理又進了一步。
彙算清繳的計算
彙算清繳時計算全年個稅的公式
1、計算全年的應稅收入。
個稅的應納稅所得稅=全年收入總額（前4項收入）— 基本費用6萬 — “三險一金”—“6項專項附加扣除”— “其他扣除”
2、計算全年的應繳稅款
需要繳納的個稅稅款=個稅的應納稅所得稅*適用的稅率—速算扣除數
3、計算實際需要繳納的稅款。
實際需要繳納的稅款=全年需要繳納的個稅稅款—全年已預繳過的稅款
如果為正數，則需要補稅。如果為負數，則需要退稅。
彙算清繳的流程
由於個稅法剛剛出臺，現在國家還沒有公佈相應的辦理流程，等以後公佈時我們再進行探討。
撰文:左刀三爺
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左刀三爺
通常情況下，個人所得稅納稅人主要以工資薪金為主，預交金額與彙算清繳金額一般沒有差異或差異很小。次年彙算清繳全年個人所得稅時，發生預繳個人所得稅額大於彙算清繳金額的，主要有以下兩大方面情況：
一、工資薪金
1、日常收到的工資薪金，根據納稅人的收入及專項附加扣除項目等實際情況，由義務扣繳人代扣預交。由於收入以工資薪金單一收入屬性計繳，沒有特殊事項的緣故，預繳金額與彙算清繳金額一般沒有差異。次年不用多退少補！
例1計算個稅：劉某2019年每月固定工資薪金收入8000元，基本扣除數（起徵點）5000元/月，三險一金個人承擔600元/月，贍養老人扣除1000元（獨生子女扣除2000元），子女教育扣除1000元/月，首套住房貸款利息扣除1000元/月，無其他扣除項目。計算劉某個人所得稅預交及所得稅彙算清繳。![]()
每月預交個人所得稅=（工資薪金收入8000元-起徵點5000元-三險一金個人承擔600元-贍養老人扣除1000元-子女教育扣除1000元-首套住房貸款利息扣除1000元）X適用稅率-速算扣除數=0元
彙算清繳個人所得稅=（8000X12-5000X12-600X12-1000X12-1000X12-1000X12）X適用稅率-速算扣除數=0元
小結：劉某月收入扣除相關項目後是負數，個人所得稅月代扣預交數是0，彙算清繳數也是0，無差異，不用多退少補。
2、工資薪金預繳與彙算清繳差異
從上例我們可以看出，單一工資薪金收入，一般情況下預交與彙算是沒有差異的。工資薪金預交與彙算出現差異，多因為計算出錯或者六項專項附加扣除申報不及時或者特殊事項扣除不完整等原因造成。為避免差異造成彙算多退少補的情況，納稅人須及時足額申報相關六項基本扣除項目！
二、綜合所得
1、綜合所得包括：個人工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和稿酬等收入；
2、造成差異的主要原因：綜合所得一般在多處取得，義務扣繳人不一致；專項附加扣除不及時不完整；收入不均衡等。
3、由於篇幅有限，綜合所得以勞務所得為例（勞務個稅稅率表略）![]()
劉某2019年3月份取得勞務收入24000元，由義務扣繳人代扣預繳個人所得稅3840元，實得勞務費20160元。
代扣預交個人所得稅=24000X（1-20%）X使用稅率-速算扣除數=19200X20%-0=3840元
4、劉某個人所得稅彙算清繳多退少補
年收入=8000X12+19200=115200
劉某全年扣除數=5000X12+600X12+1000X12+1000X12+1000X12=103200
彙算清繳個人所得稅=（115200-103200）X適用稅率-速算扣除數（選擇下圖稅率表，速算扣除數請乘於12）=12000X3%-0=360元
全年已預交個人所得稅額=工資薪金預繳數+勞務所得預繳數=0+3840=3840元
多退少補（負數退、正數補交）=彙算數-預繳數=360-3840=-3480元
劉某次年3月份到6月份，向主管稅務機關申請退稅3480元！
順通財稅段賢明
我們收到的工資具體是如何計算個稅的？次年如何退還多繳的個稅？
本次個稅改革的重點，就是把工資薪金收入，勞務收入，特許權使用費收入合併計算綜合所得，按月預繳，按年彙算清繳。這其中和大多數人息息相關的應該就是工資薪金收入了，另外兩項或許涉及到一部分人，但是相對於大多數而言，也就是題主所問的工資薪金問題，下面就題主所問的工資計算問題做個簡單回答。
以前我們談到工資薪金的個稅，一般只涉及到起徵點的問題，工資減去三險一金超過起徵點就繳稅，沒超過就不交稅，簡單易懂。然而從今年一月份開始，又多了兩個概念，一個叫專項附加扣除，另一個叫累計預繳，來年彙算清繳。
說多專業術語的話，大家可能看著也覺得煩，那就換個說法。
我們可以把一個人當作一個公司，工資就是這個公司的收入，三險一金加5000就是這個公司的成本，而專項附加扣除是這個公司的費用，利潤就是我們要繳稅的依據，那麼個稅也就是這個公司的企業所得稅了。這樣講不知道大家是不是覺得好懂一些！
利潤=收入-成本-費用，從這個等式上來說，你的工資去掉了三險一金+5000，再去掉專項附加扣除，假如有剩餘，那麼剩下來的錢你就得繳稅了，就是所謂的個人所得稅。
今年的個人所得稅其實和企業所得稅在算法上是類似的，只不過企業所得稅是按季預繳，而個人所得稅是按月預繳罷了。
當月應納稅所得額（有多少錢需要交個稅）=工資（累加至本月）-三險一金（累加至本月）-5000*月數-專項附加扣除（累加至本月）
當月應納稅額（要交多少錢的個稅）=當月應納稅所得額*對應稅率-速算扣除數-已預繳稅額
看著是不是跟企業所得稅很像啊！
今年的個稅與以往最大的不同也就在於今年是以年為單位來計算的，而不是像以往是以月來計算。計算個稅不僅僅要看你當月的收入，更要看你以前月份的收入以及你以前月份已經繳納的個稅。
再來說說退稅的問題。
為什麼會要退稅？一句話，稅交多了唄！
而之所以會產生退稅的問題，是因為彙算清繳要多退少補。對於工資薪金而言，產生退稅的原因基本上都是由於年初突然多了一筆額外的工資性收入，比如年終獎，比如績效。而由於是年初發放，你當月的工資不足以消化這筆工資性收入，從而產生了個稅，而由於你後面月份的工資也不足以消化掉你所繳納的個稅，比如你一月份由於發放了年終獎或者績效，採取的是綜合所得算法，產生了500元個稅，但是你全年綜合算下來，可能只要繳納100元個稅，甚至不用交，那麼你就多交了400元及更多的個稅，這個錢稅務局是要退還給你的，在次年的3-6月份申請。
由於個稅政策剛出臺，後續的退稅辦法目前還沒有公佈，所以我只能說這個錢會退，但是怎麼退？何時退？俺暫時還不知道，所以也暫時沒法回答你了！
天涯隨風嘌
你好，工資5000要不要交稅？個人
尊老愛幼95559446
你好，這個問題有點寬泛。如果是按月領取工資的話，每月個稅基本算法為：（收入額-個人當月所交三險一金合計-免徵額度5000元-專項附加扣除）*對應的稅率。
