Mr_Dash
利润表的利润总额与纳税申报表上的应纳税所得额，通常情况是不相等的，因为前者是按会计法规计算确定的会计利润，而后者是按照税收法规计算确定的应纳税所得额，两者在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，税局将这个差异的调整称之为纳税调整。
一般常见的企业所得税纳税调整主要在以下两个方面：
1、暂时性差异。
如超过税法扣除限额的职工教育经费，计提固定资产折旧与税法规定的折旧方法不一致的差异等。
2、永久性差异。
如超过税法规定限额的职工福利费、公益性捐赠支出、业务招待费等，政府部门的罚款罚金等，不征税收入形成资产计提的折旧，不符合税法规定的商业保险费，免征企业所得税的国债利息收入，企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除的金额。
集优米财税
这两者概念不同，不必相等。
利润总额是会计上的概念，是按照会计准则的要求计算所得。应纳税所得额是税法上的概念，按照税收法规的要求计算所得。
但两者可以有一定的勾稽关系：
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
也就是，在间接法下，可以通过对会计利润作纳税调整，来计算出应纳税所得额。
1. 调整的依据：
根据税法和会计上的差异来调整。
比如：会计上最常用的计提，税法是不认的，没实际发生的要把费用调整回去；
又如税法说鼓励研发，给你加计扣除，会计上也是没有的，所以要调减会计利润。
2. 调增还是调减：
依据税法，税法说不能扣，就调增（把多扣的加回去），税法说要多扣，就调减（把少扣的扣进去）。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
财会小童
利润总额是按照会计口径计算出来，应纳税所得额是按照税法口径计算的，当企业存在所得税调整事项时，两者不相等。
财税一飞
业内高手回答的精彩绝伦了，收藏学习吧，记得第一次考这个题的时候竟然答错了。
哈哈哈……
分享到:
