二十四橋天涯明月刀
如果開公司,確實很重要的一點是考慮納稅的問題,並且是在開辦公司之前就需要考慮好的。
以下結合2019年的新政策,對開辦公司需要了解和考慮的重點稅收問題進行一個梳理。
1. 有哪些稅。
以下分門類列舉了19個稅種。可以作為開公司之前的一個瞭解,也許很多稅種,公司平時是涉及不到的。
(1) 一般公司都會用到的稅種。
增值稅:一般來說有業務,這個稅就要交。但是選擇小規模納稅人和一般納稅人其徵收方法就不一樣。今年對小規模納稅人的免徵幅度提高到了10萬/月。
城建稅及教育費附加:這些是影子稅。隨著增值稅和消費稅按照一定比例而徵收。城建稅的稅率跟所在地區有關,所以要看公司註冊在哪裡。
印花稅:公司的註冊資本、合同賬簿等都會涉及到這個稅。
企業所得稅:一般有盈利就要交企業所得稅。今年最大的亮點就是對於小型微利企業的優惠。應納稅所得低於100萬,實際稅率為5%,100-300萬之間,實際稅率為10%。另一個情況是核定徵收各地都收緊,但具體是否能申請到,要看各地的實際情況。
個人所得稅:對於員工工資和股東分紅,公司需要扣繳個人所得稅。今年的亮點是個稅的重大改革。新引入了綜合所得的概念,起徵點提高,增加專項附加扣除,採取累進扣稅、年終彙算清繳等方式。總的來說,是有利於減輕工薪階層的負擔的。
(2) 特殊的稅種。
之所以說特殊,是因為涉及到了特殊的商品或者行為。對這類貨物或者行為徵稅,很多時候都是有著特殊的目的。
比如,徵收消費稅,國家可以調節產品結構,並且可以引導消費的方向。菸酒爆竹之類不利於身體健康,汽油柴油用完就沒了,小汽車摩托車耗能源還可能汙染環境。因此,對這些產品都多徵一道稅。
資源稅、菸葉稅也都是同樣道理。至於關稅,則是國際貿易中的通行做法,意義也是相當明顯的。
(3) 其他稅種。
這個就看公司涉不涉及相關的領域了。
比如公司要買房,那要交契稅;把房子租出去,要交房產稅;佔了農村耕地造廠房,要交耕地佔用稅等等,沒有涉及到相關的行為,就不考慮了。
2. 淨利潤為負的公司還交不交稅:
有可能會交稅。
(1) 淨利潤≠應納稅所得額
淨利潤是會計做出來的結果,納稅則要根據稅法做一些調整。比如,賬上是虧損,但是相關成本沒有取得發票,無法在稅前扣除,那麼這個時候,可能就要做納稅調整並交納所得稅。
(2) 不交企業所得稅≠不交所有稅
即使經過調整,企業所得稅確實不用交,但要看看本文提及的其他常用稅種是否需要交。
增值稅、印花稅、個人所得稅,一般很難全部避免。
所以,開辦公司之前有必要了解相關信息,明確自己的企業涉及到哪些稅種,分別有什麼優惠政策,這樣在企業開辦之後,才能妥善處理稅務問題。
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財會小童
我國目前共有五大類18+1種稅。開一個公司要交什麼稅?首先要看你開公司的類型和公司的經營範圍。
通常情況下注冊的公司都屬於公司制的,也就是有限責任公司。下面簡要介紹一下,這種公司需要交納的各種稅收。
- 增值稅。營改增後,現在所有的企業無論是銷售貨物還是提供應稅服務,都要繳納增值稅。不久的將來稅率變為13%,9%,6%,還有3%,5%的徵收率。
- 城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。這三個稅種實際是根據增值稅(或消費稅)的稅款來作為計稅依據的。如果你有增值稅(或消費稅)稅款,則城建稅根據你所在地區的不同,稅率有所不同,城市市區為增值稅(消費稅)稅款的7%,縣城、建制鎮的為5%,其他地區為1%,另外還有工礦區。教育費附加為增值稅(或消費稅)稅款的3%,地方教育費附加為增值稅(或消費稅)稅款的1%(各省略有不同)。
- 消費稅。如果公司的經營項目符合消費稅的15個稅目(如銷售金銀首飾、生產木製一次性筷子等),就需要繳納消費稅。稅率根據項目而不同,可自行查找相關資料。
- 車輛購置稅。如果以公司的名義購買車輛,那麼就需要繳納車輛購置稅,稅率為不含稅價的10%。
- 車船稅。公司有了車輛,在每年使用過程中就要交納車船稅。
- 房產稅。如果公司有房產,個體戶沒有繳納租金而使用了其他單位的房產,那麼就需要代為繳納房產稅。徵收的稅率根據從價或從租而不同。
- 城鎮土地使用稅。如果企業的經營地點是在城鎮,那麼就要繳納城鎮土地使用稅。
- 印花稅。公司的註冊資金和在經營過程中籤訂合同等憑證時,就需要繳納印花稅。
- 資源稅。如果企業經營礦產或者是鹽,那麼就要繳納資源稅。
- 契稅。如果公司需要購買房產,那麼在購買時就要交納契稅。
- 環境保護稅。如果公司生產經營的過程中需要排放廢氣廢水,那麼就需要按照規定繳納環境保護稅。
- 耕地佔用稅。如果公司有工程項目需要在農村施工而佔用了耕地,那麼就需要交納耕地佔用稅。
- 關稅。如果公司的經營項目中,需要從國外進口產品或者是原材料的,那麼就需要在海關交納關稅。
- 土地增值稅。如果公司轉讓經營性的房產,或者是房產開發公司這樣的企業,那麼就需要繳納土地增值稅。
- 菸葉稅。如果公司的經營範圍中有收購菸葉這樣的業務,那麼就要繳納菸葉稅。
- 船舶噸稅。如果你的公司實力很大,有在國外註冊的輪船,那麼當這個輪船到國內港口停泊時,就要在海關繳納船舶噸稅。
- 企業所得稅。如果公司的註冊類型不是個人獨資企業或者合夥企業的話,那麼就要繳納企業所得稅。企業所得稅是對企業經營收益徵收的一種稅種,如果企業沒有收益,也就是說利潤為負,不交納企業所得稅。即使某一年經營效益很好,實現了利潤也可以扣除前5年的虧損額之後再繳納企業所得稅。另外企業所得稅的稅收優惠政策比較多,各種不同類型的企業可以享受各自不同的優惠,特別是小型微利企業享受的優惠更加多。
- 個人所得稅。如果公司是個人獨資企業或者是合夥企業,就需要繳納個人所得稅,適用5%-35%的稅率。如果是查賬徵收的個人所得稅,那麼,可以參照企業所得稅的核算方式進行核算,那你的收入不能填補你的成本費用時,也不交納個人所得稅
- 水資源稅。如果是你是在河北等7個省市,那麼使用地表水地下水就要繳納水資源稅。
不過正常情況下,一個公司需要交納的稅種沒有那麼多,不過不可避免的稅收主要是增值稅,城市維護建設稅,教育費附加,地方教育附加,企業所得稅或者個人所得稅,印花稅,車輛購置稅,房產稅,土地城鎮土地使用稅。
撰文:左刀三爺 積累數十年的財稅實務經驗,加上條理清晰的通俗化講解,為您解疑釋惑!如果我的回答能幫助到你,敬請關注,多多點贊,多多轉發,😊
左刀三爺
經營一個公司要交哪些稅,是跟公司註冊的類型和公司的經營範圍密切相關的。
不同公司,銷售不同產品,提供不同勞務,涉及的稅種都不一樣,甚至同樣的業務,換種合同形式,要交的稅也不一樣。
下面,我用一個表格,簡單整理了我國目前涉及的19個稅種。
其中,增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅,是公司最常涉及的稅目。公司開始經營後基本就會涉及,也是公司考慮稅收籌劃時,最關注的重點。有幾點值得注意:
1、增值稅與業務密切相關,在設計公司業務模式和盈利模式時,要重點考慮。
2、企業所得稅有最豐富的稅收優惠政策,在公司開始盈利後,勢必是關注的重點。而且,以前盈利可以彌補以前年度虧損,也是籌劃的重點。
3、很多公司為了規避個稅,用老闆個人卡發工資,或者走勞務費,未來這都可能成為稽查的重點,建議是從一開始就考慮規範性。
4、印花稅跟合同的簽訂息息相關,如果合同金額大,需要多考慮合同類型,分別簽訂可能更有優勢。此物就是資本公積和實收資本是一樣要交印花稅的。
其它稅目,通常是一些特定行業或特定經濟行為會涉及,屬於相對要小眾的稅種,比如消費稅,只有生產、加工消費稅稅目中規定的哪些貨物時,才會涉及,主要是用來調節市場消費行為的。而資源稅跟能源、採掘等行業密切相關。關稅則是僅針對進口業務。
可以在有相關涉稅行為時,再注重瞭解。
以上,就是一個公司在經營過程中,可能涉及到的所有稅目,但要不要交稅,要交哪些稅,是跟公司實際業務息息相關的。絕對多數情況下,不是所有稅目的稅都要交一遍。
最後要強調的一點是:只有所得稅是跟利潤有關,沒有利潤不用交所得稅。
其它稅目,跟利潤無關,不管公司是否盈利,只要有涉稅行為,就要交稅。
康愉子
開公司不容易,給政府打工的