Kimi-Dan
要談降稅負，先要了解企業的性質、行業、註冊地、現有稅負的情況等等。由於問題並未闡明，以下按照比較普遍的情況來討論。
假設是有限公司，還要將降稅範圍限定在利用稅收優惠政策，那可以從以下幾個方面來考慮。
1. 規模上的優惠政策。
如果符合小型微利企業的標準，那麼應納稅所得不超過100萬的實際所得稅率5%，100萬到300萬的，實際所得稅率為10%。
小型微利企業，一是要控制好規模，要“小型”，二是要控制好應納稅所得，要是“微利”。具體怎麼控制，企業可以根據自己的實際情況來定。
2. 行業上的優惠政策。
對於一些特殊的行業，國家是有鼓勵政策的，也可能實行較低的稅率。
比如國家需要重點扶持的高新技術企業，經認定技術先進型服務企業，西部地區鼓勵類產業企業，集成電路生產企業等等。屬於這個範圍的，所得稅稅率直接降為了15%。又如節能服務公司，在符合條件的情況下，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起享受3免3減半的政策。那麼，再通過其他的一些籌劃，是有可能將總稅負進一步降低的。
3. 事項上的優惠。
有一種優惠是對企業發生的特殊事項的。有些可能會免徵、減徵，有些可能會允許加計扣除。比如，從事農、林、牧、漁項目的，可能出現免徵和減徵，又比如增值稅上，對於農產品用於生產銷售或委託加工13%稅率產品的，可以在生產領用環節加計扣除；對於實際的研發費用，未形成無形資產的，加計扣除75%，對於形成無形資產的，可以稅前175%攤銷；對於僱傭殘疾人的工資，允許100%加計扣除。如果有特殊事項，那麼可以給企業爭取更多的優惠。
4. 地方上的優惠政策。
地方上的優惠政策有兩種。一種是國家鼓勵地區，比如前面說到的西部地區，還有廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區，這些優惠還要結合鼓勵類產業，企業所得稅稅率可以降至15%。還有一類是地方的園區所給的扶持。比如增值稅返還地方財政部分的50%-70%，所得稅返還地方財政部分的50%-70%，那麼就可以為企業爭取到比較大的稅收優惠。
5. 時間上的優惠政策。
這些政策需要企業自己把握好納稅的時間。比如企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。允許，是可以在當年度這麼做，也可以不這麼做。企業要根據實際盈利情況做好相應的選擇。
實際上，任何一個節稅的方法都不是孤立運作的。要想降低企業的綜合稅負，一是要從實際出發，二是要多個方法同時運用。任何沒有結合實際的方法，都可能只是“紙上談兵”。
所列的優惠政策，希望能有拋磚引玉的作用吧。
以上財會小童觀點，歡迎評論補充。
財會小童
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先看這個利潤是否是2019年預計利潤。假設是預計300萬利潤。那麼讓稅負降為4.95%是可能。
先計算一下300萬利潤，所得稅負4.95%的所得稅費用為300x4.95%=14.85萬元，
下面分兩種情形:
一是不滿足小微企業條件，將所得稅費用還原為25%稅率，則有應納稅所得額應為14.85/25%=59.4萬元。
與預計利潤相差300-59.4=240.6萬元。
那麼利用財稅(2018)54號文，企業在2018年|月1日至2020年12月31日期間新購進的設備器具單位價值不超過500萬元的，允許一次計入當期成本費用計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
也就是企業只要在2019年購買240.6萬的運輸設備，如果與預計300萬元利潤相比，就可以將稅負降為4.95%.實際利潤300-240.6=59.4萬元，應交所得稅59.4x25%=14.85萬元，與300萬預計利潤比，所得稅負14.85/300=4.95%。
如果是滿足小微企業條件，就更簡單，購買200萬元的設備，直接享受應納稅所得額超過100萬元的小微企業，按20%的所得稅率減按25%計徵所得稅，直按將稅負降為5%。
