Kimi-Dan
要谈降税负，先要了解企业的性质、行业、注册地、现有税负的情况等等。由于问题并未阐明，以下按照比较普遍的情况来讨论。
假设是有限公司，还要将降税范围限定在利用税收优惠政策，那可以从以下几个方面来考虑。
1. 规模上的优惠政策。
如果符合小型微利企业的标准，那么应纳税所得不超过100万的实际所得税率5%，100万到300万的，实际所得税率为10%。
小型微利企业，一是要控制好规模，要“小型”，二是要控制好应纳税所得，要是“微利”。具体怎么控制，企业可以根据自己的实际情况来定。
2. 行业上的优惠政策。
对于一些特殊的行业，国家是有鼓励政策的，也可能实行较低的税率。
比如国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定技术先进型服务企业，西部地区鼓励类产业企业，集成电路生产企业等等。属于这个范围的，所得税税率直接降为了15%。又如节能服务公司，在符合条件的情况下，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受3免3减半的政策。那么，再通过其他的一些筹划，是有可能将总税负进一步降低的。
3. 事项上的优惠。
有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征，有些可能会允许加计扣除。比如，从事农、林、牧、渔项目的，可能出现免征和减征，又比如增值税上，对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的，可以在生产领用环节加计扣除；对于实际的研发费用，未形成无形资产的，加计扣除75%，对于形成无形资产的，可以税前175%摊销；对于雇佣残疾人的工资，允许100%加计扣除。如果有特殊事项，那么可以给企业争取更多的优惠。
4. 地方上的优惠政策。
地方上的优惠政策有两种。一种是国家鼓励地区，比如前面说到的西部地区，还有广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区，这些优惠还要结合鼓励类产业，企业所得税税率可以降至15%。还有一类是地方的园区所给的扶持。比如增值税返还地方财政部分的50%-70%，所得税返还地方财政部分的50%-70%，那么就可以为企业争取到比较大的税收优惠。
5. 时间上的优惠政策。
这些政策需要企业自己把握好纳税的时间。比如企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。允许，是可以在当年度这么做，也可以不这么做。企业要根据实际盈利情况做好相应的选择。
实际上，任何一个节税的方法都不是孤立运作的。要想降低企业的综合税负，一是要从实际出发，二是要多个方法同时运用。任何没有结合实际的方法，都可能只是“纸上谈兵”。
所列的优惠政策，希望能有抛砖引玉的作用吧。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
财会小童
我是会计师水木阳歌，欢迎评论关注！
先看这个利润是否是2019年预计利润。假设是预计300万利润。那么让税负降为4.95%是可能。
先计算一下300万利润，所得税负4.95%的所得税费用为300x4.95%=14.85万元，
下面分两种情形:
一是不满足小微企业条件，将所得税费用还原为25%税率，则有应纳税所得额应为14.85/25%=59.4万元。
与预计利润相差300-59.4=240.6万元。
那么利用财税(2018)54号文，企业在2018年|月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具单位价值不超过500万元的，允许一次计入当期成本费用计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
也就是企业只要在2019年购买240.6万的运输设备，如果与预计300万元利润相比，就可以将税负降为4.95%.实际利润300-240.6=59.4万元，应交所得税59.4x25%=14.85万元，与300万预计利润比，所得税负14.85/300=4.95%。
如果是满足小微企业条件，就更简单，购买200万元的设备，直接享受应纳税所得额超过100万元的小微企业，按20%的所得税率减按25%计征所得税，直按将税负降为5%。
