璩泽锋
小微企业
小微企业这一个说法有两三种理解，在统计方面，主要理解为规模比较小一点的企业，但是在税收方面，主要是指小型微利企业。
小型微利企业
按照财税2019 38号文的规定，小型微利企业的条件是335，也就是说职工人数不超过300人，年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过5000万元。
税收优惠
小型微利企业可以享受企业所得税的税收优惠政策，也就是说可以使用优惠税率20%，而且年应纳税所得额在100万元以下可以减按25%进行计算，100万到300万之间的可以减按50%进行计算，这样综合起来企业所得税的税负也就在5%~10%之间，很是优惠。
很多的小微企业，在增值税管理上就是小规模纳税人。按照今年深化增值税改革的政策要求，小规模纳税人也有比较大的增值税税收优惠——月销售额在10万元以下，可以免征增值税，如果按季申报可以享受每个季度不超过30万元免征增值税的优惠政策，这一个政策是空前的，对小规模纳税人是一个重大的利好。
至于说小微企业如何去合理的避税，在如此大的税收优惠情况下，不需要再挖空心思寻找税法的漏洞，或者是进行会计造假，来逃避税收，只要能够做好会计核算，多取得一些进项发票，做好企业所得税的核算，根据自己的经营情况，合理的调节经营收入，更好的享受增值税免征的税收优惠政策，那么真正缴纳的税款其实是非常少的。
举例说明
比如一个小企业，在增值税管理上是小规模纳税人，他完全可以根据自己的经营情况和客户做好沟通，将每个季度的销售收入控制在30万以下，假设为29万，这样就可以免征增值税，以及附着在增值税上的城建税，教育费附加等一些附加税种。
在平时的购进方面，要注意索取相应的进货凭证或者是支出发票等等一些合法有效的凭证，在进行企业所得税的核算时，就可以更好的进行成本和费用的扣除，同样在29万销售收入的情况下，如果取得的进货发票凭证为20万，其他的支出凭证为5万，那么在进行企业所得税核算时，他的应纳税所得额就=29-20-5万=4万，
再减按25%计算=4*25%=1万元
适用的税率为20%，这样，每个季度能够缴纳的企业所得税只有多少钱？只有10000*20%=2000元。
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左刀三爷
既然说到合理，那就一定是要合法的。
小微企业是指符合一定条件的企业，条件是：
1、从事国家非限制和禁止行业
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人
3、资产总额不超过5000万元
从这个条件来看，符合小微企业的包含一般纳税人和小规模纳税人。从税种来看，包含增值税，以增值税为计税基础的附加税，企业所得税，个人所得税等。
如果你是小规模纳税人，根据最新的13号文件，月销售额10万及以下，免征增值税，所以有这个优惠政策，该开的发票就开，别再偷着卖东西逃税漏税了，正大光明享受优惠政策就行，增值税跟销售有关，不管是开票收入，还是无票收入，只要是收入就跟增值税有关系，偷着销售不做账务处理，库存又会虚高，成本和收入是对应的关系，进项带着发票进来的，必然会有一个发票核销的问题。
如果你是一般纳税人，增值税也是无法规避的，最好的方法就是在购进时取得同等税率的专用发票，低税率的专用发票次之，最差的就是取得普通发票。只有取得同等税率的专用发票，才能实现利润的最大化，增值税也能最大限度的转嫁给下游客户。最新的财税[2019]13号文件，一般纳税人是享受不到增值税优惠政策的，所以还是老老实实在购进时取得抵扣凭证比较好。
关于附加税，以增值税为计税基础，增值税多附加税也多，没有增值税，附加税也免交。附加税经过结转进入税金及附加，最终进入利润表影响企业利润的大小。
关于企业所得税，只要符合小微企业的标准就能享受企业所得税优惠政策，这一点无论是小规模还是一般纳税人都是一样的。最新的优惠政策也是财税[2019]13号文件，根据文件规定：小微企业年应纳税所得额不超过100万的，减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为5%，年应纳税所得额在100-300万的，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为10%。
除此之外，在经营过程中，各项成本、费用，要尽可能取得符合标准的税前扣除凭证，以便在企业所得税税前扣除。
税收筹划，必然是在合法的范围之内提前运作，如果是事后的，那就不叫筹划，而是谋划了。
简净轩语
少交点税，这肯定是所有老板都希望，毕竟赚钱不易。
不过，在现在的税法稽查环境下，其实合理避税的空间并不大（注意，这里说的是避税，不是逃税，所以，我们不不能说做内账、虚开发票等这种事情）。
所以，对小微企业来说，首先应该考虑的就是如何更好地利用现有税收优惠政策：
1、最大的一口蛋糕，绝对是2019年新公布的 财税【2019】13号规定的小型微利企业优惠政策。其中包括所得税优惠、增值税优惠、附加税优惠等多项，绝对能解决企业的燃眉之急。
值得注意的是，因为这项政策有有效期，在不确定未来能不能继续享受优惠政策的时候，企业可以这几年内对利润进行调节，当然，让利润符合政策的上限也是前提。毕竟301万的利润和299万的利润，可是一个在天上一个在地下。
2、增值税税率下调后，新增的加计扣除政策和国内旅客运输服务可以抵扣的政策。
这两项都是新生事务，考验税务会计的理解能力，财务会计的计算能力。提前与税务专员进行沟通，敲定细节，从财务制度上要求员工，提供规范的可以抵扣的票据，都会对税赋产生影响。
3、地方性优惠政策。娱乐圈的人把霍尔果斯玩坏了，但全国大大小小的高新区还是有很多很多，各地都有自己的税收优惠政策，涉及科技、环保、农业等各个行业。随时保持对税收政策的敏感性，也很有用。
4、研发加计扣除，残疾人职工加计扣除，广告费用的额度控制，业务招待费的适当搬家，老板费用合理入账，折旧政策的有效利用，资产报废新规的全面解读。。。等待这些小细节，在所得税汇算清缴前，都是很有用的，也许巴拉巴拉，你的利润就少了，要交的税也少了。
先说这些，也欢迎朋友们多做补充。
不过，税务筹划也是要考虑成本的，这一点不能忽略。
康愉子
小微企业现在国家给出了那么多减免税政策，避税的办法确实有很多，让我就在这里具体说一说。
1. 增值税及附加 今年13号文针对小规模纳税人，季度应税收入不超过30万即可以免税，这个力度是非常大的，历年以来绝无仅有。如果你的企业一年120万以内的收入规模，你1分增值税都不用交，城市维护建设税和两项教育附加也不用交。如果你的企业一年200万的收入规模，那就用两个小规模公司同时开展业务，还是可以合法的实现增值税零税负的。
2. 所得税 今年13号文对小微企业所得税优惠政策力度之大也是前所未有的。总资产在5000万以下，员工数不超过300人，应纳税所得额不超过300万，都算小微企业，企业所得税享受如下优惠政策:应纳税所得额不超过100万的部分，按25%计算所得，减按20%的税率纳税，相当于应纳税所得额的5%；超过100万不超过300万的，按50%计算所得，并减按20%的税率纳税，相当于应纳税所得额的10%。这意味着，即使不超过100万收入的小微企业没有一分钱成本费用抵所得，所得税的税负率才5%，如果有些成本费用发票入账，那税负率就会更低。
3. 企业所得税可抵扣成本费用列支 企业经营过程中的采购成本一定要发票，各种费用也要合法票据，这样就能减少应纳税所得额，再配合小微企业所得税优惠政策，就能达到最大限度降低企业所得税。
以上回答，仅仅是概括说明，详细税务筹划我们需要具体到企业属性和面临的现状，如果有需要可以私信联系我们，我们将会为您提供有效的税务筹划方案！
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