《電鰻快報（原號外財經）》文 / 吳彥翰 5月10日，深交所創業板公司管理部對康躍科技股份有限公司(以下簡稱“康躍科技”)下發年報問詢函。
問詢函指出：2017年3月，公司重組收購河北羿珩科技100%股權，形成商譽58,457.05萬元，報告期內計提減值準備309.20萬元。羿珩科技2016年至2018年業績完成率分別為106.00%、104.71%和105.70%。羿珩科技在2016年5月與美國SolarMax簽署《光伏組件購銷協議》，約定SolarMax自協議生效之日起三年內，向羿珩科技全資子公司Sunspark採購150兆瓦的太陽能光伏組件，合同總金額11,250萬美元。
（1）請補充說明報告期內Sunspark向SolarMax銷售的產品類型、數量、單價、收入，截至目前累計銷售收入、累計收款金額、履約比例，以及合同執行是否變化等情況；
（2）年報第27頁顯示羿珩科技2018年實現淨利潤2,936.93萬元，SunSpark實現淨利潤5,768.64萬元；第45頁顯示羿珩科技當期實際業績9,301.27萬元。請核實上述數據的準確性；
（3）請說明羿珩科技和Sunspark報告期內前五大客戶情況，包括但不限於客戶名稱、客戶成立時間、銷售產品類型、銷售金額、款項是否收回、應收賬款餘額、是否與你公司存在關聯關係；
（4）請結合行業變化、盈利能力以及核心優勢、產品價格變動、在手訂單、收入確認條件、確認時點等,說明羿珩科技近三年的實際業績與收購時的盈利預測較為接近的原因及合理性、是否存在跨期確認收入情況，並說明羿珩科技的盈利是否具有可持續性；
（5）請年審會計師說明在審計過程中針對羿珩科技和Sunspark收入、成本、費用真實性執行的審計程序；
（6）請結合可收回金額的確定方法、關鍵參數（如預計未來現金流量現值時的預測期增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率、預測期等）及其確定依據等相關信息，補充說明報告期末公司對羿珩科技計提商譽減值的測算過程，商譽減值準備的充分性及合理性，並請年審會計師說明針對商譽所實施的審計程序及結論；
（7）請補充報備羿珩科技和Sunspark2018年經審計的財務報表。
2.年報顯示，公司全資子公司香港偉恆主要從事各類設備及零部件、材料及貨物和技術的貿易及進出口業務，2018年實現淨利潤1,824.05萬元，同比下降54%。請結合市場環境變化、客戶變化、產品價格變化等說明香港偉恆淨利潤下降的原因及合理性。
3.報告期內，公司光伏設備和光伏組件的營業收入分別為24,259.21萬元和25,932.03萬元，同比分別變動164.71%和-21.93%，銷售毛利率分別為24.79%和40.05%；經營活動產生的現金流量淨額為13,708.76萬元，同比增長251.89%。
（1）請結合市場環境、產品結構、銷售數量、銷售單價、成本費用等，補充說明公司光伏設備收入大幅增長、光伏組件收入下滑、 光伏組件毛利率較高的原因及合理性；
（2）請說明各季度淨利潤波動較大的原因及合理性；
（3）請結合銷售模式、採購模式、結算模式、期後回款情況等分析說明經營活動產生的現金流量淨額大幅增長的原因及合理性。 請年審會計師發表意見。
4.公司報告期內“其他”產品實現營業收入5,953.07萬元，同比增長33.02%，毛利率為44.28%。請補充說明“其他”產品具體銷售內容及對應金額，並說明收入大幅增長、毛利率較高的原因及合理性。請年審會計師發表意見。
5.報告期內，公司國外業務營業收入36,483.94萬元，佔營業收入的41.41%，同比增長45.41%；國外、國內產品銷售毛利率分別為42.40%、24.26%。請補充說明：
（1）近兩年公司國外業務產品和主要出口國家；
（2）結合近兩年國外業務的產品類別、單價、銷量、成本費用等，對比分析本期國外業務銷售收入大幅增長的原因及合理性、國外業務毛利率高於國內業務毛利率的原因及合理性；
（3）國外業務前五大客戶的情況，並說明你公司對單一客戶是否存在重大依賴、國外業務是否具有可持續性；
（4）國外業務形成的應收賬款截止目前的回收情況，相關壞賬準備的計提是否充分； 請會計師說明就國外收入真實性所做的審計程序及獲得的審計證據，並對上述問題發表意見。
6.公司報告期末的應收賬款餘額和壞賬準備餘額分別為39,290.33萬元和4,531.36萬元，按欠款方歸集的前五名應收賬款為11,104.60萬元，佔應收賬款期末餘額的28.26%，壞賬準備金額555.23萬元，請補充說明：
（1）前五名應收賬款客戶名稱及對應的賬齡明細表；
（2）請結合信用政策、賬款催收等說明公司對應收款項管理情況、截至本問詢函收到日的回款情況、壞賬準備計提的充分性，是否存在應收賬款無法回收的情況及風險。請年審會計師發表意見。
7.公司報告期末存貨餘額20,327.77萬元，存貨跌價準備餘額207.93萬元，佔存貨餘額的1.02%。請補充說明對存貨減值測試的具體計算過程，存貨跌價準備是否計提充分。請年審會計師發表意見。 請你公司就上述問題做出書面說明，並在5月15前將有關說明材料報送我部，同時抄送山東證監局上市公司監管處。
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