清幽宁静
一、上市审核的关注点与构成
根据证监会关于企业上市的披露审核机制和招股说明书结构，企业上市审核过程中主要涉及三方面问题：即财务、业务和法律三部分。从规范的期间来讲，一般需要提前3-4年开始规范，因为上市申报的报告期一般为三年一期或者两年一期。
1、关于财务
财务规范性是企业上市最为关键的部分，原因在于：一方面，财务是真实反映企业经营业绩，维护投资者知情权和利益的基础；另一方面，对于拟上市企业来说，财务方面的很多问题是不可逆的、甚至是花多少钱都无法弥补的。上市审核对财务的各方面规范性要求是比较全面细致的，这里不做过多列举。只是提示一些可能会导致企业上市计划搁浅、无法弥补的一些致命规范性问题。
（1）杜绝个人卡核算
即公司使用股东、高管、员工等个人银行卡收付公司款项，对于这种个人卡核算，证监会虽然也有一定容忍度，但前提是要核查所有个人卡的每笔收付款项性质及去向（这个实际操作企业是相当困难的），会拔出萝卜带出泥，引发其他规范性问题。因此，拟上市企业一定要避免个人卡核算，即使必须使用个人卡，也应当是专卡专用，即这张卡仅核算公司业务，杜绝用于个人用途和事项。
（2）减少白条入账
很多企业会存在很多无票的支出和费用，这一点需要尽量杜绝，尤其是无票资产方面。
2、关于业务方面
业务方面最为关键的规范性问题就是资质问题，主要体现为公司产品和主营业务经营所必须的一些前置许可资质，例如食品领域的生产许可证、工业领域的3C认证。这种前置的资质许可都是与产品质量和消费者利益切身相关的，如果存在无资质生产经营，还是比较大的历史污点的。
3、关于法律方面
法律方面主要涉及两方面：一是关于股东和股权方面的；二是关于公司生产经营合法合规性的。股权方面尤为关键，应当在上市启动阶段确保公司股权的清晰性和实际控制人对公司的控制权，这一点就要求在公司设立之初就要做好股权结构的设计和规划，确保股权的进入和退出机制是完善的，从而实现公司股权结构的稳定和清晰。
通俗来讲，对于拟上市企业，起码要在上市前可以保证实际控制人及其合伙人可以实际控制的表决权在51%以上，因此，公司设立之初就需要将未来股权激励和股权融资释放股权的空间预留出来。
二、专业机构或人员的介入是必要的
如上所述，上市筹备工作是专业性极强的系统性工程，必须有专业机构和人员的介入，否则单纯靠企业自身注意和规范能够做到不影响上市计划是很难的。能够提供企业上市筹备专业服务的主体主要四类：即证券公司投行、做上市辅导的咨询公司、具有证券资质的会计师事务所、具有董秘资格的个人。
1、证券公司投行
证券公司投资银行部是企业上市的保荐券商（注意一定是券商投行部，而不是一般的经纪人员），但是券商投行在前期介入拟上市企业收费是相对偏高的，一般每年的财务顾问费在30万以上。
2、做上市辅导的咨询公司
目前市场上也有一些咨询公司，是有一些丰富项目经验的券商投行人士发起设立，专业做企业上市辅导服务的。这类机构的收费一般在10万到20万左右每年，而且可以作为第四方中介机构为企业筛选上市券商、律师、会计师提供专业参考意见。
3、具有证券资格的会计师事务所
会计师事务所单独提前介入拟上市项目的比较少，如果企业没有足够的预算找券商，又找不到合适的上市辅导咨询公司，也可以找一些证券资格的会计师事务所，但最好是合伙人级别直接对接，否则一般人员可能在服务能力和专业性方面会有问题。
4、具有资格的董秘
如果不想外聘中介机构，也可以考虑聘请具有董秘资格的董秘，专业水平高一点的20-40万的年薪很常见，10万的可能也有，但是董秘的专业性和项目经验要注意仔细考量，价格和质量是成正比的。
企业可根据自身需求和规划，以及每年可以付出的实际成本和预算，选择合适的专业机构和人员。
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