目前全国大多数省税务机关发布了关于出口发票有关问题的公告，出口企业出口货物劳务或服务应统一开具增值税普通发票（有的省份还可以开具增值税电子普通发票）。
那么使用增值税发票系统开具出口发票（普通发票）时，具体有哪些规则呢？在开票系统中又该如何操作呢？
01
购买方各栏次的填写规则
对于销售到境外的货物劳务或服务，购买方各栏次可用中文或外文填写,其中名称应填写，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务或服务，购货单位各项目应完整填写。
02
发票 的“税率”栏目开具规则
出口货物及劳务服务适用退（免）税或免税政策的，开具时选择“免税开票”选项。出口货物及劳务服务适用增值税征税政策的，开具时应选择适用税率开具发票。
03
发票 的“金额”栏目开具规则
出口发票“金额”栏以人民币开具。外币换算成人民币时使用的汇率应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条的规定执行。一般情况下，出口企业应在“金额”栏填写FOB出口金额（人民币）。出口企业（含实行出口退（免）税无纸化管理的试点企业）确需填写CIF等其他作价方式出口金额（人民币）的，应填写《出口金额差异对照表》，在增值税纳税申报时应到办税服务厅进行现场申报，向税务人员提供《出口金额差异对照表》及其相对应的出口发票。税务人员经核对无误后，予以“一窗式”比对通过。
04
发票 的“备注”栏目开具规则
若出口企业在出口发票“金额”栏填写的是FOB出口金额（人民币），应在“备注栏”填写如下出口相关信息：“合同号：xxxxx”；如果“金额”栏填写的是非FOB出口金额，应在“备注栏”填写如下出口相关信息：“合同号：xxxxx；FOB出口金额（人民币）：xxxxx”。除填写上述内容外，出口企业可根据自身需要，按上述格式自行在“备注栏”添加其他项目。
另外，部分省份对于出口退（免）税申报中关于“出口发票号码”的填写做了如下规定：
1、“出口发票号码”栏目只填写出口发票的发票号码，发票代码无需填写。
2、一张报关单对应多张连续号码的出口发票时，填写该笔业务“首张发票号码-最后一张发票号码后两位”，如：xxxx01-10
3、一张报关单对应多张不连续号码的出口发票时，发票号码分段填写，发票分段之间以“；”分隔，如：xxxx11-15；xxxx22-25.最多只能分两段填写。
下面贸小帮以百旺金赋的税控盘为例，详细给大家介绍一下出口发票的开具方法。
01
商品设置
登录开票软件，进入系统设置，点击“商品编码”——“增值税类商品编码”,如下图所示：
在“商品信息类别”中，进行出口商品添加或编辑（如下图）：
（1）待开具发票商品之前未建立的，则点击“增加”按钮进行商品建立，增加商品之后，点击“手工赋码”，添加相应的税收分类编码；
（2）待开具发票商品之前已经建立，则选择该商品，再点击“修改”按钮进行编辑（当然也可以直接用鼠标双击待编辑商品进行修改），并点击“手工赋码”，添加相应的税收分类编码。
无论是“增加”新商品还是“修改”原有商品，均会出现类似下图所示界面。
在上图界面将“是否使用优惠政策”选择为“是”，“优惠政策类型”选择为“免税”，“免税类型”选择“出口免税和其他免税优惠政策”，“税率”选择“0%”。点击“确定”，保存即可。
备注：图中只是突出免税相关设置，除此之外注意选择与实际商品对应的税收分类编码。
02
发票开具
在“发票管理”——“发票开具”界面，按发票开具流程，选择上述编辑好的商品，税率即为“免税”，进行开具即可，如图：
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