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因此公司出現假賬時，從“理論上”來說會計不承擔任何法律責任。因為“賬”的依據的是“記賬憑證”，而“記賬憑證”的依據是“原始憑證”，“原始憑證”來自於“老闆”和“業務員”而非“會計”。但話說回來，一個好的會計，怎麼可能不瞭解業務流程呢？

一、"稅務籌劃"的目的：

稅務籌劃的目的是節稅，而節稅的前提是不違背稅法立法精神（基本原則），如果一家企業利用地區差異造成的企業所得稅稅率差異進行資產轉移（轉移到稅率低的地區），而後再與第三方交易，雖不違法，卻違背了“實質課稅”的基本原則，因為你的轉移行為不是為了追逐利潤，而是為了佔國家便宜。稅務籌劃不僅合法，而且在追逐股東財富最大化的過程中滿足了資源的有效配置和經濟體制的有效運行，即稅收效率原則（基本原則），而“避稅”則打破了這種有利的地區保護政策，是稅務機關不願意看到的！

二、“會計利潤”與”稅法的應納稅所得額”：

每年年底都要彙算清繳，目的是把會計利潤轉化為稅法的應納稅所得額，進行企業所得稅的繳納，像管理費用當中的“業務招待費”—— 扣除發生額的60%但不得超過當年營業收入的千分之5，調整以後公司繳納的所得稅費用會提高。而有些企業為了達到避稅的目的，有意將“業務招待費”放入項目成本中全額扣除，大大降低了企業的稅負，即便被稅務機關查出，也只不過是補繳稅款與滯納金的問題，並不構成違法行為（做假賬除外）！因為“做錯賬”依據的是《會計準則》與《會計制度》，不是法律！

綜上所述：”避稅“不違法，但違背客觀事實，是納稅人主觀謀劃下的結果，它只以自身利益出發，不考慮國家宏觀視野下的經濟運行。而”稅務籌劃“則是業務流程的有效搭配，一種搭配一種稅率，從而體現了”稅收公平原則“。

（第32次磕頭跪求各位點贊、關注 ）

困困賬坊

我是老鄭的財務家園，註冊會計師。16年會計師事務所審計工作經驗，喜歡研究財務、稅務和審計。如果你喜歡我的文章，請不要忘記點擊關注和轉發奧！

首先，稅務籌劃和避稅，二者不一致，且存在很大的差異。下面且聽老鄭給你娓娓道來：

一、逃稅、避稅和稅務籌劃的共同點

逃稅、避稅和稅務籌劃，這三個詞，在我們日常工作中經常聽到。但是好多人並不清楚這三個詞語之間的區別。

逃稅、避稅和稅務籌劃的相同點，就是企業少交稅金，為企業達到節省資金的目的。

二、逃稅、避稅和稅務籌劃的不同點

1、逃稅，這種做法，肯定違法的，這一點我們都知道。逃稅，就是採取各種非法手段，如採取欺騙、隱瞞等手段進行虛假申報或者不申報，從而達到少交稅金的目的。

比如：2002年，本人去給一家水泥廠（地方國企）做破產清算審計，在審計過程中，發現這家企業收到部分客戶的貨款一直在應收賬款的貸方掛賬，有的賬齡比較長了，這引起了審計組的懷疑。這些客戶的水泥是否已經給對方發貨了呢？為什麼一直不結轉收入？在審計組的不斷追問下，企業終於最後解釋說，由於企業資金週轉困難，這些銷售一直在應收賬款掛賬，目的就是少交點增值稅，貨物實際上早就發給客戶了。這就是典型的逃稅，是要觸犯“刑法”的。

2、避稅，首先是國家不鼓勵這種做法。一般是通過某些手段，鑽國家法律法規的漏洞，從而達到少交稅金的目的。

舉例兩個例子說明：

（1）一家投資集團在全國多地有其子公司或分公司。在西藏有一家子公司A公司，在北京有一家子公司B公司。B公司原先是集團公司的二級子公司（我們稱集團為一級），在2013年初，集團將B公司無償劃轉給A公司。然後在2013年10月份，將B公司出售給了集團外的另一家公司，產生投資收益近1億元。我們都知道，西藏的企業所得稅稅率要比北京低的多。企業這樣做的目的不言而喻。這就屬於避稅。

（2）有一家甲公司，從C公司分兩批購進同一貨物，第一批貨物單價1000元每噸，第二批單價800元每噸。市場價900元每噸。第一批貨物購進後用於出口，第二批貨物購進後用於職工福利，通過這種手段，甲公司可以得到更多的退稅款。

這也屬於避稅，但卻是不合理的做法，是稅務機關所反對的。

3、稅務籌劃，在20世紀初最早在英國出現，隨後在其他國家不斷得到完善和應用。我們國家是在市場經濟體制建立後，稅務籌劃才逐漸被人們認可和得到發展的。

稅務師考試輔導教材中對稅收籌劃的定義：稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規的情況下，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的範圍內，自行或委託代理人，通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。

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許多大學也增加了稅務籌劃課程，或者設立了稅務籌劃專業。現在關於稅務籌劃方面的書籍更是琳琅滿目，比比皆是。稅務籌劃是一個褒義詞，而不是一個貶義詞！

由此可見，稅務籌劃是得到國家認可和鼓勵的。

對於稅務籌劃我舉一個例子：

某公司由於從事行業的特殊性，每年發生的招待費比較多。但是招待費稅前扣除的標準是按照發生額的60%扣除，但不得超過銷售收入的0.5%。為了避免這種情況的發生，有兩種做法：

第一種，將部分業務招待費放在項目成本里，這樣減少了管理費用中的業務招待費；

第二種，企業定製了許多禮品送給客戶，禮品上印刷了客戶的名稱，給客戶相當於做了宣傳，並且舉行一些茶話會，給客戶舉辦一些活動，因此，將這些業務招待費變成了業務宣傳費。而業務宣傳費的稅前扣除比例是銷售收入的15%。

很顯然，第一種方法屬於避稅；而第二種方法屬於稅務籌劃。

三、綜上所述，避稅，是國家所不鼓勵的，雖然，不會受到法律的懲罰；而稅務籌劃是一門科學，也是企業財務管理的一個重要組成部分！

老鄭的財務家園

稅務籌劃不等同於避稅，逃稅、避稅和稅務籌劃是如何幫企業降低稅負的三個不同層次。最低級：逃稅。本質上和偷稅是一回事，是指納稅人採取各種非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的行為。採用這種方式，是一種頂著違法風險，賺取非法利潤，失去社會公信的行為，得不償失。中級：避稅。避稅比逃稅高級的地方在於它肯定是合法的。納稅人通過運用稅法的特例等方式來達到減少稅款的目的。例如選擇稅收優惠地避稅，通過保稅區的優惠政策避稅；利用稅法的起徵點或者免徵額避稅；通過改變企業的性質，如申請高科技企業，改變自身條件，如形成無形資產研發的形式來達到降低企業稅款的目的。採用這種方式，實質上也是違背立法的初衷的。因此，各個國家也出臺了很多“反避稅”的措施。這種方法是可行但是不提倡的。高級：稅務籌劃。這種方法的優勢在於，不僅合法，還合情合理。它的先進性在於要對企業的經營、投資、理財等各項活動進行前瞻性的設計和安排，以達到節稅的目的。這種方法讓企業在每一次“有選擇”的時候，都能進行稅收判斷，這樣能選擇更節稅的路徑。

楊在明徵地拆遷律師

稅務籌劃不等同於避稅。

稅務籌劃是利用不同地區、不同行業、不同經營行為、不同稅種的稅收優惠政策，在法律法規允許範圍內，通過對經營活動、融資、投資等事項，事先籌劃並對多種納稅方案選優、以達到節稅目的，是一種合理合法的行為。

例如，A公司的股東想再投資成立另外一個B公司，設計了兩個投資方案:

甲方案:股東利用A公司的分紅投資成立B公司。

乙方案:先成立一個集團C，由集團C利用A公司的分紅，投資成立B公司。

解析:

甲方案，A公司分紅給股東，股東需要交個人所得稅。

乙方案，A公司分紅給集團，根據國家稅法規定，居民企業間的股息紅利，免徵企業所得稅。由此看來，甲方案可以達到節稅目的並且合理合法。

避稅是納稅人利用稅法的缺陷、漏洞，利用會計法規與稅法之間的差異，來達到規避或減輕稅負行為，是逃稅、漏稅行為，是非法行為。

財稅人員必須充分了解並理解國家稅收政策，結合公司實際經營情況，合理安排、統籌規劃，才能做到既不違反法律，又能為企業減輕稅收壓力。

稅會工作室

最低級：逃稅。本質上和偷稅是一回事，是指納稅人採取各種非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的行為。範同志的故事和深刻教訓大家都知道了，這就是典型的偷逃稅款行為，並且受到了嚴厲的懲罰。採用這種方式，是一種頂著違法風險，賺取非法利潤，失去社會公信的行為。絕對的得不償失，這種方法是比較拙劣的。

中級：避稅。避稅比逃稅高級的地方在於它肯定是合法的。納稅人通過尋找稅法的漏洞或不完善之處、運用稅法的特例等方式來達到減少稅款的目的。例如大家都去選擇稅收優惠地避稅，通過保稅區的優惠政策避稅；利用稅法的起徵點或者免徵額避稅；通過改變企業的性質，如申請高科技企業，改變自身條件，如形成無形資產研發的形式來達到降低企業稅款的目的。

採用這種方式，實質上也是違背立法的初衷的。因此，各個國家也出臺了很多“反避稅”的措施。這種方法是可行但是不提倡的。

高級：稅務籌劃。這種方法的優勢在於，不僅合法，還合情合理。它的先進性在於要對企業的經營、投資、理財等各項活動進行前瞻性的設計和安排，以達到節稅的目的。這種方法讓企業在每一次“有選擇”的時候，都能進行稅收判斷，這樣能選擇更節稅的路徑。

下面以個人欲成立一家年應納稅所得額為80萬的小公司的做法為例，來說明這三個層次：

其實，實務中企業的各個經營環節都可能用到稅收籌劃，這裡就不展開了。它是幫助企業未雨綢繆，合情合理合法實現節稅的手段。也是企業發展中應該考慮的重要問題。

以上是個人觀點，如有不同意見，歡迎評論區討論。

財會小童

稅務籌劃不是避稅！

在現在這個時候，國家稅務稽查那麼嚴格，還想要避稅，那簡直是在網槍口上撞！

但是，稅務籌劃跟避稅也有一個共同點：都能夠為企業節省稅務支出！

兩者相較而言，一個是違法，一個是合法的。所以，當然是稅務籌劃更加安全有有合理呀！所以說現在很多企業才開始給企業做稅務籌劃，就是希望通過稅務籌劃的方法來增加企業合法的收入，而不必擔憂以後面臨著被查的風險。

再加上現在國家雖然對稅務這一塊查的特別嚴，但是同時也出臺了很多優惠政策！企業只要好好利用這些優惠政策，結合企業本身的一個發展，還是非常有機會能夠獲得很好地一個優惠收入！

比如說，現在在很多地方都會出臺一些園區優惠，企業完全可以把這一點放在稅務籌劃裡面。既然都能夠正大光明的享受這個政策優惠了，何必還要偷偷摸摸搞一些其他的小動作。還要擔心以後被查，你說這是何必呢？

合眾稅惠

智慧財稅服務商省心辦為您解答：

稅務籌劃是指通過對涉稅業務進行策劃，製作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。

省心辦稅務籌劃是一個全方位的概念，涉及到納稅人納稅事務的各方面，但納稅籌劃不能違背國家有關的法律、法規。稅務籌劃是企業的一種理財活動，是指納稅人為實現經濟利益最大化的目的，在國家法律允許的範圍內，對自己的納稅事項進行系統安排，以獲得最大的經濟利益。

稅務籌劃有利於實現企業價值或股東權益最大化，所以許多納稅人都樂於進行籌劃。但是，如果納稅人無原則地進行納稅籌劃，就可能達不到預期的目的。

省心辦財稅

稅務籌劃，又叫稅收籌劃，通俗講就是合理避稅，是指納稅人在符合稅法規定的前提下，利用現有的稅收法律法規，通過對投資、生產、經營、理財等活動和過程進行籌劃和安排，儘可能地少繳稅款，降低稅負，取得節約稅收成本的稅收收益。稅務籌劃的前提是合法，與偷稅漏稅是完全不同的概念。稅務籌劃是在法律許可的範圍內合理降低納稅人稅負的經濟行為。企業稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。企業稅收籌劃在減輕稅收負擔、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、追求經濟效益最大化和維護自身合法權益等方面具有重要意義。 個人也可以使用稅務籌劃來降低稅負，比如利用稅優政策、低稅率及減計收入優惠政策、產業投資的稅收優惠、就業安置的優惠政策等，也可以利用企業的組織形式、折舊固定資產抵稅、存貨計價、選擇收入確認時間等方式籌劃稅務。

親親小保

企業合法節稅和避稅的區別有哪些？

稅務，一直是企業應盡的社會責任和應盡義務，這一點毋庸置疑。隨著內地經濟水平的提升和經營理念的轉變，避稅操作也慢慢進入人們的視野。然而，避稅和合法性一直受到爭議，因為節稅與避稅的目的一樣，都是為了少繳稅款。這也讓很多人產生錯覺，節稅和避稅都是一樣。但實際上，這兩者相差非常大，甚至到了合法與非法行為的討論。今天，就為大家說一說，合法節稅和避稅的區別。

企業合法節稅和避稅的區別有哪些？

避稅，是選擇註冊離岸公司最直接原因。由於企業，特別是私營企業，最終的目標就是儘可能多的獲取利潤。而獲取利潤的方式最直接的辦法就是減少開支。稅收作為一個企業較大的支出項，向來都為企業所重視。而國家頒佈的企業扶持政策，基本都圍繞著降低稅賦而進行。

而在降低繳稅額的方法上，卻有著兩種截然不同的處理方法。第一種就是避稅。避稅從本質上來說，是納稅義務已經發生，並且確定的情況下，採取不正當或不合法的手段，逃脫實際納稅義務的行為，其行為手段具有隱蔽性和欺騙性，是嚴重的違法行為。而節稅，則是在遵守稅法的前提下，利用不同地區的政策差異，通過嚴謹的組織設計，減輕納稅負擔，降低稅負，從法律角度上看，並不是違法行為，因此也被成為合法節稅。

通常，避稅是全部或部分的拒接納稅行為；而節稅，則是對納稅行為的操作形式和過程，進行人為的、嚴謹的解釋和安排，使納稅額在一定程度上有所降低。對於納稅人來說，避稅是納稅人明知其納稅義務，並且確定的情況下，採取非法手段逃避納稅義務。最終減少應繳納的稅款，對應納稅負的逃避。而節稅通過公司架構設計，減輕或解除稅收負擔。通常，節稅不會觸及任何一方政府的稅務法律，也就是在合理合法的框架下降低稅賦壓力。而從更高層面來看，避稅是以非法手段，是原本應納稅的個人或法人，從應納稅人名單中“消失”，故意否定和拒絕納稅的行為。而節稅並不隱瞞自身為納稅人，而是高稅率地區的資金向低稅率地區的轉移，並沒有否定應納稅這一事實，而是通過地區選擇的方式降低稅賦。

從法律角度來看，避稅是直接違反稅法，甚至是與稅法公然對抗的嚴重違法行為，納稅人明知自己為納稅公民（包括自然人和法人），而有意識的採取謊報、隱瞞實際收入，意圖將自身從應納稅人名單中刪除，避免納稅；或將應納稅部分的收入刻意隱瞞，使這部分收入不納稅。通常要達到這樣的目的，都會以欺詐手段達到，成為藐視和違反法律的行為。

而節稅，首先是承認和明確自身為納稅人的事實，並自覺執行稅務法律，通過專業人士，對不同地區和國家的稅收政策進行了解，實行自由人（自然人和法人）的選擇權，選擇在較低稅率地區繳納應繳稅款，以此降低稅賦壓力。避稅行為的前提，是承認納稅人身份，通過了解不同地區的稅法規定，選擇較低國家和地區納稅，因此是遵守和執行稅法的合法行為。

由此可見，雖然避稅和節稅目的都是為降低稅賦壓力而產生，但兩者卻有截然不同的性質。在全球共同追繳稅款的環境下，避稅是十分危險，且後患無窮的違法行為。只有承認稅法、盡到納稅義務的合法節稅，才是合理且安全的降低稅賦的經濟行為。

納稅籌劃小蔣

稅收籌劃又稱“合理節稅”，“合理避稅”本身指的，就是利用不同地區或不同稅種規定之間的空白地帶，經過財務規劃，在不違反現行法律的情況下減少公司或個人的稅負。

逃稅是指違反現行法律法規，不支付或減少稅收的逃避納稅的行為。

因此，嚴格來說，避稅和逃稅是非法的。

在此溫馨提示大家：合理的避稅≠逃稅，想要減少納稅，就要做足稅收籌劃

關鍵字: 職場 稅務 籌劃