2020-02-02 00:49:46 佚名

事业稳重

开出去200万的发票，没有进项怎么办？

前几天刚接到一位朋友的电话，跟我说他们单位的情况。他们单位是一家商贸公司，其实就是在商业街有一家大厦，主要的业务是出租大厦的摊位，老板还在另外的地方有一家家具城，销售家具。这家家具城大概就是个体户的性质，一般也不开发票。恰巧有一天，有一个客户买了一套办公家具，要开发票，老板就通知大厦的会计开发票，大厦虽然是小规模纳税人，开三五万的普通发票享受免税，但大厦收到的进项发票都是水费啊，电费啊啥的，库存里根本买有办公家具，如何开出去呢？最终，会计的做法也很过激，她以为跟老板娘汇报完了就行了，没理会老板的一再催促，叫她到家具城区见他，老板不懂，你解释给他听就行了，结果老板一气之下，炒了她的鱿鱼。

你销售出去的东西，肯定是你库存里有的，或者你是加工企业，可以通过自己的设备加工出来。头条上的朋友@康愉子说，进项税也是一种资产，可以说进项意味着你的库存商品的来源，如果没有进项，是不是可以说你是虚开呢？

当然，有些朋友说，我买货的时候图便宜，没要发票，所以，有库存，但是没有发票。如果您是这样想的，我建议您还是早点关门吧，就算是小规模纳税人，增值税不需要抵扣，但计算企业所得税时的成本不需要扣除吗？而根据

企业所得税税前扣除凭证管理办法，如果是组织形式是公司，是必要取得发票后才能在所得税税前扣除，当然500元以下的零星支出在外。不要发票，躲得过增值税，躲不过所得税。

鉴于以上的基本认知，很少会出现题主描述的情况。大多数一般纳税人，会根据手中的进项开销售发票，没有进项，宁可不开发票，而小规模纳税人发票跟企业所得税相关，不仅要取得发票，还会控制销售额不超过免税额度，尽量享受税收优惠政策。

所以开了200万发票没有进项怎么办？那就照章纳税呗。200万的销售发票里，包含23万的增值税，将近3万的附加税，至于所得税，那就看企业的利润了，但应该也不少，因为没有进项，作为物料成本的大头是不能扣除的，扣除的无非就是水电费，办公费，人工费等项目。

总之，发票就跟货物的身份证一样，有了发票，货就是白道上的，干啥都是正大光明的，没有发票，那就相当于黑户，干啥都得偷偷摸摸的，如果你想跟他洗白，那就得付出巨大的成本。本来这些成本，可以有一些留在你的利润里。

简净轩语

开出了200万发票没有进项怎么办？

根据题主的资料，企业是一般纳税人，开了200万销项，但没有取得进项扣税凭证。

根据增值税纳税义务发生时间的政策规定，开具了发票，增值税纳税义务即发生的，也就是说200万应该计算缴纳增值税。

一般纳税人应缴增值税＝销项－进项

因此如果没有进项，应缴增值税＝200×适用税率

此外还要缴纳附加税费

建议：

⑴既然没有进项，税款肯定比正常缴纳的多，早一点筹集资金按时缴纳入库。

⑵如果确实缴纳有困难，应及时向主管税务机关汇报，规定的期限内向税务机关提出书面申请，申请延期缴纳税款。提交申请要在征期结束前，比如：征期是15号，那么15号之前就要提交延期缴纳税款申请，这样即使形成欠税，不会有罚款，只缴纳滞纳金。

⑶延期最长可以三个月，三个月之内，如果有增值税留抵税款，可以用留抵税款抵减欠税。

新税视点

这个问题，如果你开出的这200万发票是真实交易，最合理的解决办法，就是依法纳税。而且这个问题，在开出发票之前就应该做好税务规划。

开出200万的发票都相当于确认了200万的收入，按照常理，如果你是贸易类的公司，应该有你对应的进货商给你对开进项票，如果对方拒绝给你开票，200万的开票金额，在金税三期这样的大环境下，很难逃过税务的监管，最好劝说对方给你开出进项票。如果你是做培训类的公司，没有进货成本，那么你应该有一些公司运营成本吧，比如办公场所的租赁费、员工的工资、差旅费等都可以冲抵一些成本项，增值税的部分你要全额纳税，但企业所得税这块可以扣减成本项。

如今金税三期已经全面上线，税务对发票的监管也引入了“大数据对比系统”，基本上对每家企业的进项销项票都有后台比对，出现问题，都会红线预警，特别是涉及增值税发票的，一定不要虚开，真实交易，真实纳税，守法经营才能让企业走得更远。

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用音乐把你的耳朵叫醒

由于问题要素不齐，不能准确回答。只能聊聊自己的看法。

税筹工作应当提前安排，既成事实就依法纳税。

1、首先应依法交纳增值税：税率为3%，6%、10%或16%。

依据所在行业适用税率缴纳，如果有进项则依法进行抵扣，若是小规模纳税人交3%增值税，不能抵扣。

2、其次需要依法交纳增值税附加税，税率为增值税额的6%(乡镇和以下)、10%(区县级)或12%(市区)。(含城建税、教育附加税、地方教育附加税)。

附加税是税中税，计税依据是增值税。分别是教育附加税3%，地方教育附加税2%，城建税分别以城市等级市区7%，区县级5%，乡镇级1%

3、依法交纳企业所得税，税率为25%。剩余为企业税后利润。

符合规定的各项成本费用可在所得税前依法扣除。以票控税，要求凭发票。

4、如果将剩余利润分配到股东、投资人个人账户，则依法交纳20%个人（红利）所得税。

税筹建议：

1、应当向供应商索取销售(专用/普通)发票。

我们国家实行“以票控税”。一方面对你的供应商来说，不开发票属于瞒报收入的逃税行为。另一方面税收随发票转移，总税收不变，不索取发票虽然供应商不交税，但造成你没有抵扣，实际上税负是由你承担了。当然如果事先在价格上已经考量到这些因素，那么如上述依法交税即可。

2、从企业所得税和个税方面考虑安排税收筹划。也有助于促进降低增值税。

(以商贸为例)把低买高卖赚差价的模式转变为低差价的销售服务或辅助销售为重点的形式。

通过增加延长商业流程，增加外包服务项目，在(政策支持的地方：询问)设立核定征收的个人独资商业服务机构，把销售所需的:市场调研、营销策划、推广服务、信息咨询、搬运装卸维、技术维修服务、劳务服务等销售辅助服务，或其他所需服务...外包到独资企业，独立运营，形成上下游、产业链的经营模式，分摊为企业运营成本。
假设全部外包费用全部涵盖税前利润150万元(极端举例)，即企业利润为0，当然个人也无法取得分红了。
则，直接免交企业所得税和个人所得税合计：50+25.36=75.36万元

而承担外包服务业务的个人独资企业，需交纳：

增值税:164.16/1.03x3%=4.78万元

附加税：4.78x10%=0.48万元

个人(经营)所得税:核定10%所得164.16/1.03x10%x35%-1.475=4.11万元

合计：4.11+0.48+4.78=9.37万元

另外：个人独资企业无企业所得税

说明：举例仅供参考。1所得税税前扣除呀合理，2增值税还有调整的空间，3办理个独要一定的费用，4需要注意个独企业的控制权以及规避关联交易。5也能提供核定税率的核定征收方式。

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项伟

你的描述，并没有说明没有进项的原因，所以，就不考虑原因了。

就增值税而言。

如果开出200万销项票，就要按适用税率计算销项税金，没有进项抵扣。

但是，这并不是说你就一定会吃亏。

因为所谓进项，也是你支付出去的，你拥有进项税票，就说明你已经先行支付了对应的进项税金。懂了吧，进项抵扣，本质上是自己抵自己提前支付出去的钱。。

一般来说，不取得进项发票，价格会更低，这更低的价格，实际上就是对你进项抵扣的补偿。从这个意义上讲，实际上是一个谈价的问题。

比如，在进出的税率都是17%的情况下，如果上家表示，不开票100万，开票120万，你选择不开票，支出节约了20万，在增值税上显然是划算的。

又如，在进出的税率都是17%的情况下，如果上家表示，不开票100万，开票110万，你选择不开票，支出仅节约了10万元，在增值税上就吃亏了。

当然，如果没有进项不是因为没有开增值税专用发票，而是开成了增值税普通发票，当然就吃亏大了。你的进项税金支付了，但却没有取得发票来抵扣。税务就赚了。

再说企业所得税。

外行往往以为，没有发票，就不能扣除，必须补企业所得税。实际上，这是税务机关所忽悠出来的。《企业所得税法》及其实施条例，并没有任何关于“发票”“合法有效凭证”的表述，无成本发票就要交企业所得税，是违法的处理。虽然在现实中大行其道。

如果的确没有发票，你应该提供其它证据资料证明成本金额，比如收据等。如果税务不认可，按法律规定，依法应该核定征收，核也得给你核定一个成本来扣除。

我是做税务咨询的，我的观点是：税法是两而的，一面是限制和惩罚纳税人的，另一层面是保护纳税人权益的，但后一面往往做得不够，大家都忽略了对纳税人权益的保护和自保护。

而如果像楼主所说，200万销售没有发票，金额太大，未来如果被迫选择走行政复议或诉讼的道路，税务直接要求补税是没有法律依据的。

最后说说未收发票问题

如果税务能够证明以下两点：一是与供应商串通不收发票；二是导致供应商因此少交了税，如果能证明以上两点，你有被罚款的风险。罚款金额为对方少缴税金额一倍以下。如果税务不能证明以上两点，无法就未收发票票问题被罚款。

蓝敏老师

遇到没有进项发票的问题，需要根据企业的具体情况进行判断，分析缺少进项对企业可能产生的影响，找到具体的原因并进行分析，然后针对企业的具体情况，提出相应的方案和措施进行改进和补救。

分析企业的具体情况

一般来说，开出200万的销项发票，是应该有相应的进项发票与之对应的。对应于制造业或者商贸企业来说，都应该有相应的采购成本。但也可能会出现一些特殊的情况：

（1）当企业是小规模纳税人，那么我们取得的发票是普通发票，而不是增值税专用发票，因此，也就没有“进项”之说。

（2）对于某些特殊的服务性行业，能够取得进项本来就比较少。比如咨询业主要的成本是人力资源，那么需要对员工进行划分，看需要取得什么样的扣除凭证，而不仅仅局限在增值税专用发票上。

2. 缺少进项票可能对企业产生的影响

针对企业不同的类型，可能产生的影响各不相同。

（1）对于小规模纳税人来说，本就应该取得增值税普通发票。所以并不会影响小规模纳税人的增值税缴纳。但是如果没有取得相应的成本票，那么会影响企业的所得税。

（2）对于一般纳税人来说，如果没有取得进项发票，那么不仅会影响企业增值税的缴纳，也会影响到企业所得税的缴纳。以商贸公司为例，假设未取得发票的金额为100万，那么会多缴纳13万元的增值税和25万元的企业所得税。

因此，企业需要根据自己的实际情况，来判断未取得进项发票的部分，对企业有多大的影响。对于一般纳税人来说，大量进项发票未能取得，可能对企业的税费产生较大的影响。

3. 找到具体原因，并进行分析

对于企业来说，针对不能取得进项的原因，一定要“追根寻源”，而不能仅仅停留在表面现象。对于大部分的企业，不能取得进项是由多方面的原因造成的：

（1）企业财税核算不健全，管理不够严格，没有取得进项发票的意识，或者对取得发票的宣传培训力度不够。

（2）供应商不规范或者没有提供发票的意愿。这种情况多数出现在供应商多数是散户的情形，为了避税，供应商开票意愿较低，如果要求其提供发票，可能会提出加价的要求。

（3）没有较好的财务管理体系，没有对取得发票的各个环节进行税费的测算。导致缺票的成本被“隐藏”在了企业的总成本之中。

4. 企业需要思考的方案和应对措施

不管是什么原因导致企业没有进项发票，都应该予以重视，尽可能降低企业的综合税收成本，规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑：

（1）加强管理，不断宣导

对于需要取得进项的问题，需要进行自上而下的宣传和培训。提高全员取得发票的意识。

（2）甄选供应商

筛选出有意愿能够提供发票的供应商，不管是自开还是税务代开，总之是有意愿且能够提供发票。对于没有资质的供应商进行替换选择，特别要留意那些能够享受税收优惠的供应商，因为这些供应商，本身就经过了税收筹划，可以享受到区域性的核定优惠，综合税负并不高，是有意愿开票的，而且也不会要求加价。

（3）建立起财务管理体系

企业需要建立起财务管理体系，进行税收的核算。同时，可以考虑改变供应商或者对企业自身做出改变，来解决缺少进项票的问题。

比如，企业能否通过缩短整个供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。

（4）充分利用税收优惠政策

在选择一些措施时，可能会使企业的综合成本有稍许增加，比如，企业接受了供应商的加价。那么这时候，企业可以考虑一些税收优惠政策来降低综合的成本。比如，是否符合小型微利企业的条件，可以享受税收优惠。

总的来说，企业要重视缺少进项的问题。先要分析企业的具体情况，以及缺少进项票对企业的影响，然后找到具体的原因，再提出针对性的措施进行解决。每个企业缺少进项票的情形可能各不相同，因此没有放之四海而皆准的方法，但都可以用这个基本思路找到本企业的问题，然后通过业务管理和财务管理相结合，为企业量身定制基本措施，进行优化。望本文可以起到抛砖引玉的作用吧。

财会小童

开出去200万发票，没有进项发票，至少说明你这个生意毛利率高啊。

为什么？一旦有各种原材料成本，或者纯粹就是倒手的生意，进项额会很高。200万的生意，扣掉自己的各种成本，管理费用（人员工资、办公成本）、销售费用（招待费、广告费）什么的，应该还能赚不少。

开票200万，如果是有形动产租赁业务，比如车辆出租，增值税适用征收率为3%，增值税、城建及附加、印花税等合计近6.8万元；若是不动产租赁，比如房屋出租，增值税适用征收率为5%，增值税、城建及附加、印花税等约为10.8万元，房屋出租还得从价计征房产税，近23万元，全部税费合计约33.7万元。可见，两者纳税差额近27万元。

对于一般纳税人，因为进项发票的税款可以抵扣销项税，所以，一般纳税人的进项发票，要取得同等税率的发票才是最合适的。如果取得低税率的专用发票，或者是普通发票，对一般纳税人来说，都意味着将自己的利润拱手让人。如果没有进项发票，一般纳税人开具专用发票，税率就是税负，如果按照13%来计算，税负还是相当高的。

如果你是小规模纳税人，因为本身你就不能抵扣，也就无所谓进项，所以站在增值税的角度，无论你自开增值税普通发票，还是自开或代开增值税专用发票，对你的税负都没有影响。但如果是因为没有取得发票，也就没有经营成本，会直接影响和增加你的所得税。

如果你是贸易类的公司，应该有你对应的进货商给你对开进项票，如果对方拒绝给你开票，200万的开票金额，在金税三期这样的大环境下，很难逃过税务的监管，最好劝说对方给你开出进项票。如果你是做培训类的公司，没有进货成本，那么你应该有一些公司运营成本吧。

最后说说未收发票问题，如果税务能够证明以下两点：

一是与供应商串通不收发票；

二是导致供应商因此少交了税，如果能证明以上两点，你有被罚款的风险。

罚款金额为对方少缴税金额一倍以下。如果税务不能证明以上两点，无法就未收发票票问题被罚款。

对于一般纳税人，增值税专用发票不仅是增值税的扣税凭证，也是所得税的扣税凭证，普通发票只能是所得税的扣税凭证。

对于小规模，普通发票只是所得税的扣税凭证，并不是可有可无的。