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利潤過大不一定就要多交企業所得稅。

企業所得稅的計算取決於兩個因素：應納稅所得額和稅率。

1. 應納稅所得額的確定：

應納稅所得額可以直接計算得出，或者通過會計利潤進行調整得出。通常我們會選擇用會計利潤進行調整。

那麼這個時候，多交稅可能來源於兩個因素：一是會計利潤本身很大，二是需要調整增加的項目很大。

對於會計利潤本身很大的情況，說明企業的業務做得好，毛利可觀，成本控制得當，這時候可能要多交企業所得稅，但不是必然。

（1） 注意看看企業是否有納稅調減的項目。如果碰巧有不徵稅或者免稅的項目，那麼可能就能做納稅調減，少交稅。

（2） 注意看看企業是否有加計扣除的項目。比如研發費用、僱傭殘疾人等等。

（3） 注意看看企業是否有可調節的項目。比如稅法規定的可以選擇性的政策，不超過500萬的設備、器具折舊可以一次性扣除。

對於會計利潤本身不大，但是有很多納稅調增的項目，比如，好多成本都沒有發票，很多項目超出了稅法規定的範圍，那麼這個時候，更多的是要從經營管理上找問題進行改進了。

2. 稅率的確定：

所得稅的稅率大致有以下幾種。

會計利潤大了，應納稅所得額也高了，那麼更要看看企業是否能夠有優惠的稅率。

（1） 企業是否是特殊行業，特殊地區，可以享受到低稅率。比如你是西部地區，又是鼓勵的行業，又比如你是廣東橫琴的鼓勵類產業。注意，2019年高新技術企業認定要求更加嚴格，企業要認清標準，不能生搬硬套。

（2） 企業是否符合小型微利企業的標準。利潤高，但是應納稅所得額可以控制到300萬以內，稅率還是顯著降低的。

3. 其他項目也能減稅。

除了控制應納稅所得額和稅率，還有一個大大降低企業所得稅的途徑，就是稅收返還。所得稅如果有地方財政部分50%以上的返還，那麼也可以降低企業的綜合稅負。

所以，利潤過大未必就要多交所得稅。

至於如何計算差多少成本票的問題，這個一般不建議去倒算，因為倒算容易讓人懷疑目的性。

以下提供幾個方法，用於企業自查自己的成本票有沒有問題以及有多大的問題。

（1）對進項進行分門別類的統計。

比如，進項的來源是成本和各項費用，分別統計成本是在哪裡缺了票，費用是為什麼缺了票。這個方法邏輯簡單，但可以瞭解缺票的源頭，有利於採取針對性的措施。

（2）用成本率/毛利率和費用率/淨利率進行匡算。

一般企業對自己的毛利率和費用率等水平都是知道的，可以適當參照同行業。那麼毛利率高或者費用率低，是因為有先進的技術和管理手段，控制得好，還是因為有些成本沒辦法準確核算？這個企業可以通過報表的整體進行核算。

（3）通過稅負率的比較進行匡算。

企業可以將自己的所得稅稅負率與同行業進行比較。看看是否存在偏高的現象，是否是因為缺票，納稅調增，所以導致了稅負率高。

總之，如果企業利潤高，也可以通過一些綜合的方法，來儘量降低所得稅稅負。如果知道自己成本費用票有缺口，那麼最好的方法是逐項統計，深入分析原因，解決這個差異。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

財會小童

如果但看計算公式，我個人覺得企業所得稅是最簡單的一個稅種。

應納稅額 = 應納稅所得額（稅法利潤） * 稅率

常規的適用稅率是25%。

按照最新的小型微利企業優惠政策，100萬以下是5%的稅率，100萬-300萬是10%的稅率。

此外，還有20% 和15%的一些優惠稅率。

複雜一些的是應納稅所得額的計算，稅法的利潤和會計利潤不是同一個概念。所以，每年5月前，財務需要把上年的會計賬務做所得稅納稅調整，按照稅法要求進行調整或者調減，最後才能確定最終的應納稅所得額。

從計算公式可以看出，利潤越大，要交的企業所得稅自然就多。100萬交5萬，若是50萬，就只需要交2.5萬了。

但是，不是所有的利潤都可以用成本費用票來解決，且若是為了拿成本費用票去虛開發票，那絕對就是高風險的行為，並不值得鼓勵。

降低所得稅稅賦可以重點從兩個角度入手。

1、利用會計利潤和稅法利潤的差異，在稅法允許的範圍內，調節稅法利潤。

最明顯的差異體現為資產的折舊政策，這些年關於資產的政策還比較多，從最開始的進項可以抵扣，到之後的提高資產入賬金額，以及允許加速折舊。

公司完全可以在稅法允許的範圍內，早點把折舊攤銷完，這樣利潤自然就少了。當然，這並不能從根本上減少稅額，只是延遲納稅。

還有就是一些允許加計扣除的項目比如研發支出，和一些有限額的費用項目，比如招待費。這些都應該儘可能調整到最優，能加計扣除的項目，多分攤一些費用，有限制的項目少歸集一些費用，達到最後節稅的目的。當然，前提是業務真實，在稅務法規允許的範圍內。

2、多確認可以稅前扣除的費用。

允許稅前扣除的費用，有非常關鍵的特徵：業務真實有合法憑據。

所以，在所得稅彙算清繳前，檢查賬務處理中的待攤費用、預提費用就是很關鍵的一項工作，能拿到的發票，在5月31日前，爭取都拿回來。反過來，在上一年12月份的時候，可以合理地多預提一些費用。只要最後在5月31號之前能拿到票就可以。

但是，務必注意，這裡不是讓財務去找票。

稅務籌劃不是要把所有的稅都省掉，而是儘可能地讓稅賦在合適的範圍，比如不要忽高忽低，對企業現金流有很大影響，不要長還時間低稅負成為稽查的重點。

所以，也不是樓主您所說的，要計算找多少成本費用票，而是應該問，交多少稅合適，以及如何合法達成這個目標。

康愉子

非常高興回答您的這個問題，以下是我自己的一些理解和看法，希望能幫到大家，也希望大家能喜歡我的回答。

企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。

1.應納稅所得額的確定:

應納稅所得額可以直接計算，也可以通過會計利潤調整。通常我們選擇會計利潤調整。

增加稅收可能有兩個原因:一是會計利潤本身很大，二是需要調整和增加的項目很大。

因為會計利潤本身就很大，說明企業的業務做得很好，毛利潤是可觀的，成本控制是適當的，此時可能要繳納更多的企業所得稅，但不一定。

(1)要注意企業是否有減稅。如果碰巧沒有稅收或免稅項目，那麼就有可能實行減稅和減稅。

(2)注意企業是否有增加或減少項目。例如，研發成本、殘疾人就業等。

(3)要注意企業是否有可調整的項目。例如，稅法規定了選擇性政策，一次扣除不超過500萬美元的設備和電器的折舊。

2.稅率的確定:

所得稅稅率大致如下。

會計利潤越大，應納稅所得額越高，企業能否享受優惠稅率就越重要。

(1)企業無論屬於特殊行業還是特殊地區，都可以享受較低的稅率。例如，如果你在西部地區，你也是一個鼓勵行業，或者如果你是廣東省橫琴的一個鼓勵行業。2019年高新技術企業認定要注意嚴格要求。企業應當認清標準，不能照搬照搬。

(2)企業是否符合小規模微利企業的標準。利潤雖高，但應納稅所得額可控制在300萬元以下，稅率已大幅下調。

因此，超額利潤並不一定需要繳納更多的所得稅。

謝謝大家閱覽 ，希望大家喜歡，歡迎一起討論!

用戶1182720926426734

企業所得稅的計算公式。

企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額，計算的公式如下：

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損