寻情迷糊
有的时候收入为什么不代表现金流入,反而是一种现金流出呢?
收入是按会计准则核算的,坚持权责发生制原则,只要符合收入的确认条件,就要确认为收入,而不论收入是否收到现金。现金是按收付实现制计算的,收到现金就算流入,没收到就不能算,而不论会计上是否确认为收入。
有的时候收入为什么不代表现金流入,反而是一种现金流出,主要是以下原因导致:
1、收入与现金流入不同步或形成坏账。
比如:12月份A公司从B公司以现金购入100万元的货物,又将该货物以120万元的价格卖给C公司,但C公司当月没有付款。这种情况下,本笔业务A确认收入120万元,毛利20万元,但由于没有收到现金,反而造成现金流出100万元。
这种收入与现金流的差异是阶段性的,假如次年1月份收到120万元货款,则1月份现金流入增加120万元;
假如这笔收入形成坏账,后期无法收回,则造成收入与现金流入永久性的差异。
2、有的收入本身不形成现金流入。
比如:A公司以市场价值500万元购入货物直接投资于B公司,拥有B公司20%的股权。这种情况本身没有现金流入,还流出了500万元,但财务上要依据企业会计准则的规定确认收入。
以货物抵债与投资一样,也是有收入但没有现金流入,反而是一种现金流出。
希望我的回答对你有所帮助。
金典财税
简净轩认为造成收入不是现金流入,反而是现金流出的表现的,只有一种情况,就是在会计上是用权责发生制,收入确认的条件不是以收到现金为准,而平时生活中的收入就是收到现金的概念。
那么什么情况下会导致收入不是现金流入,而是流出的情况呢?只有一种情况,赊销形成的应收账款和确认坏账。
会计上的收入
举个例子说吧。
甲企业向乙企业销售货物一批。原定收到增值税发票后15日内付款,但是乙企业由于各种原因,并没有按期支付。应收账款的形成,包含甲企业已经支付的物料成本,已经支付的各种事税费,还有加工成本,以及在销售过程中应该向乙企业收取的增值税。虽然乙企业没有按期付款,但甲企业一旦确认收入,纳税义务已经形成,不管收到还是没收到货款,到了纳税申报的日期,甲企业都要先垫付该笔业务应该承担的增值税。这是前期。
而乙企业最终没有付款,甲企业经过审批,同意该笔应收账款做坏账处理,那么甲企业不仅没有利润,成本也损失掉了,不过损失的成本早就支付完成了。这是后期。
在会计上,根据权责发生制的原则,只要符合收入的确认条件,就要确认条件,不管是否收到了现金,所以才造成这样的错觉,明明是有了收入,却还要支出现金。
生活中的收入
生活中的收入没什么好讲的,都是收付实现制。收到了工资,那就是增加了收入,买了一件商品,那就是消费支出。是以是否收支现金为标准的。
最后简单说下权责发生制,只要是收入或者费用,发生在当期的,不管是否收到现金,都应该确认为当期的收入和费用。
还是举个例子说:
比如甲企业1月销售一笔货物,价款100万,货发走了,钱没有收到。不确认收入,但是成本已经支出了,货物已经发走了,不是本企业的资产了。收入和成本就不对应了。甲企业在2月份收到了这笔款项100万,但2月份并没有商品出库啊,也发生了收入和成本不能对应的情况。
实际上收入和成本是对应的关系,有收入,必然支出了成本,有了库存商品,就意味着将来能获取收入。只有在权责发生制下,收入,成本,费用才能更好的归集,也才能更加合理的反映企业的经营状况。
希望我的回答对你有所帮助。
我是简净轩语,聊财经,说保险,做一个有温度的自媒体人,欢迎关注交流。
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简净轩语
现金流简单通俗的解释的话就是资金的流通。
有个比较深刻的小故事可能可以更加直观的体会现金流的意义:
故事发生在一个小镇,小镇里的居民都债台高筑,靠着信用过日子。
这一天,从外地来了一位旅客,手里拿着1000元去了小镇的旅馆,把1000元放在旅馆的柜台,说
自己想先上楼挑一下有没有合适的房间,结果把钱放下之后,旅客就上楼看房间去了。。。。
就在这个时候,旅店老板拿着旅客的1000元,到了隔壁的屠夫那儿支付了他欠的肉钱
屠夫拿到1000元之后,到对过马路结清了欠猪农的猪本钱
猪农呢则拿着这1000元,去付了他的饲料钱
卖饲料的,则赶紧拿着1000元去付清了他嫖的钱1000元
妓女拿着这1000元付清了她所欠旅店老板的房钱
旅店老板收到钱后,赶忙把1000元放回柜台,以免旅客下楼时起怀疑。结果等旅客下来后,说没看
到合适的房间,拿着1000元,离开了旅店。。。
这一天,没有人生产任何东西,也没有人得到任何东西,但是靠着这流通的1000元,每个人的债务
都结清了。账面上每个人好像都赚了1000元,但是实际没有人创造实在的价值。
这个故事告诉我们现金流的重要性就是,只要有资金的流通,整个产业链还是可以继续运转的。
所以现金流架构除了对于企业来说很重要,对于个人也非常重要,特别是当你投资的类目比较多元
化时,就需要考虑好现金流架构的设计。
死结156
企业的经营有的时候不一定都是直接通过现金流而发生的。比如说:
会员卡或者预付款模式,提前收到了费用有现金流入。但是这时是没有收的,也不影响盈利。
收回以前应收账款,因为前期已经确认过收入,所以有现金流入,可是没有收入,还有就是货物商品都卖出去了,可是客户还没付款。要几个月以后才能付款。这时没有现金流入,但是需要确认收入。
其实也就是现在普遍使用的,权责发生制,不是收付实现制。
阿利指尖音乐
企业的经营有的时候不一定都是直接通过现金流而发生的。现在普遍使用的权责发生制,不是收付实现制。
企业日常经营活动中,很多时候收入并不代表现金流入,有时候还是现金流出。比如,某日A公司销售给C公司一批产品,价值1万元,所货款用来抵消前欠C公司的设备款,假如不考虑增值税因素,这笔会计分录应该是 借 应付账款C公司1万元,贷主营业务收入1万元。这样的情况下收入并没有变成现金流入反而是现金流出了。同理,假如A公司销售了一批甲产品给B公司,B公司需要等到验收产品合格,并等到所使用的产品一个月后再付款,这样的情况下产品销售出去了,会计也按收入确认了,但是只是债权增加了并没有增加现金流入。需要具备现金流入的一种特性就是能够产生持续性消费,只有再这样的情况下你的收入才会形成现金流入。
对于我们个人而言,而有些收入是不具备现金流入。比如说暂时性的收入,当你停止一切工作的时候你的收入就会为0,而这时候你的现金将会流出。
财经知晓
在企业日常经营活动中,很多时候收入并不代表现金流入,有时候还是现金流出。比如,某日A公司销售给C公司一批产品,价值1万元,所货款用来抵消前欠C公司的设备款,假如不考虑增值税因素,这笔会计分录应该是 借 应付账款C公司1万元,贷主营业务收入1万元。这样的情况下收入并没有变成现金流入反而是现金流出了。同理,假如A公司销售了一批甲产品给B公司,B公司需要等到验收产品合格,并等到所使用的产品一个月后再付款,这样的情况下产品销售出去了,会计也按收入确认了,但是只是债权增加了并没有增加现金流入。
沧海寄平生
收入如果没有收到应收款的话,就无法形成有效的现金流入,只能是应收款。
由于业务活动已经开展,所以一定会有工资、材料、存货、等支出。这样活动大概率伴随着现金的支出。
因此,有些收入反而会带来现金流出。
独角鲸74
企业财务制度规定现在普遍使用的权责发生制,而不是收付实现制。
来自鹫峰自信的赵云
需要具备现金流入的一种特性就是能够产生持续性消费,只有再这样的情况下你的收入才会形成现金流入;
而有些收入是不具备现金流入的,比如说暂时性的收入,当你停止一切工作的时候你的收入就会为0,而这时候你的现金将会流出。
小覃淘小铺
很多情况下,现金流随着买卖的做大变成了“储备”。