華夏時報（chinatimes.net.cn）記者王曉慧 北京報道
還不起的貸款、趕不出的訂單、交不上的房租、養不起的員工……疫情當前，如何減輕企業負擔成為眾人關注的焦點。
近日，中國國際經濟交流中心副理事長、重慶市原市長黃奇帆發表了一篇文章——《新冠疫情下對經濟發展和製造業復工的幾點建議》，其中裡面提到，為了解決企業復工復產的重重困難，可以考慮取消企業住房公積金制度。
他指出，“住房公積金制度是1990年代初從新加坡學來的，現在我國房地產早已市場化，商業銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經不大，將之取消可為企業和職工直接降低12%的成本。”
不過，對於這種說法，武漢科技大學金融證券研究所所長、中國養老金融50人論壇核心成員董登新接受《華夏時報》記者採訪時直言，“此舉對中小企業無益，因為，中小企業大多不繳住房公積金。”
多年來，我國通過社保降費減輕企業負擔的成效顯著，不過，社保降費不只是一個單純的企業減負的問題，它更關乎社保制度的改革與完善。
74.62%被網友不贊成取消住房公積金
從社保的角度為企業減負，黃奇帆的建議並非首例。
2015年下半年，我國首輪社保降費拉開序幕。國務院從三個社保小險種（生育保險、工傷保險、失業保險）入手，率先開展社保降費試點，因為這三個小險種收支易於平衡，而且基金結餘穩定。為此，國務院對這三個小險種進行了多輪連續降費，然而，這三個小險種的費率水平本身不高，對企業來說，三者的總降費幅度並不大，此後，對於社保“重頭戲”的職工基本養老保險進行了降費。
但歸根結底，也只是針對這些險種進行降費，如今針對住房公積金的提法是“直接取消”。
既然是要為企業減負而取消住房公積金，那麼，就得先知道它究竟給企業帶去了多少的負擔。
1994年7月，國務院頒佈了《國務院關於深化城鎮住房制度改革的決定》，肯定了住房公積金制度在城鎮住房制度改革中的重要作用，要求在全國推行住房公積金制度。後經過改革完善，延續至今已有26年，從多年逐漸形成的具體實施上看，公積金是作為住房工資強制發到職工賬戶裡，是免稅工資，是職工福利的重要體現形式。
按照相關規定，單位和個人實際繳存的住房公積金，只要不超過職工本人上一年度月平均工資12%的，這部分錢都可以從個人應納稅所得額中扣除，不徵收個人所得稅。也就是說，無論從企業還是職工的角度，住房公積金都已成為職工勞動報酬的一部分。
不過，根據《全國住房公積金2018年年度報告》顯示，2018年，全國住房公積金實繳單位291.59萬個，實繳職工14436.41萬人；另據《2018年國民經濟和社會發展統計公報》，2018年年末全國城鎮就業人員43419萬人。
換言之，貢獻了80%就業的民營經濟中，繳納公積金的佔比約佔三分之一。
中小企業的佔比偏低不說，若是取消了企業的繳費比例，負擔肯定是減輕了，但這個減負同樣也會導致員工個人收入的間接減少。
據記者瞭解，針對是否取消住房公積金問題，樂居財經進行了一項調查，其中，74.62%被調查網友不贊成取消。
倒逼社保“五險三金”整合
社保降費的確撕開了社保改革的一個小口子，但絕不是一降了之。從本質上看，我國社會保障制度不僅存在繳費負擔過重的問題，而且還存在制度公平與制度效率的問題。
“黃奇帆的建議雖為非專業人士的觀點，但他卻正好擊中了我國社會保障制度的弊端，這也正是我們急需改革的地方。這次疫情戰、保企業也考驗著我國社保改革的決心和勇氣。”董登新表示，眾所周知，我國共有8個繳費型社會保障制度，俗稱“五險三金”，即五個社會保險制度（養老、醫療、失業、工傷、生育），三個補充保障制度（住房公積金、企業年金、職業年金）。在這8個制度中，有7個是強制的，只有企業年金是自願的。
據記者瞭解，在2015年社保降費前，我國五險三金“僱主繳費”總負擔在全球名列前茅。過高的名義繳費率，挫傷了企業參保繳費的積極性，它不僅加重了守法企業的勞工費用和經營成本，同時，還誇大了不守法企業的實際繳費負擔。因為在過高的名義費率水平下，只有上市公司和國有企業能夠全員參保、足額繳費，而絕大數中小企業則無法做到全員參保、更無法做到及時足額繳費。由此可見，社保名義費率過高，不僅加大了企業繳費負擔，而且也影響了社保制度的有效性和可持續性。
“我國現行的社會保障制度架構是20世紀90年代搭建起來的，它已運行了整整30年。實際上，早在2015年，我第一次提出了將‘五險三金’整合為‘三險一金’的政策主張，並希望以此推動我國社會保障制度的第二輪改革高潮。”董登新表示，將“五險三金”整合為“三險一金”，也就是將8個繳費制度整合為4個繳費制度，將8個條線管理部門簡化為4個條線管理部門，這不僅有利於制度的統一與公平，而且有利於降低行政管理成本，提高制度效率及可持續性。
當年，董登新首先建議將住房公積金、企業年金和職業年金三個制度合併為一個制度，取名為“強制公積金”，簡稱“強積金”。三金合一，有利於消除兩極分化的多重疊加；低繳費有利於全員覆蓋；全員強制覆蓋，有利於社會公平，並能有效做實、做大、做強第二支柱的補充保養。
與此同時，他還提出了將五險整合為三險的政策主張，他認為，基本醫療保險、生育保險和工傷保險的最終支付對象均為醫院，因此，將生育保險和工傷保險兩個小險種併入醫保，有利於發揮基金的規模效應，節約行政管理成本，提高基金收支平衡能力。
如今，董登新表示，疫情倒逼社保“五險三金”整合，再次建議將“五險三金”整合為“三險一金”。
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