2020-02-21 17:00:52 佚名

ASG杂货铺

在税务的世界里，只有应该不应该，没有喜欢不喜欢。

之所以会给人“喜欢”的感觉，可能是因为平时见到的普票比较多。但很多时候，纳税人是因为身份的限制，只能开普票。因为专票和普票之间，除了这个税点，还有很多天然的不同。

1. 开票人的身份问题。

之前，增值税一般纳税人才可以申领和开具增值税专用发票，小规模纳税人需要到税务机关去代开。随着深化增值税改革地不断推进，营改增之后，小规模纳税人有8个行业可以自开专票。上个月，国税总局发了税总函〔2019〕243号，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票时代打开了。

但是，即使以后小规模纳税人可以自开专票，也同样存在一些不能开专票的情形。

比如，客户是个人的。此外，由于一些免税或者减税的情况，也不能开专票。开了，就不能享受优惠了。像今年的小规模纳税人10万/月的免税额度，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率等情形。

2. 管理的严格程度。

对于增值税专用发票的使用是有严格规定的。

新办纳税人首次申领增值税发票时，要办不少事情，包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行和发票领用等涉税事项。

而且，专票和普票的限制也不同。专票最多不超25份，普票则最多不超过50份。

在发票的管理上，专票要比普票严格。

3. 实际当中上下游关系的问题。

实际当中，由于客户（受票方）的不同是限制企业开什么票的重要因素。如果受票方是一般纳税人，肯定是要尽量争取进项抵扣和成本扣除的，所以，一般都会要求企业开具增值税专用发票。但是，如果是小规模纳税人，即使企业开具了专票，对方也没有办法抵扣，而对于个人，也是只能开具普通发票。

因此，实际当中见到普票比较多，是由多方面的原因造成的，而绝不仅仅是因为企业的“喜欢”或者“不喜欢”。

财会小童

开什么发票，无所谓喜欢不喜欢，而是合适不合适。

在利益面前，最有利的就是最喜欢的。

比如我知道有一个销售建材的个体工商户，因为对方需要增值税专用发票，就去税局代开了税率为3%的专票，再加上附加税，缴纳的税金综合税负差不多要4.5%，比如开金额为10万的专票，增值税为3000块，加上附加税要四千多。这些税金，是要开票后现场缴纳的。如果是开10万的增值税普通发票呢？因为目前小规模纳税人季度销售额不超过30万增值税暂免，所以增值税和附加税都不用交，只要缴纳十几块的印花税就行了。

交四千多和交十几块，你喜欢哪个？

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，要善于利用优势。即使一般纳税人从小规模纳税人处取得专票，税率不过为3%，相比13%的销项，税率差了10个点。既然小规模纳税人可以享受税收优惠，可以在价格上做出一定的折扣，让双方达到满意的效果。

如果站在小规模纳税人的角度，自然是希望开出普通发票，因为只有限定额度内的普通发票才能享受税收优惠。开专用发票，不仅占用30万的免税额度，也会间接影响到自己企业的利润，从这个角度出发，大概是喜欢开普通发票的。

简净轩语

喜欢开普票，当然有理由。

1.从监管角度讲，普票的危害性没有专票的危害性大。开出的增值税普通发票（可以抵扣的普通发票除外），收受发票方无法抵扣进项税，增值税不存在流失的情况,危害性没有，虚开增值税发票那么大。因此税务局对普票的监管没有专用发票那么严格。

2.从开票方讲，虽然开普票和开专票交的税都一样。但是开普票的一般都是规模较小的纳税人，开专票对纳税人的要求比较高，而且对虚开专用发票，还有专门的刑法规定，因此许多操作不规范的纳税人喜欢开普通发票。

三个发票案件

1.　　西部创业（000557）子公司大古物流虚开发票被罚1.04亿,可能破产，三季度预计大幅亏损超过5500万。

2.2019年，上海警方再次破获88亿特大虚开发票案,涉及三百多家企业

3.2018年，上海宝山警方成功破获一起特大虚开增值税专用发票案，涉案总金额高达170余亿元，涉及二百六十多家单位，抓获犯罪团伙成员13个

所以，奉劝各位企业家，一定要依法纳税。！

老杨会计

对于增值税一般纳税人来说，不管开什么发票，该交的税都一样，不存在更喜欢开普票的事；对于小规模纳税人来说，起征点之下开具普通发票无需缴纳增值税，可能有喜欢开普票的情况。

增值税专用发票和普通发票的异同

一、相同点

基本联次和作用一致

增值税专用发票和增值税普通发票均须通过增值税发票管理新系统开具，基本联次都包括发票联和记账联，均可以作为企业的原始入账凭证。

管理要求基本一致

在发票的领用、保管、验旧；开具、作废、红冲等方面的基本要求是一致的。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，均可以根据业务需要开具普通发票。

开具发票对应的税款一样缴纳

对于一般纳税人而言，不管开的是专用发票还是普通发票，都要按规定计提销项税额，不存在好恶差别。

二、不同点

一般情况下，增值税专用发票是专门开具给一般纳税人，具有抵扣进项税额的发票。增值税普通发票一般不具备抵扣功能，只能作为企业计入成本或者费用的原始凭证。

增值税专用发票只有特定纳税人才能接受，只有特定纳税人才能开具

增值税专用发票仅限于受票方是增值税一般纳税人，且如果交易或者事项适用于免税、简易计税项目的，不得开具专用发票；在2020年2月1日之前，除一般纳税人之外，只有8个行业的小规模纳税人允许自行开具专用发票，其他行业的小规模纳税人不得自行开具专用发票。

在增值税抵扣方面作用不同

除开特殊情况，只有专用发票才具有抵扣的功能；普通发票一般不得抵扣进项税额。至于农产品销售发票或收购发票、用于国内旅客运输服务、收费公路通行费的增值税电子普通发票才能抵扣进项税额。

开具的要求不同

增值税专用发票的开具要求更加严格细致，要求在发票上完整准确填开受票方的名称、税号、地址、电话、开户行等；而普通发票只需要填开受票方的名称和税号，假如受票方是个人或机关单位，连税号都不需要填开。

为什么部分纳税人更喜欢开具普通发票？

前面我分析过了，对于一般纳税人来说，开具什么类型的发票在税收上没有区别，不存在更喜欢普通发票的事。

只有对于小规模纳税人，才存在更倾向于开具普通发票的情况。

这是因为小规模纳税人可以适用月度或者季度销售额在起征点以下免征增值税的政策。但是这条政策是前提的——就是开具了增值税专用发票除外。只要是开具了增值税专用发票，就需要按照发票票面标注的税额缴纳增值税，不管有没有超过起征点。

举个栗子

如果小规模纳税人同样一笔不含税金额10万元的业务，开具了普通发票，在一个季度之内可以享受免征增值税政策；而假如开具了一张增值税专用发票，就需要缴纳3000元增值税（10万×3%）。

这就是其中的奥妙。

税收之家

老周来回答一下。

不知道你题干中的结论是怎么得来的啊，确实有些纳税人在开票时更趋向于使用普票，但是你说都喜欢开普票，老周还真没发现这种情况。

普票和专票有啥区别

1.联次略有不同

增值税专用发票分为两联版和六联版；增值税普通发票分为两联版和五联版。

2.管理的严格程度有差别

专票的开具和管理有一套严格的流程，比如，专票的存放必须用保险柜存放，对普票就没这要求。专用发票的开具要求也更高一些，必须字迹清楚，不得压线、错格，不然都可能被退回的。

3.进项抵扣有差异

这个就很简单了，大家都知道的知识，普票不能抵扣进项，专用发票是可以抵扣进项的。

为什么有些纳税人更喜欢开普票

1.普票的开具风险小

使用过增值税专用发票的企业可能有过被税务局查票体验，因为你开的专票可能被别人认证不抵扣，从而形成滞留票，这可能会在税务局形成风险点，尽管和你没关系，但是也会被税务局约谈问话的。

再者，万一你的员工用你的专票乱开票给别人，那是会被罚款的，法人也得背锅，甚至可能坐牢的。

但是开普票就没有这个风险了，反正也不能抵扣，错了作废就是，税务局一般不会查你的，可以少很多不必要的担心。

2.未超免征额的普票可以免税

2019年来，国家调高了小规模纳税人的免征额，销售额未超过按月10万或按季30万元的，免征增值税。但是这有个前提，就是你开的发票不能是专用发票。

举个栗子，老周食品批发部在2019年3季度的销售额为20万元，其中10万元开了专票，其他为普票。那么，这10万元的专票得交税10×3%=0.3万元，其他普票的收入可以免税。你想想，如果这20万收入全部开普票，不就可以省下3000块钱啊。

所以，对小规模纳税人而言，他们当然更喜欢开普票。

3.专用发票的领购限制更多

纳税人在专票领购时，如果份数超过了25份的，是需要税务局审核的，而且通常，税管员对专票发票领购数量和开票限额是有专门要求的，也就是说，你领购专票的流程更复杂一些，通常，纳税人手里库存的专票更少一些，所以呢，他们就喜欢开普票一些。

总之，专用发票的开具是有严格要求的，如果不是可以开专票的对象，那是不可以开专票的。

huaihua老周

根据经营规模，税局将纳税户分为小规模和一般纳税人，自然人三大类（每个人都是自然纳税人，相对于公司企业个体户等是法律定义的纳税人简称法人来说的，法人有独立资格和非独立资格区别）。小规模纳税户开发票增值税税率统一是3%，一般纳税人按行业分类有6%，9%，13%，另外还有不动产（房产）5%。以上所说的都是增值税。发票是入账凭证，无论普票还是专用发票都能做为成本，在企业所得税税前扣除。一般纳税人的增值税税额可以抵减抵扣，但必须是成本发票中的专用发票税额和税收政策规定的部分通行费普票。由于现时税收优惠较大，小规模（类别）纳税户一个季度内总收入不达30万元免收增值税但开具专票部分不免（普票才免），同时不是所有小规模都能自开专票。部分小规模纳税户节税考虑或不能自开专票（需到税局代开）只开普票；还有服务型一般纳税人增值税税率是6%，然而进货材料税率是13%（2019年4月以前是16%或17%，进货税率比销售税率两倍有余以前更是接近三倍），进货都开具专票的话那么容易造成进项税额过多抵扣了销售收入的增值税（销项税）还有剩余导致连续几个月没有交增值税，易被税局进行风险监控，将部分进货发票开成普通发票这样一来进项税额就少了，合理交点税，公司信用评级高还不会被税局监控！

半岛说球

有这样的说法吗？喜欢普票不喜欢增票？我觉得没这事，楼主您大概是听错了。

比如，以前有位会计跟我讲，针对个人客户的零售业务，他们公司的做法是，在月底的时候，一次性开成普票，这样记账和统一都比较简单。

但我最近跟一位销售会计说这个问题的时候，她说，没必要呀，反正填纳税申报表的时候，可以有无票收入，直接做就行呀。

你看，同样的业务，不同的公司不同的会计会有不一样的做法。

不过，基于税务局在考虑用增值税电子普通发票逐渐取代增值税普通发票的趋势，可能未来增值税普通发票会越来越少吧。

再回到楼主的问题，从出票方的角度，开增票还是开普票，对自己公司的纳税是一点影响都没有的，反正都要交这么多税，也都是这个税率。

一般地，只是对方是个人或者小规模纳税人的时候，才开普通发票，因为对方不涉及抵扣。

楼主说的这个问题，在一种情况下可能会是如此，那就是小规模纳税人，因为小规模纳税人如果开专票的话，就不能享受10万以下免征的优惠，所以，如果业务量本来就比较小，它一般不愿意开专票，或者直接说不愿意开票。

康愉子

普票和专票的税点对于小规模纳税人和一般纳税人来说，会有不同的税点，但是在同一个企业，开普票和专票的税点是一样的，应该没有喜欢开普票这一说吧，一般纳税人还喜欢开专票了。

发票作用

一切单位和个人购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，区别于收据，收据为内部使用的临时性票据，其支付不具法律效力，只能证明凭证使用。发票是合法的有效凭证，而收据只是在一个单位内部使用，在税收管理上，发票是法定凭证，而收据则是“白条”发票具有税收功能，而收据则是逃避了税收。普通发票和专票都是企业费用的凭证。