同心財稅

標準答案：一般納稅人不允許向稅務機關申請代開發票。但是如果發生超出經營範圍的業務自行開具的發票，稅務機關是不會干預的——稅務機關只負責對發票反映的業務是否真實、是否存在偷漏稅等違反稅法的行為進行監管。

能向稅務機關申請代開的僅限於小規模納稅人和未辦理稅務登記的自然人。

根據稅務總局關於代開發票的有關文件規定，一般情況下，辦理了稅務登記的納稅人，應當按規定向主管稅務機關申請領購併開具與其經營業務範圍相應的發票。只有以下情況之一的，才允許代開發票：

上述幾種常見的允許代開發票的情況，都僅限於小規模納稅人或者自然人，一般納稅人必須自行領用、自行開具發票。

一般納稅人臨時發生超過經營範圍的業務，在稅務方面如何處理？

發生此類情況，在開具發票方面是非常簡單的，直接根據實際情況開具發票即可。但是在申報方面，則有所不同。可以求助於專業的稅務師事務所或諮詢主管稅務機關，區分具體情況進行相應處理。

如果發生的業務與營業執照的經營業務屬於同樣的徵收品目，可以直接開具，如實申報即可；如果與原經營範圍的業務不屬於同類的徵收品目，則需要向稅務機關申請增加相應的徵收品目，否則無法申報。

如果經營範圍需要繳納其他稅種的，還需要增加相應的稅種認定。例如批發捲菸需要繳納消費稅，開採礦山需要繳納資源稅等。

這是因為租賃的業務和建築、銷售的徵收品目不一樣。如果不增加稅目，雖然可以開具發票，但是無法申報。

如果長期發生超過經營範圍的業務，如何處理？

如果發生公司戰略轉型的情況，要投入到一個新行業新領域，例如干了互聯網行業，又去養豬，則需要到市場監管部門增加營業範圍；如果是有行業門檻的，例如經營危險化學品，還需要取得相應的行政許可。

變更了營業執照的經營範圍之後，稅務部門會根據工商部門登記信息的共享數據平臺，自動確認變更信息，並增加相應的徵收品目。

稅收之家

1.首先按照稅法規定，一般納稅人是不能夠代開發票的，無論是普通發票還是專用發票，一般納稅人都不能變更，因此在兩條道路中，就堵住了一條道路。所以只能自開發票。

2.那麼一般納稅人能不能開具超出自己經營範圍的發票呢？從稅務局管理的口徑來說，稅務機關重點關注的是你的收入是否是都能夠全部申報納稅，而並不很在乎你的經營範圍是不是超出了註冊經營範圍的。也就是說稅務機關重在的是經營數量而不是經營範圍。因此，從理論上來講，開具超出經營範圍的發票是不需要提前向稅務局申請批准的。

3.在稅收實務上來講，一般納稅人都要使用稅控系統開具發票，在實際操作中，使用稅控系統開具發票的稅率是要經稅務局同意後才能開具。默認情況下，稅務局會根據你的經營範圍來設定開票的稅率，如果你需要超經營範圍開具的發票適用稅率屬於稅務局設定的稅率，比如你的經營範圍是銷售服裝，但同時你也超範圍兼營文具銷售，由於兩種經營內容的稅率都是13%，因此，你完全可以根據經營內容開具文具類的發票。不過，如果你同時提供設計諮詢等不是13%稅率的經營行為，那麼在開具這類稅率發票時，就無法直接開具，需要提前到稅務局增加相應項目的開具資格，不過，這很簡單，稅務局不會因為你超經營範圍而不給開具發票資格的。

4.超出經營範圍這一塊的職責範圍是屬於工商機關，現在叫做市場監管機關，這屬於他們的監督職責範圍，不過，隨著“放管服”的深入，現在多實行非禁止類經營，只要不是擅自經營禁止類或許可類的項目，市場監管部門也不會追究了。

撰文:左刀三爺 好就關注一下，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

左刀三爺聊財稅

現在企業的經營日趨多元化，因此有時候也會碰到超出經營範圍的情況。當企業發生經營業務開具發票時，都應該按照實際的業務情況來開具發票。

超出稅務登記範圍業務，首先要保證真實性。這一點，需要嚴格地與虛開發票相區別。

需要保證業務真實，票、貨、款一致、與實際交易相符，那就不是虛開發票，而僅僅是超範圍開票。

對於一般納稅人來說，要求是自行開具發票，而不是稅務機關代開。

對於超範圍開票的，還是應該區分情況處理：

1. 如果僅僅是偶然性的臨時業務，不具有連續性，建議向主管稅務機關說明情況，在取得同意後，增加相應徵收品目，再自行開具發票；

2. 如果是經常性業務，那要先聯繫市場監管部門，申請變更經營範圍，再由主管稅務機關進行稅種核定，增加相應的徵收品目及稅率，自行開具發票，進行相關的稅收申報；

3. 特殊情況，在工商之前還需要進行前置審批的，或者需要相關資質才能夠增加營業範圍的，那麼需要先獲取相關的資質。比如從事民辦教育培訓的，一般需要先取得相關的資質和教育局的備案證明，再進行營業範圍的變更和增加稅種核定，進行開票。

所以，企業超業務範圍開票，可能會涉及到稅務和市場監管部門的相關程序。特別是對於需要資質或者需要前置審批的變更，要提前做好準備。此外，所有情況下一定要保證業務的真實性，避免產生虛開發票的風險。

財會小童

自己開發票。

無論是否超出登記範圍，無論是專票還是普票，都是要自己開具發票（其他個人除外），也就是說現在除了自然人可以找稅務機關代開以外，其餘的納稅人包括個體工商戶都要自己開具發票的。

這麼做的初衷，一是還責還權於納稅人，給納稅人更多自主性，減輕納稅人辦稅成本，另一方面也減輕了稅務大廳的壓力。

一般納稅人自不必說了，以前大部分行業小規模納稅人都是不能自開專用發票的，但是2020年2月1日以後，全部行業都需要自己開了，稅務機關不再為其代開。

開具發票跟經營範圍沒有關係，只要是真實交易，按照發票的要求開具就行。要求是什麼呢？銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

實際情操作中還有這一種情況就是，部分銷售方允許購買方可通過其銷售平臺，自行選擇需要開具發票的商品服務名稱等內容，並按照購買方的要求開具與實際經營業務不符的發票。這是堅決禁止的。

如果只是偶爾超出經營範圍，按照實際業務開就行，如果已經變成常規業務，建議還時到市場監管部門更改經營範圍。畢竟一致比較好。

小河說

有這個考慮或擔心是正常的。

以票控稅是目前稅收徵收管理的基本方法，為保障國家稅款的安全，稅務機關在發票的使用上有嚴格的規定。在具體的開票工作中，對未做出明確規定的情況，總是有擔心和顧慮，生怕一個不小心開錯了，招致稅務機關的處罰。在超出經營範圍是否可以開發票上的問題上也是如此。

只要業務是真實的，可以開具發票

根據《發票管理辦法及其實施細則》第二十六條規定：“填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票”。

按上述理解，不管這時經營的業務是否“超經營範圍（當然是法律許可範圍內，下同）”，確認營業收入時必須開具發票。

更何況，發票的最大功能在於保障國家的稅款安全，有了經營，開了發票，國家的稅款就不會流失。所以，當企業發生經營業務開具發票時，不論該業務是否“超經營範圍”，都應按實際業務情況開具發票。

稅務局的政策解讀也允許在真實業務範圍內超營業範圍開具發票

營改增後國家稅務總局的政策解答執行口徑是，納稅人發生營業執照的經營範圍以外的業務，只要發生真實的應稅業務，均可自行開具增值稅發票。

所以如實發生的可以開，未實際發生的開票就算虛開發票了，那就違法了。

個人提供的建議

（一）如果業務是暫時性業務

如果開具普票，增加開票品目後，自行開具發票。

如果需要專用發票的，建議攜帶合同、營業執照等要求的資料至主管稅務機關辦稅服務大廳，向主管稅務機關說明情況，由主管稅務機關辦理代開專票事宜。

（二）如果是經常性業務

在這種情況下，建議先進行修改公司章程的營業範圍，然後帶章程修訂案、股東會決議等到工商部門增加經營範圍，再由主管稅務機關增加相應的徵收品目及徵收率，自行開具發票。

東嶺財經

首先要有一個明確的常識，無論增值稅發票還是普通發票，企業開票都要據實開具，也就是說，賣了什麼就要開什麼，不能隨意填寫， 不能根據客戶要求填寫，這個是開具發票的底線。此外，一般納稅人稅務機關不代開發票，要求是自行開具。

那麼，一般納稅人如果發生了經營範圍以外的業務如何開票？

如果只是偶然發生業務，在以後的經營中不在存續，那麼可以在開票軟件裡 ，根據稅收分類，增加商品編碼，開具發票，然後去主管稅務機關申明情況，增加稅種核定，在徵期內做好數據上傳申報即可。

如果這項業務是企業新增加的經營項目，那麼可以去市場監督局，變更經營範圍，增加稅種核定，增加商品編碼 開票申報就可以了。

發票是企業經營最基礎的原始憑證，因此發票的開具非常重要，每一份發票對於關聯企業都有影響，打擊虛開發票和發票數據分析是稅務機關的重要工作之一，雖然品名不符的發票未必界定為虛開，但品名不符的發票存在稅務風險的，因為這意味著可能會在某個環節有隱瞞逃稅或者虛開的可能。

最新試運行的稅收數據資產管理平臺，和增值稅發票數據分析系統，對於品名不符的發票是做為風險識別的，這兩個系統都是全國聯網，和稅務數據有關的職能部門聯網，比如：想知道某家房地產企業的經營情況可以，可以向房管部門提交一個申請，所有和這個企業有關的房地產數據就發過來了，還有企業的銷貨和進貨商品編碼比對，如果不符會做為風險識別出來，所以，開具發票首先要據實開具。

新稅視點

樓上的都表達到位了。

1、去工商增加執照裡的經營範圍，如果是需要環評的，還需要増加一項許可證，否則只能委託有資質的企業代加工，然後回本企業組裝銷售。

2、去工商修改完畢經營範圍的經營模式後，如果是生產改貿易或者貿易改生產，必須去稅務局備案，重新核定稅種，重新領取發票。

3、如果就是增加經營範圍裡的項目後，由於是金三系統和大數據庫系統管理，稅務系統應該會自動更新企業的信息，你也就規範地經營，簽定購銷合同，提供營業執照的信息和開票資料信息，公帳轉帳合法程序，什麼問題也沒有了。如有漏款請大家補充。

YK李傑

4樓表達到位了

兩種方案：第一種，如果是經常性，請到工商局變更經營範圍，然後再到稅務局變更，增加副業稅種即可，否則直接開具會被監控到。

第二種，臨時性，可以給管理員說下，寫個情況說明，臨時增加，然後開具發票，就可以了。

安度小故事分享

你這有兩個問題

首先，根據國家稅務總局的規定，公司後期發生的經營項目或服務只能是經營範圍標明的範圍內

第二，一般納稅人都是自開票，稅局也不讓你代開票了

用戶4243742017723019

兩種方案：第一種，如果是經常性，請到工商局變更經營範圍，然後再到稅務局變更，增加副業稅種即可，否則直接開具會被監控到。

第二種，臨時性，可以給管理員說下，寫個情況說明，臨時增加，然後開具發票，就可以了。

關鍵字: 開發票 納稅人 稅務機關