枫蜜直播
首先得明确题主所说的企业是指什么？企业所得税所说的企业分为居民企业和非居民企业，居民企业包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。所以企业所得税所说的企业是广义的。而我们通常所说的企业一般只是名称含有企业或者公司字样。
企业所得税法实施条例规定，个人独资企业和个人合伙企业不缴纳企业所得税。
碎言碎语
1个人独资企业
个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
2合伙人为个人的合伙企业
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
3个体工商户
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
4总结
个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
每日财税通
企业交税有三大巨头，增值税、企业所得税、以及个人所得税。但是有一些企业是不需要缴纳企业所得税的，因为这些企业的特殊性，如果缴纳了企业所得再缴纳个人所得，就会出现重复征税的情况，所以税法中，对于这些企业是免缴纳企业所得税。
那么不需要缴纳企业所得税的具体有那些企业呢？一下三种是不需要的
一、个人独资企业不需要缴纳企业所得税
个人独资的企业，是指在我国境内由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
二、合伙人为个人的合伙企业不需要缴纳企业所得税
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
三、个体工商户不需要缴纳企业所得税
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
立刷小先生
这3种企业不用缴纳企业所得税！
1.个人独资企业
个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
2.合伙人为个人的合伙企业
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
3.个体工商户
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
提醒：个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
爱理财的小子
【困困账坊认为】：企业的核算方式决定了是否设置企业所得税，有些时候即便设置了，但由于优惠政策的存在，程序的规定，收入类别的划分都有可能不用缴纳。增值税是流转税，操作空间有限，所以负责人通常都会选择多种业务组合进行企业所得税的纳税筹划。作为新时代的会计人不应该自作聪明的去避税，而应该利用自己的专业知识在符合法律规范的前提下，顺应市场经济秩序去节税，让税法发挥它应有的立法精神，更好的实现在社会分配关系中的作用。
一、责任承担：
企业的类型是税务机关进行税种设置的前提，如果你是个体工商户、合伙企业、又或者是个人独资公司，那么在所得税的选择中通常是个人所得税，因为这三类企业的股东在经营活动中承担无限责任，不像“有限公司”那样具有股东保护的资格。加之组织形式单一，融资渠道简单，债权债务也不像公司制企业那样庞杂，没有什么第三方利益需要照顾。所以为了保证市场的良性循环就需要让个人所得成为保障抉策失误的一部分。
个体工商户：
一个个个体工商户是企业最常用的纳税筹划方式，比如蛋糕店，由于它的消费对象多是自然人，基本上不开发票，当企业形成规模以后，开设分店时就以个体工商户为主，这样不仅有效的避免了企业所得税的缴纳，也让账务处理更加简便!
合伙企业：
在会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等我们经常见到“特殊普通合伙”的字样，意味着在合伙人中有承担“无限责任”的普通合伙人，也有以出资额为限承担“有限责任”的有限合伙人，即“有限合伙企业”。
个人独资企业：
企业是自然人进行商业活动的特殊形态，就是因为它特殊，为了确保财务报表的真实、客观，每年年度终了需请会计师事务所对其审计。
小结：那是不是说缴纳“个人所得税”的企业就只是小企业，都是小规模纳税人呢？首先我们得分清楚，无论是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”只是针对“增值税”而言，与所得税没有必然联系，所以缴纳个人所得税的合伙企业是一般纳税人，这种情况也是存在的！
二、收入的类别：
不用缴纳企业所得税的收入有不征税收入与免税收入之分，比如非居民企业、居民企业从居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益，国债利息收入就是典型的免税收入，无论企业类别如何变化，都不用缴纳企业所得税。
非居民企业与居民企业可以简单的理解为公司注册地在国外的为前者，在国内的为后者（还有一些复杂情况）！
集成电路设计和软件产业关于企业所得税的“二免三减半”，即获利年度起，前二年免缴企业所得税，之后三年减半征收（税务总局公告2019年68号）。
小结：为了帮助企业腾飞，促进企业发展，国家在收入与应纳税所得额上的布局实行区别化，何尝不是税收调控手段的另一种表现。
三、弥补亏损：
企业成立之初需要大量的资金投入，巨额的亏损是比较常见的现象，所以在汇算清缴时，"A106000企业所得税弥补亏损明细表"是必填的一张表格，当企业的赢利不足以弥补之前5年的亏损时，就可以不用缴纳企业所得税。也就是因为弥补往年亏损有5年的限制，生产周期比较长的电影、电视剧行业，都会把支出暂时放到“存货”当中，当正式上映的年份起再转为企业真实的纳税情况，这种财务处理方式也比较客观的反映了经营行为，不至于加重企业的负担。
四、分公司与子公司：
在法律中分公司与子公司有着明显的区别，分公司没有法人资格，而子公司有。如果以此逻辑分公司无须设置税种，子公司却须单独建账建制。可在“税收征管法”中，税种的设置是以核算方式来划分的，"独立核算"才是税种设置的前提，哪怕公司的性质是独立核算的分公司也必须缴纳企业所得税。所以一个公司不想缴纳，就须是“非独立核算”的分、子公司。
综上所述：税收筹划的目的，就是在业务中设置减少应纳税所得额的流程，这些方法的选择不只是单纯的从公司类型入手，如果专业运用得当，公司制企业也一样可以达到节税的目标！
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困困账坊
就目前而言，企业完全不用缴纳企业所得税的并不多（亏损除外），为何?主要是体现税收公平原则，个人独资企业和合伙企业虽然不缴纳企业所得税但要缴纳个人所得税，非营利组织不缴纳企业所得税但有经营所得的部分仍然要缴纳企业所得税；而企业免征部分企业所得税还是比较多的。
一、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定： 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）、从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）、符合条件的技术转让所得；
（五）、本法第三条第三款规定的所得（第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）。
二、根据财政部 税务总局2019年第68号《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
三、根据财政部 税务总局公告2019年第67号《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》：对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
四、根据财政部、税务总局、中央宣传部财税〔2019〕16号《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
五、企业符合免征企业所得税条件的收入，可以免征企业所得税，主要有：
（一）、国债利息收入免征企业所得税；
（二）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；
（三）、符合条件的科技企业孵化器的收入免征企业所得税；
（四）、符合条件的国家大学科技园的收入免征企业所得税；
（五）、中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税；
（六）、投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税；
（七）、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税；
（八）、其他符合免征企业所得税条件的收入免征企业所得税。
值得注意的是，免征企业所得税项目应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。
丁贤友
并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税，我们可以根据企业的类型、所享受的税收优惠政策以及企业的具体情况来进行判定，企业是否需要缴纳企业所得税，以及按照什么税率来缴纳企业所得税。
- 根据企业的不同类型
只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税，而有些企业不具有法人资格，则只要求投资人缴纳个人所得税。具体包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等等。需要注意的是，对于合伙企业当中的法人合伙人是缴纳企业所得税，对于自然人合伙人是缴纳个人所得税，具体情况下需要注意区分。
2. 享受某些税收优惠
在有些税收优惠条件下，企业可能在某期间不用缴纳企业所得税。
比如，对于集成电路和软件企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第1~2年免征企业所得税，3~5年减半征收企业所得税，那么在免税期间就可以享受不用缴纳企业所得税的优惠。
3. 企业处于特殊情况下
当企业处于亏损或者有以前年度亏损还在弥补期限内的，可能不需要缴纳企业所得税。对于企业来说这是一些特殊的情形。需要注意的是，有些企业可能会计利润是亏损的，但是经过纳税调整之后是盈利的，那么这样的情况仍然是需要缴纳企业所得税的。
此外，虽然有些企业需要缴纳企业所得税，但仍然可以看看自己的企业是否能够享受所得税方面的税收优惠，那么也可以在一定程度上降低企业的税负率。
总之，企业需要根据自身的情况，来判断是否需要缴纳企业所得税，按照什么税率来缴纳，以及是否能够享受税收优惠。
财会小童
个人观点：个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税
一、《中华人民共和国企业所得税法》第一章第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。而个人独资企业、合伙企业不适用本法。
因此个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。
二、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
企业所得税纳税人包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
三、个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税，这两类企业征收个人所得税。
1、个人独资企业。个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
（1）、应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
（2）、应纳税所得额=收入总额*应税所得率
2、合伙企业，就是指自然人、法人和其他组织依照我国《合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。合伙企业一般没有法人资格，不缴纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税。
红牛财经一号
1.个人独资企业
是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
2.合伙企业
是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
3.个体工商户
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
所以以上三种企业是不用缴纳企业所得税的，但是需要缴纳个人所得税生产经营所得。
柒子菌言税
一、个人独资企业不需要缴纳企业所得税
个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
二、合伙人为个人的合伙企业不需要缴纳企业所得税
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
三、个体工商户不需要缴纳企业所得税
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
总结
个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
