朱勇4

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人在计算企业所得税时要取得正规发票才能作为成本费用予以抵扣。

总而言之，小规模纳税人取得正规发票是“王道”，取不取得进项票不是必须。

长沙顺天财务

小规模企业是站在税法（增值税）角度上讲的，是属于税法规定的增值税小规模纳税人，应按3%的征收率来缴纳增值税.

个体工商户因为是定额税所以不需要做帐，如果你是公司性质的要做帐，

没有进货发票，对增值税的缴纳没有什么影响。

小规模企业所得税有两种。一种是核定征收，企业所得税=收入*核定应税所得率*25%。另外一种是查账征收，企业所得税=利润*25%。由此可见，如果你公司是核定征收的话，送货单入账对企业所得税没有太大影响。如果是查账片征收的话，按税法规定不可以税前列支（也就是不可以抵扣企业所得税）。但是并不是说核定征收没有影响。这其中的重要性你要和你们老板说，看他自己定夺。

小规模纳税人在增值税核算上，取得发票不取得发票无所谓，没什么影响。但是影响所得税。增值税是按销售额计算缴纳的，而且，小规模纳税人也不存在进项税抵扣问题。

销售商品时，按3%的征收率，缴纳增值税，比如销售收入10000元，账务处理如下：

借：银行存款（现金）10000

贷：库存商品9708.74

应交税费－－应交增值税291.26

小规模纳税人取得发票也不能抵扣，但是，影响以后的所得税核算，如果不取得发票，就不能计入主营业务成本，那么所有的收入都是利润，不亏死了？

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,如果对方公司需要专票,只能去税局代开增值税专用发票!

2、所得税

（1）如果你单位所得税属于查账征收方式，没有进货发票，成本不能税前扣除。这样，就会加大利润，多交所得税。因为，查账征收是按利润计算缴纳所得税的。

（2）如果你单位属于核定征收方式，没有进货发票，对所得税的缴纳也没有影响。因为，核定征收是按收入计算所得税的。

所以需要确定你公司企业所得税的征收方式，如果是查账征收，则应该取得这些发票如果是核定征收，那么基本可以不要发票，不做账了。，假设你公司企业所得税是查账征收，每个月开1W的发票，只有2000元的维修费发票入成本则，一、增值税 10000/（1+3%）*3%=291.26元因低于3W人，免税，二、企业所得税（查账征收方式）收入9708.74元（10000-291.26）有票的成本2000还可列支人工费用，你这么少的收入，也只能列一两个人的工资了，考虑到不交个税，则只能计两个人各3500元工资，则工资为7000元那么你的利润为：9708.74-2000-7000=708.74企业所得税=708.74*25%=177.19元当然，这样做账仍是疑点重重，人工成本占比过大，一看就是假账最终还是会被核定征收。购进货物没有发票，你的购入可以按收据来进行账务处理,法上对于你的收据的成本费用不可以税前扣除…属于白条列帐，在年终企业所得税汇算清缴时，按照其所列金额的25%进行纳税调整，也就是说所得税前不得扣除..国税有增值税，所得税地税有增值税带出来的附加税，地税还有个人所得税。如果没进货发票的话就要按25%的税率缴税，这个是站在会计利润的角度上按25%的税率缴纳企业所得税发生的，你想想，会计上规定，扣除费用成本等东西是需要法定的凭证的，那你现在没有进货发票，这部分购货成本是不是就没法核实了，既然无法证明你发生了这么多的购货成本，那么税务局当然在计算利润时候不让你扣了，也就是说这部分无法扣除的成本导致你的利润增加了（本来可以扣的，扣了利润就少了，就少交企业所得税了，现在无法扣，等于利润被提高了，那要交的税自然就提高了），又因为咱国家规定一般企业的企业所得税税率为25%，所以会计才会告诉你如果没进货发票的话就要按开票的25%交税款

没有进货发票你们却开了销售发票。被查到就是罚。

可抵扣的增值税专用发票对于小规模纳税人来说和普通发票没有区别.

查账征收的话要取得库存发票的 不然无法列支成本.销货清单不能作为入帐的依据。如果不开普通发票，材料成本税务不认可，结转的成本不能税前扣除。

陈martin

甭管什么类型的公司，进项都需要发票入账

税收里的那些事之发票入账。我们都知道发票是经济交易中的重要凭证，更是企业在税前扣除计算缴纳税款的依据。甭管你是什么类型的企业，只有有各种各样的购进和开支，都需要在支付价款时获得发票。现在是“一手交货，一手交票”。没有取得发票，意味着只有销售，没有购进，莫不是想多交税？

增值税里发票的抵扣作用

厘清增值税的各种关系之前，我们先要明确增值税里分为小规模纳税人和一般纳税人。

①小规模纳税人按照简易征收计税，不能抵减增值税进项税额。进项发票即使是增值税专用发票也不可以抵减税款。只能当做成本入账。

②一般纳税人按照一般计税方法的，可以抵减增值税进项税额。进项发票是增值税专用发票可以用来抵减销项税。这点对一般纳税人来说很重要。

总结来说，增值税进项发票不能抵扣小规模纳税人应交增值税，可以抵扣一般纳税人的应交增值税。所以，一般纳税人都是会尽可能取得增值税专用发票，围绕着增值税专用发票的那些事三天三夜也说不完。

企业所得税里发票的税前扣除作用

企业所得税里的发票作用和增值税大不同。①企业所得税是针对企业的经营所得按照25%征收，小型微利企业按照10%征收。②没有纳税调整项目的话，企业的经营所得就是企业的净利润，利润=收入－成本。③成本多了，利润会减少，交的企业所得税自然就少。企业的成本大部分都是外购的货物和服务，必须要有发票才能入账报销。没有发票，企业自行填报的成本税务局不会认可税前扣除，你说发票重不重要。

讲的再好，不如举个例子：一般纳税人购进货物不含税价格100万元，销售这批货物不含税价格200万元。纳税人为小型微利企业。假如2017年只有这一笔业务，应当交增值税和企业所得税多少？

增值税=（200－100）*17%=17万元

企业所得税=（200－100）*10%=10万元

如果没有取得发票，纳税人交的税可要翻倍了。

我们国家的税收是“以票控税”，发票管理在税收征管中占据重要位置。一张小小的发票甚至可抵千金。生意往来，有销必有进。如果上游企业不开具发票，那么上游企业有可能偷税漏税，下游企业取得不了发票那就会多交税。建议，甭管什么类型的企业，在经济交往中要尽可能取得发票。

税里税外

1.小规模纳税人购买货物或劳务应依法取得增值税普通发票，按规定一般纳税人不能给小规模纳税人开具增值税专用发票，也就不存在小规模纳税人取得增值税专用发票的问题。

2.根据新的年销售收入在500万元以下一般纳税人可转为小规模纳税人的规定，2018年5月1日起，符合上述条件的一般纳税人可转为小规模纳税人。转为小规模纳税人后，其以前取得的增值税专用发票进项税额（含留抵税额）不得抵扣，应根据购买的货物或劳务的内容计入相应资产价值或成本费用。

3.根据目前增值税政策规定：小规模纳税人根据不含税销售额与征收率3%或5%（部分特殊项目适用5%：不动产、土地使用权转让）直接计算缴纳增值税，不能抵扣增值税进项税额。另外目前税法规定季度销售额在90000元以下的小规模纳税人免征增值税，季度销售额超过90000元的，全额计算缴纳增值税。

4. 小规模纳税人在计算企业所得税时要取得正规发票，其成本费用才能在计算应纳税所得额时，在企业所得税税前予以扣除。

5.在小规模纳税人企业所得税征管上，税务机关对部分财务核算不健全、在税法允许的行业、企业范围内的纳税人会采取核定征收方式。小规模纳税人如果财务核算健全，查账征收有利于降低企业所得税税负，最好依法取得发票。

自我介绍一下：我是来自武汉市国税系统一线专业负责税收风险管理的工作人员，大家有什么疑问可评论提问或私信。不当之处，欢迎批评指正。

税眼看世界

小规模纳税人需要进项票吗？

结论：小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票是可以的。（站在增值税抵扣角度）

小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。

但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的。

如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人开增值税普通发票需要有进项吗？

小规模纳税人按征收率计算缴纳增值税，不能抵扣进项税额，不需要增值税专用发票。但需要取得普通发票，作为支出的合法凭证和企业所得税税前扣除的合法依据。

将《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第3栏“本月数”的不含税销售额乘以（1+征收率），还原为含税销售额；将《增值税纳税申报表》第5栏“本月数”的不含税销售额乘以（1+征收率），还原为含税销售额。

小规模纳税人没有进项发票怎么做账？

1、必须取得发票入账。

在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票，总之，不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、税费计入成本费用。

作为小规模纳税人，由于没有进项发票，不能抵扣相应的税费，那么，就需要将税费计入到成本费用中。

3、按票面额计入成本。

对于小规模纳税人来说，票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

4、按率征收增值税。

小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

5、不可抵扣相应税款。

作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额，而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

6、区分核定还是查账。

对于小规模纳税人来说，通常都是核定征收的企业，但是也鼓励企业健全账务，并按要求进行查帐征收，这种情况下成本、费用必须依据发票。

哪些成本票可以攒一攒呢，收藏好此图！顺手也关注我吧~

慧算账

中国最奇葩的税制恐怕非增值税莫属了。现有的增值税纳税企业分小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人按商品总价的3%纳税，一般纳税人大部分按商品进货价和销售价格差额的17%来纳税（当然还有几个其他税率，不细说了）。也就是是说一般纳税人可以进项抵扣，但是小规模不可以。但是进项抵扣必须取得增值税专用发票。虽然小规模纳税人取得进项票不能抵扣增值税，但是有了进项票才可以将这部分支出入账，这样就可以少交所得税，不然花出去的钱没有票，税务局不认的，白白的增高了企业账面利润，需要多交25%的所得税（优惠后也是10%）。所以一定要有进项票。

再说说这增值税的奇葩吧，举个简单的例子，A企业是一般纳税人，B企业是小规模，A企业从B企业进了一个100块的商品，取得票面税率3%的增值税发票（含税3元），A企业再100销售出去，因为其是一般纳税人，所以开具17%的发票（含税17）,也就是说一件商品我们一分钱不赚月底还要交14元的增值税，请问这还有天理吗？请问我增加的那部分到底在哪儿？

姚伏来

小规模公司需不需要进项票无所为，因为进项票小规模纳税人是不能抵扣的，当然小规模纳税取得了进项票也没有关系，账务处理时不作进项就行。

进项票，一般是指增值税专用发票。一般纳税人取得增值税专用发票，发票上的进项税额可以抵销项税额。‍

视频客栈

其实这个问题好多人已经问过。小规模纳税人没有成本发票，关键问题不在于增值税，而在于企业所得税，如果没有成本发票，利润会虚高，从而导致所得税相应很高。另外，没有成本发票，无法确定业务的真实性，这样也有很大的税务风险！所以，即使是小规模纳税人，也需要取得正确的成本发票。——智汇卓越

用户69988785984

那就要看你是怎么交税的了，一般分为核定税率和按照实际查收两种，如果是核定的，就是你发生了多少销售额，按照固定的比例计算你的利润，一般是15%.然后根据这个来征收你的各项税务。这种是不需要取得进项发票的。

还有一种是实际查收的，你就一定要取得进项发票，要不然算你全部利润，你上缴的税就多了，尤其是企业所得税。

沈阳枫和万家装饰工程

学习了。不好意思，打扰一下，我做企业节税的，有没有朋友需求的

重庆个独（小规模）企业可享受优惠政策内容：

1、增值税3%或6%，增值税优惠政策退地留部分的30%；

2、附加税金额较小0.11左右；

3、个人生产经营所得是可以核定利润率后按照五级累进税率征收（10%左右）；

關鍵字: 财经 纳税人 小规模