用户8506194466711

题目中提到的合理避税，可以这么理解：指税收筹划形式以及符合法律的避税行为。要注意“税收筹划”、“避税”、“逃税”的区别。

1、税收筹划：又称“合理避税”，指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，是一种合法的行为。

2、避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

避税是一种非违法行为，但对企业本身而言存在一定危害，企业的信用将会受到银行、政府机构的质疑。

3、逃税：是指纳税人故意或无意采用非法手段减轻税负的行为，包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。

逃税是一种违法行为，广义地逃税，应包括偷税和抗税。国家对逃税罪处罚较严厉，请各位企业家千万不要以身犯险。

那么怎么合理避税呢？从“税收筹划”上讲是有可操作性的。三种常见的方法分享给大家：

1、目前对小微企业的优惠政策如下：

1.1 每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

1.2 每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

1.3 对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举例说明：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。

2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

2.1 企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2.2 申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）

3、年终奖缴税的优惠政策：

3.1 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

3.2 纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3.3 由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。

企业容易忽视导致多缴税的4种情况：

1、没有生意也要进行零申报

2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

3、合同作废也要记得纳税

4、不拿发票就要多缴税

肥鸽传书

合理避税是中小企业追求利益最大化的理想~哈哈~

如果你客户要求开发票，先问清楚要专票还是普票。

1.小规模纳税人，增值税税率是3%，可以享受一季度开票额<30万（19年减税政策出台以前，是9万），普票可免税，专票要扣税（从对公账户扣）。

2.一般纳税人，增值税税率分为6%，9%，13%

.没有免税政策，但是可以享受抵扣。

一般纳税人一般合作的也是一些大客户，都能开专票。

3.企业所得税：如果年销售额<100万，可享受减免10%（25%降至15%）。

4.附加税是增值税税金的12%。

选择一般纳税人或小规模要看公司经营规模的大小，合作方开票的需求。所以选择好了，也能降低企业税负率。

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公司如何合理避税？

这个题目有点大，因为不同的行业避税方法应是不同的，集团型的大企业和小规模企业的纳税筹划方法也是不同的。但是，既然提出了这个问题，我还是乐意解答。但限于篇幅只针对一般企业且就主要税种（增值税、企业所得税和个人所得税）而言如何合理避税。下面依据自己的实践而总结归纳。仅供参考。

一、纳税筹划首先考虑的应是如何利用税收的减免税优惠政策而筹划。利用减免税优惠政策，指的是当企业不具备减免税优惠条件时，如何创造条件而获得减免税优惠。例如，高新技术企业，当企业不具备条件时，实际上是可以创造条件的：没有技术专利的可以购买，以专利形成企业的核心技术；大中专毕业学历的员工比例不够的可以分流和增减在职员工，达到规定的比例；研发费用支出达不到比例的可以提高；高新产品销售收入占比不够的可以达成规定的比例。并且，现在有专门的第三方为你代办高新技术企业的申请。

又如，小微企业，大中型企业也可以注册子孙公司设立小微企业，享受小微企业的税收优惠。

总之，多数减免税优惠政策都是可以创造条件争取优惠的。

二、除了上述利用优惠政策规避之外，企业所得税避税最靠谱的方法是利用会计核算方法，实现合理避税。

例如，运用成本管理方法、存货核算方法、成本核算方法、资产计价方法，减少本期的应税所得，来降低企业所得税负担。

再如，利用会计和税收的差异恰当地处理会计业务，也能起到长期的集腋成裘的节税效果：合理地处理坏账损失；合理地选择无形资产、递延资产的摊销期限；合理地选择折旧方法等。

三、增值税避税的方法和思路：一是扩大可扣除购进物的范围；二是扩大可扣除购进额的金额；三是扩大本期进项抵扣税额；四是延迟本期纳税额，以赢得资金时间价值。具体地说，最靠谱的方法是：

第一，合理地使用价格转让定价以实现收入和利润向低税负行业或低税负的关联企业转移，这就是增值税税基的转移即减少转移一方的销售收入或增值额；

第二，在预期材料价格上涨的时候，大量购进原料，不仅可以赚取了材料涨落的价格差，还可以减少当期应纳增值税，获得双重利润；

第三，分拆经营业务即分解纳税业务，降低总体税负。例如，某生产加工企业，以农产品为原料，由于农产品进项税额小，导致加工的销售产品税负率较高。一般企业的普遍做法是采取虚填进项农产品原料的数量或价格，以降低税负，这种做法存在较大的风险。那么究竟如何才能得以安全的解决呢？以水产品加工企业为例，不论是向渔民收购或向市场收购，均可以成立渔业生产合作社，如果把原料收购业务分解，让渔业社以自产自销的形式分立出来，实行独立核算，把纳税筹划的重点放在渔业社，在渔业社环节操作进销项事宜就比较妥当。因为渔业社和农产品初加工是不征税的。这样，水产品加工厂的增值税税负和利润就决定于渔业社的原料价格。这就比较容易操作了。  

四、个人所得税合理避税最靠谱的方法。首先对于一般员工个人来说是利用专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，以减少应纳税所得额。

其次，对于股东的分红，尽量做到少分红或不分红，特别是民营企业和家族式企业。然而，不分红后，如何解决股东个人及家庭生活所需的资金来源呢？一是股东及其家庭成员成为公司的员工之后，其生活性支出在企业的有关费用中支出。在现实中，几乎所有的民营企业都是这样做的。二是把企业某些收入转化为外部收入，让外部收入变相成为股东的分红。

高山流水林心一

那么如何才能避免多交税呢？这是需要做税务筹划的，我简要介绍下面两个最有效的方法。第一、公司经营过程中发生的任何费用，尽可能要发票，这是避免少交税的最直接也是最有效的方法。如果是一般纳税人企业，尽可能要增值税专用发票，既可以抵增值税又可以抵所得税；如果是小规模企业就要增值税普通发票，可以抵所得税。第二、合理利用税收优惠政策

以上是最有效最实用的避免多交税的方法，如果对大家有帮助，我将不胜荣幸。如有不同意见，欢迎在这里和大家分享！

唯思得财税

首先问题涉及比较广泛经营公司涉及到增值税、企业所得税、人员工资个税和股东分红税，我来为您列举一一解答：

增值税、所得税：增值税、所得税高的解决方案有两种，一：在税收洼地设立独立核算的分公司，所有税正常交交完可以有返还增值税，企业所得税地方留存部分25%-70%。二：配套与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，让个人独资承担部分利润去交税，个人独资的税点一般在3个点左右（一般纳税人增值税可以全额抵扣，在税收洼地注册的个人独资增值税可以返还地方留存25%-70%）

人员个税 ：员工本来是与公司属于雇佣关系，比如公司花十万每月雇佣了某人来为公司提供某项服务，现转变雇佣关系为合作关系，让员工成立工作室和公司签立合同把工资以合作费形式公对公打款，比员工直接缴纳七级累进肯定是要节省不少的，在税收洼地成立的工作室增值税同样可以享受增值税返还

股东分红：一：通过总部经济招商在税收洼地注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分25%-70%（视园区而定）

假设有限合伙是股东分红税缴税100w（股东分红税20%）正常各地方上缴之后就没有了，但是你的有限合伙注册地是在税收洼地园区就可以返还10w-28w（所得税国家是四六开，国家要拿走百分之六十，地方留存部分为百分之四十100w*40%*返比例）

二：注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税（业务分流的意思是我本公司接了一个项目，主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务，该项合作的合作款为XXXw），可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制3%-5%具体需要根据公司综合情况进行计算。

以上解答仅为简单介绍，需要详细解答欢迎留言或者私信咨询，放心咨询不收费欢迎踊跃提问，觉得有用的请点点您的转发

纳税筹划小蒋

对于一个企业来说，最大的负担就是企业所得税，如何优化企业所得税，把企业利润最大化是企业最关心的问题。

那么，应从哪些方面来达到合理筹划的目的呢？

1、收入方面；2、成本费用；3、所得税税率。

一、收入方面：首当其冲的就是关于收入的确认时点，企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：

一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入；否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

二、成本费用；关注允许税前扣除的政策：（1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

（2）计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

（3）企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%（《企业所得税法实施条例》第四十条）；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除（《企业所得税法实施条例》第四十一条）；[财税2018] 51号规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）公益性捐赠支出的扣除，[财税2018] 15号规定：自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或是县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善机构、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额是扣除。

（5）业务招待费的扣除。业企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（6）五险一金的扣除，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除（财税〔2009〕27号）。

（7）残疾人保障基金的扣除，对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

（8）财产、运输保险费的扣除：a、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除。b、按规定交纳的财产保险和运输保险费用准予扣除。c、纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得税前扣除（《企业所得税税前扣除办法》国税发(2000)84号）。

（9）残疾人保障基金的扣除，对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

（10）财产、运输保险费的扣除：a、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除。b、按规定交纳的财产保险和运输保险费用准予扣除。c、纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得税前扣除（《企业所得税税前扣除办法》国税发(2000)84号）。

（11）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（12）企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

（13）自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

三、所得税税率：

近些年我国对小型微利企业有所得税减半征税的优惠政策力度不不断加大，2019年1月1日至2021年12月31日期间这一减税政策力度再次升级。只有符合小型微利企业标准，才能享受这次减税新政。财政部和税务总局扩大了小型微利企业认定标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业所得税优惠实行超额累进优惠税率。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么实际税负是5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。

另外，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。所称技术先进型服务企业（服务贸易类）须符合的条件及认定管理事项，按照《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》的相关规定执行。

从以上可以看出，本文主要观点是通过税收优惠举措来达到合理避税的目的，谁也不要触碰法律的红线，在合理范围内少交税，已到达节约公司成本的目的。

苏忆财考

最靠谱的方式是充分了解国家最新的税收优惠政策，充分用足、用好、用活这些税收优惠政策，这才是企业长久为商经营的上上之策。

所谓“合理避税”的提问如此之多，其本质是部分企业经营者对我国当前的税收政策，在认识上存在着比较严重的盲区。

据有关资料显示，北欧一些国家的企业所得税税率高达60%以上，美国最高一个级次的企业所得税税率是38%，德国企业所得税税率是30%，法国企业所得税税率是31%。而我国的企业所得税的一般税率是25%，而这个税率某种程度上是名义税率。因此，我国的企业所得税税率并不是很高。

纳税人最应该了解的是普惠性税收优惠政策。

目前，国家为了进一步优化营商环境，出台了一系列扶持企业发展的税收优惠政策。其中：小规模纳税人每月销售额不超过10万元的，免征增值税，自然也就免征了增值税的附加税费；小型微利企业年净利润额在300万元以内的，实际的企业所得税税负率在5%至10%之间。而国家支持发展的行业税收优惠政策非常多。

企业经营者一味地再“合理避税”上挖空心思，一但违法即可能带来极大的税收风险。

税法规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

英国前财政大臣丹尼斯▪黑勒有句名言“避税与逃税的区别就在于监狱围墙的厚度”。

温馨提示：企业经营者多多了解最新的税收优惠政策，对企业的永续经营起着至关重要的作用。

税务新天地

1、用足税收优惠政策。新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如果企业在合理避税的时候，能够做好税收优惠政策的使用，那么不仅可以确保筹划成功，同时也能避免企业受到税务机关的惩罚。

2、定价转移。转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

3、分摊费用。 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。

4、通过名义筹资避税。这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券);3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。

税筹宝税收筹划

不得不说提出这个问题的朋友很有远见，注册了公司之后立即想到税的事情。不过有两点：

1. 如果能在注册公司之前就想到，可能效果会更好；

2. 我们尽量不说避税，而说筹划，就是在事情没发生的时候，看看怎么做更好，而不是事情已经发生了，在去研究怎么规避。

以下说几个常用的，供参考，最重要的还是结合企业实际。

1. 充分运用政策：

（1） 国家的政策：国家在扶持小微企业的发展上是变化很快的，对于应纳税所得额的限制，从最初的30万元变为现在的300万，最开始的减低减半税率，到现在的100万以下只有5%，力度还是空前的；对于小规模纳税人，增值税起征点也是提高到了10万元；对于研发的加计扣除比例达到75%；还有一些行业和地区15%的低税率以及两免三减半、五免五减半等优惠性政策……

常见的税收优惠有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵等，总有一款适合你。

重点：企业是否能够符合优惠的条件，或者能否变为符合优惠条件。

（2） 地方性政策：这个重要的是你的注册地有多少税收优惠。即使同在某市，也要看看不同的区之间税收优惠政策有什么区别，在哪个区注册比较好。很多的园区对于企业都有政策扶持，比如将增值税地方留存部分的40%-50%返还，企业所得税地方留存的40%-50%返还，那么企业可以节税50%。此外，在同样有增值税和所得税返还的情况下，有些地方还有别的优惠政策，比如对于个人纳税的奖励，这些可以经过综合比较后再做选择。

重点：企业注册在哪里。

2. 充分运用企业自身的特点：

（1） 这个之前也说过，注册了什么样的企业，决定了你的纳税。如果是无限责任的，比如合伙企业、个独企业，那么是没有企业所得税的，如果是有限责任公司，那么就是要交企业所得税的。

（2） 分公司和子公司：之前见过一个分公司，明明亏损得特别厉害，却申请了跟总公司分别核算。这样总公司的利润没办法跟分公司合并计算，导致集团的整体纳税上升。所以，在注册的时候要特别注意公司类型的选择。

重点：注册的时候要有未来的规划。

3. 通过改变供应链或者业务模式：

改变供应链，可以包括对整个上游和下游的重塑。比如，供应商长期没有进项发票，那么企业不但不能抵扣增值税，还要全额缴纳所得税。如果收购供应商并在税优地成立个人独资企业，申请所得税核定征收，控制综合税率，那么就可以塑造一个合理的供应链，并且上下游都有合理的票据。

此外，在必要时对公司的业务进行拆分，或者进行合并也有可能起到节税的效果。公司越是发展壮大，可能有更多的地方需要考虑。这个时候，也可以请一些外部的专家来帮助筹划。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

注：图片来源于网络，如有不妥，请联系删除。

财会小童

刚注册的公司，你开票不多，三万以下都是免增值税的，税负不重，如果你是本来有一家一般纳税人的公司，你这个新注册的是小规模，可以用小规模的开专票给一般纳税人公司抵扣增值税，还有就是，你注册的公司如果是处于税收洼地是可以享受当地财政奖励的，是给你减轻了税负的，如果公司是符合西部大开发政策的那就更不用说了

再有就是很多税收洼地是有核定征收政策的，首先我来说一下核定征收，核定征收分为定额征收（就是直接核定所得税额）和核定应税所得率征收（按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税），其中核定征收率是在10%-25%之间，而税收洼地的核定征收率基本上都有10%-15%左右，这样算下来比按照25%查账征收优惠许多，而且也不用每个月或者每个季度都做账，比较方便。

如果公司的成本够多，即使开票量大，算下来交的增值税也不会多到哪儿去了。

關鍵字: 筹划 税收 财经