珠穆朗瑪170410434
這是覆蓋租賃全業務的問答，具體包含動產和不動產租賃兩部分！
增值稅小規模納稅人包括年營業額(不含稅)不超過500萬元的自然人和經營主體！本文以自然人為例！
一、動產租賃業務主要涉稅事項
1、增值稅
應納稅額=200萬元÷1.03✘3%=58252.43元；
2、城建稅(減半徵收）
應納稅額=58252.43✘7%✘50%=2038.83元
3、教育費附加
應納稅額=58252.43✘3%✘50%=873.79元
4、地方教育費附加
應納稅額=58252.43✘2%✘50%=582.52元
5、個人所得稅
根據稅法最新公告，自然人在代開環節不再預徵個人所得稅。由自然人根據實際收入情況彙算清繳！
二、不動產租賃主要涉稅事項
上述動產租賃與不動產租賃事項重複，這裡僅補充不動產租賃主要涉稅事項。
補充1、房產稅
住房:4%✘50%=2%(減半)
應納稅額=200萬元✘2%=4萬元
非住房:12%✘50%=6%(減半）
應納稅額=200萬元✘6%=12萬元
補充2、印花稅
千分之一，減半徵收。
應納稅額=200萬元✘0.1%✘50%=1000元
三、有打款記錄無進項票
1、增值稅小規模納稅人，其增值稅應納稅款不受進項發票的影響！
2、打款記錄不是所得稅前扣除憑證，200萬元收入因沒有成本發票，費用較小，稅前利潤趨近於200萬元！個人所得稅虛高！
順通財稅段賢明
哈哈，好想跟樓主說：怎麼辦？涼拌。
我們來仔細看看樓主這個問題啊，主要還是涉及利潤的所得稅和收入的增值稅。
固定資產的折舊和所得稅
開出去了200萬的租賃發票，假設是有形動產租賃，那對應的固定資產就是自己管的。200萬的租賃收入，對應的固定資產價值絕對不少，如果資產不入賬，不計提折舊，那就會沒成本，從而導致利潤很高。所以，即便沒有進項發票，資產也應該是要先入賬的。
如果未來是可以開票的，可以先用資產的驗收入庫單，和打款記錄，作為資產入賬的憑據，有點類似採購的暫估業務。
借：固定資產 500萬
貸：應付賬款-暫估 500萬
借：應付賬款-暫估 500萬
貸：銀行存款 500萬。
這樣，固定資產可以正常計提折舊，每月的折舊額就可以作為租賃成本，抵減利潤。
甚至，還可以在稅法和會計允許的範圍，儘可能縮短固定資產使用年限，讓折舊額高一點，延遲納稅。
資產達到使用狀態，先入賬，在所得稅前扣除是沒問題的。就怕你的業務不真實。
增值稅
小規模納稅人按照徵收率計算增值稅，如果是有形動產租賃，3%的稅率，200萬的租賃發票，怎麼算也是超過免徵額的。增值稅大概是：200/1.03*0.03 = 5.825萬。
反正小規模納稅人的進項也不能抵扣，所以，有沒有票對要繳納的增值稅不影響。
當然，租賃還有融資租賃、不動產租賃等場景，稅率和處理會不太一樣。具體還是要看樓主實際業務了。
康愉子
非請自來。
內容越短，事越大！這提問著實簡練，連標點符號在內共32個字。具體事項還沒有描述清楚，解答還得斷章取義！
只有打款記錄是幾個意思？是對方轉賬進來還是購買租賃物付款出去？只能說提問人惜字如金，這項先擱置一邊。
該事項到底是什麼租賃業務，是有形動產租賃還是不動產租賃，兩者很大區別。讓我幫您分別算算，讓您驚喜一下吧：
如圖所示，開票200萬，如果是有形動產租賃業務，比如車輛出租，增值稅適用徵收率為3%，增值稅、城建及附加、印花稅等合計近6.8萬元；
若是不動產租賃，比如房屋出租，增值稅適用徵收率為5%，增值稅、城建及附加、印花稅等約為10.8萬元，房屋出租還得從價計徵房產稅，近23萬元，全部稅費合計約33.7萬元。
可見，兩者納稅差額近27萬元，如果是後者，請準備盤子裝眼淚。
不知道您想“怎麼辦“，問的是如何會計核算還是稅務處理還是其他？肯定的是，有無進項票對上述計算沒什麼大礙，主要影響會計核算與所得稅計算。篇幅所限，不予闡述。
大致如此，有不明白的地方，可隨時諮詢或留言討論。
龍門賬
小規模納稅人企業是按照徵收率繳納增值稅，只有銷售時開具的增值稅普通發票，沒有購買時取得的增值稅發票，只有自己多交所得稅。如果可能的話，到稅務機關申請所得稅定額徵收，即按照銷售額定率徵收所得稅。
局思想
小規模你還想找進票幹嗎？
