本杰明·富兰克林曾说：世界上只有两件事情不可避免：税收和死亡。今年以来，“税”一直是一个热门话题，牵动着人们的神经。九月，标志着全球范围内金融账户涉税信息自动交换的“统一报告标准”（简称CRS）真的要来了。
此前，中国承诺作为第二批实施CRS的国家，将于2018年9月30日前，完成首次金融账户涉税信息自动交换工作，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。CRS正式落地中国，意味着什么，会影响到哪些人，高净值人群又该如何应对，是我们应该关心、关注的问题。
CRS涉及人群
CRS涉及的只是“非居民”金融账户。作为中国人在中国境内设立账户，属于“居民”账户，不是CRS的申报范围。
如果您的情形与上述相同，大可舒一口气，也不必再深入研究下文中关于CRS的技术探讨。反之，如果您作为“非居民”在任何CRS协议签署的101个国家/地区拥有金融资产，那就有必要细读了。但以下这些华人应该做好心理准备。
1、有海外金融账户的中国税收居民，即在中国境外拥有的任何金融资产，如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。
2、第二种是金融资产在中国境内的非中国税收居民，即其在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”。其账户信息将会被收集、报送，交换给其税收居民所在国。
涉及申报的金融资产
大家需要了解，CRS协议国家/地区会参照经合组织(OECD)的范本来采集申报信息，范本中对于涉及申报的金融资产可以大致归纳如下：
■ 非居民在协议国家/地区银行账户中的现金及各类产品；
■ 非居民在协议国家/地区保险机构购买的保险产品；
■ 非居民在协议国家/地区设立的投资基金中持有的LP投资份额；
■ 非居民在协议国家/地区设立的信托；
■ 非居民设立的海外公司在协议国家/地区银行账户中的现金及各类产品。
高净值客户如何积极应对
对于CRS的应对，首先要明白，信息申报并不等于全额纳税，因为有些金融资产的收入并不涉税（比如保险的投资收益，在未分配时可暂不课税）。
因此，您对于自身资产的涉税性质要有所了解，而不是一心去逃避申报。其次，尽管目前中国《个人所得税法》中还没有相关反避税的规定。但“实质重于形式”的征税理念已被各国税务机关广泛接受。所以个人应对CRS的税务规划必须遵循这一理念，而不是简单地做一些连自己都无法解释的安排，如自称他国公民，却终日住在中国境内等，结果只会适得其反。
而拥有海外企业账户的人士也应在CRS正式实施前自我评估海外企业账户信息报回后的税务影响，积极完善企业自身的税务合规。
1. 准确判断自身的税收居民身份
持有一国的护照或永居权，不等同于成为或者仅成为该一国的税收居民。各国对税收居民的定义不尽相同，通常包括定性(如纳税人的家庭、经济利益中心等因素)和定量(如纳税人每年的居住天数)的综合分析。
鉴于高净值客户在全球的产业布局多样性，以及在各国居留时长的复杂性，其税收居民身份的判断通常也更为复杂，建议寻求专业税务意见以准确填报自己的税收居民身份。
2. 详细梳理自身的海外金融帐户
基于上一步骤的判断结果，高净值客户应根据非居民国家或地区的CRS国内法的具体规定，梳理出自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户。
以《管理办法》为例，需要进行CRS申报的金融机构包括符合定义的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。具体而言，金融机构不仅包括银行，还包括证券公司、期货公司、证券投资或私募基金、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司及其他符合条件的机构。高净值客户应根据自身金融资产所在地的具体规定，谨慎填写金融机构提供的自我认证表格。
3. 全面评估相关的海外资产涉税风险
尽管各国税务机关对于如何有效地运用CRS下取得的本国税收居民的海外金融帐户涉税信息仍处于摸索阶段，但很多市场人士表示，基于信息透明化而不断健全的税务征管体系将很快实现。
4、如何实现资产收益的最大化
2018正式迎来CRS全球征税时代，如何进行资产配置，实现资产收益的最大化，是国内投资者迫切关注的问题。投资海外房产、珠宝、艺术品等不属于金融资产的类型；移民到适合的税务辖区；找到净值较低、价值较高的财产等措施都是不错的合理避险的选择。
小 结
当然CRS背景下，投资者如何实现资产收益的最大化？如何利用各国的税收优惠政策做出合理的税收筹划等问题，投资者都需要向非常专业的机构进行咨询，并且最好在专业人士的指导下进行资产的合理配置，以达到资产收益最大化的最终目的。
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公司简介
链君集团股份有限公司(以下简称：链君集团)成立于2004年，注册资金1亿元人民币，总部位于中国首都北京。旗下拥有私募基金管理人、融资租赁、商业保理三块泛金融牌照，主营业务涉及：资产管理、不良资产处置、并购基金、融资租赁、商业保理、财富管理、财务顾问、创业投资等业务。经过14年的发展，链君集团目前已与全球多家知名金融机构建立了全方位战略合作关系，业务已全面覆盖股权投资、基金管理、企业收购兼并、市值管理等金融产业链各环节。目前，链君集团共设立5家子公司，其中全资子公司3家，控股子公司2家。
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