动物有世界
往来款混乱或者做错的情况时有发生,所以往来款的管理也是非常重要，针对这个问题，我们来谈一谈！
公司账面上的往来款跟实际不符，怎么做分录把账做平呢？
1、首先根据提者描述的事项以及问题进行回答。
根据您描述的情况，这个根本不是往来款不符的情况，这个就是账务处理做错，出纳收到员工的还款时，出纳编制收款原始凭证，给会计做账，直接冲减员工往来款即可。既然您冲减到出纳头上去了，肯定员工与出纳均存在往来款的情况，只需写份编制会计调整说明，经会计主管审核作为原始附件，即可做会计调整分录了，账务上直接将出纳与员工往来对冲。
2、平时针对客户、供应商往来款不符如何管理？
针对客户或者供应商往来款不符。有两种情况，客户或者供应商错了，要么公司自己内部错了，只要定期对账，根据对账结果与业务单据进行匹配，基本上往来款客户、供应商的往来款是不会错的。
如何处理：只能通过业务记录以及往来单位对账一笔一笔的进行核对了，除此之外，没有便捷的方法了。所以平时形成定期对账的习惯，有良好的往来款管理制度。
3、往来款不符如何进行会计处理？
年末编制往来款清查报告，详细列明差异情况以及最终核查结果，对可以的到解决的继续分配给各业务部门进行核查，若已确实查无可查的，编制往来核销报告，经审批，直接账上进行核销，但是核销后，需要考虑所得税调整事项。
悟空做财务
往来款跟实际不符是财务经常遇到的问题。以下说说如何处理账不平的问题和如何进行往来账的管理。
公司的往来根据对象分为以下几类：
1. 先说这里提到的其他应收和应付。
这里说的情况，账是平的，只是记错了对象，对于记错的明细，直接编制调整分录，并附上原始凭证即可。
日常其他应收和应付不平的情况一般比较少，但拖在账上久久不还是有的。
对于这样的款项，会计需要注意及时催收。另外，对于长期未还的股东欠款，要特别注意税务风险。
2. 客户应收账款和预收账款。
客户的款项一般对不平的比较少。如果有人说我们公司对不平的可多了，那我得说可能是平时对应收账款的管理不够。一般出现不平的情况是以下几种。
（1） 收款时销账产生的差异。这个注意有时候是手续费，注意及时清理。
每次收款销账要注意都要结清，日后就不会产生差异。
（2） 客户的欠款确实无法收回了，要核销。那账务处理上一般是冲掉之前计提的减值准备，税务上要向税务机关进行资产损失专项申报。
注意：对账时一定要把应收和预收结合起来看，与客户及时发送账单并催收可以减小坏账的可能性。
3. 供应商的应付账款与预付账款。
这个出现差异的几率也并不是很大，供应商不要钱的一般不是财大气粗，而是财务管理混乱。
遇到确实无需偿还的应付账款，计入营业外收入，并计算缴纳企业所得税。
注意：对账时一定要把应付账款和预付账款统一起来看，确认收入之前一定要确认对方已经进行了债务豁免。
4. 关联公司。
关联公司都必须在结账之前对平应收应付账目。所以，一定是在结账之前就解决了差异。当然，对于关联公司业务复杂，业务量大的企业，如果结账前出现大量不平，那就要用一定的方法来找差异，并分情况进行处理。在这里不繁述了，有兴趣的朋友可以找我深入探讨。
总之，日常要加强往来账的管理，才能避免出现重大差异。
以上是财会小童的分享，欢迎大家评论补充。
财会小童
往来账是企业核算债权债务账户的统称，对于往来会计科目如何使用，企业会计制度上都有明确的规定，但不少企业为了舞弊，经常在这些科目上弄虚作假，故意把往来账相互调来调去。
有的企业把多家单位的往来账相互对冲，而有些往来账形成的时间跨度较长，在审计过程中，如果审计人员不注意，或者没查清具体业务，就会使企业违纪违规甚至违法犯罪行为不能得到及时查处，给国有资产带来损失，给审计工作带来风险。
为此，我们结合审计工作实案例来谈谈如何对企业往来账进行审计。
一、往来账的主要舞弊方式
（1）利用往来账隐匿收入。常见的会计分录是“借：银行存款（或现金）；贷：往来账有关科目”。审计人员在对某生产企业2014年账套进行审计时发现，其“应付账款——某公司”明细账记载年初贷方余额15万元，至2014年底一直没有处理，会计解释为2013年向某公司的借款，后来翻阅2013年凭证发现后面附一张转账支票，上面写着“购货款”，最后查实这是企业没有及时结转收入的货款。
（2）虚列应付账款，调节成本费用。有些企业为了调控利润，采用虚列应付账款的方式，虚增成本费用，减少利润。例如，审计人员发现某企业为了少缴企业所得税，在2014年12月份，以车间修理为名，虚拟一家提供劳务单位，将编制的虚假劳务费用13万元，记入应付账款贷方，即“借：制造费用—修理费；贷：应付账款—某公司”，致使2014年12月份产品成本虚增，导致本期利润虚减13万元，偷漏企业所得税3.25万元。
（3）利用往来将账外收入转入账内。审计人员在对某化工企业进行审计时发现一笔会计分录，“借：现金；贷：其他应付款—王某”，金额为172,531.20元，会计解释说是向王某个人的借款，翻看“财务费用”明细账未发现利息支出；经询问，会计人员讲“王某以前是公司出纳，现已离职”。一个会计会把自己的钱无偿出借给公司用吗？怎么借款不是整数？带着疑问，审计人员找到王某，最后查实，公司的账外收入以王某的名字在银行开户存储，公司需要用钱时，就以向王某借款的名义转到账内。最后，以一笔假还款分录把往来账冲平。
（4）利用往来为他人套取现金。常见的会计分录是“借：往来账有关科目；贷：银行存款（或现金）”。审计人员在对某国有企业审计时发现2013年11月份三笔会计分录，“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”，金额为120万元；“借：其他应收款-赵某；贷：银行存款”，金额为90万元；“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”，金额为90万元。而公司其他月份往来账业务发生量小且均匀，为什么11月份突然比其它月份发生额多出300万元？带着疑问，审计人员到开户银行进行查询，最后查实，公司利用往来将资金转入公司3位领导的个人储蓄账户，再以他们为出资人，注册成立了一家民营公司。
（5）利用往来账形成账内“小金库”。有些单位对已销账的往来款，不作账务处理,将资金转出账外。如已作坏账的应收款，收回时作为账外“小金库”，甚至公饱私囊；不需要支付的款项，付出作为账外资金，甚至被个人贪污。
二、企业往来账的审计方法
（1）关注往来账明细科目不明确的账目。 如：往来账明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收（付）款”、“其它科目往来、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象；一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账；明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等，应该在审计时予以充分关注。
（2）关注长期不发生增减变化的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项。重点关注它的形成、变化是否带有违规、违法性质，是否会带来一定的经营风险。如隐瞒收入、少摊成本费用、私分侵吞公款、巨额坏账、账外资金体外循环等。
（3）关注预付款真伪。预付账款审计中要重点关注有关的购销合同是否合法、真实，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。
（4）关注应收账款的记录是否依据购销合同、销货发票、购货发票、发货单、运输单等作为入账依据。企业是否根据应收账款明细账的余额定期编制客户对账单并于客户对账；企业是否定期编制应收账款分析表并标出不能收回的应收账款。并且要选择大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷项目、关联方项目、非正常项目进行函证，确定债权的真实性。
（5）从外围调查取证。审计过程中要注意分析会计的解答，一旦发现有疑问，就要在不惊动被审单位的情况下，去对方业务单位进行审计调查取证，以证实会计业务的真实与否。如审计人员对某协会审计中发现，该协会从13家会员单位收取门球活动经费18.3万元在往来科目挂账，审计人员去交款单位进行调查发现，会员单位实际缴纳39.8万元，协会存入账外21.5万元。
（6）关注母子公司、公司内部二级单位所发生的往来账项余额与发生额。由于存在内部人控制及集团公司的股权控制关系，这些关联交易容易出现违纪违规问题。主要体现在：套取关联企业资金；人为调节利润幅度；随意拆借资金；变相侵吞企业资产等。
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正常员工与公司往来，如果是借公司的钱，例如差旅、办公用途，应在其他应收款科目核算，如果是员工临时拆借给公司，在其他应付款核算。
出纳收到这笔还款给员工开收据没？
1、如果出纳作为收现不存银行，分录如下：
借：现金
贷：其他应收款-员工-某员工
2、如果出纳私自占用被发现，可先做账务处理，然后由财务负责人处理：
借：其他应收款-员工-出纳
贷：其他应收款-员工-某员工
这两笔账务处理均由会计完成，凭证附件为收据、出纳的说明。
关灯听巴赫大无
没太看明白你的意思。\n比如借给员工钱 借其他应收款 贷银行存款\n员工还回来 借银行存款 贷其他应收款\n如果员工还的现金\n借现金 贷其他应收款
