用户5903479627926

首先，合理避税不是偷税漏税，金税三期下，偷税漏税的可能性越来越小，成本也越来越高，对于一个希望长期发展的企业来说，还是应该合法经营，合法交税。

对于小规模企业，国家新出台了更大的税收减免，小微企业每个月10万以内的免征增值税，企业所得税分别减按25%，50%征收，这些合法的税收政策要及时了解到。

然后在可能的范围内调整收入和成本，尽可能用好政策，比如控制好每个月（小规模是每季度）的收入范围不要超过见面的范围，在年底对部分收入和费用进行适当的调整，争取享受更低一级的征税比例。

如果你的企业超过了小微企业的减免额度，也可以开办新的企业进行业务拆分。

如果以上都用到了，或者都超出了，恭喜你，你已经不是小微企业或者小规模纳税人了，争取融资，上市获得更大发展可能是你下一步要考虑的事了！

笨笨鸟

小规模纳税人合理避税有方法，我分享给大家一些好用且合理合法的办法。

（1）所有的经营开支都要发票，这是最基本、最有效的节税方法。如果有成本或者费用没有合法票据，那就会因此多交所得税。

（2）所有的人工费用都走工资薪金支出，灵活用工走劳务派遣，这样确保人员开支都可以税前扣除。

（3）不好获得发票的小规模纳税人，比如文化传媒，建筑业等，到税务局申请核定征收所得税，这样即使缺少费用发票也不会多交所得税。

（4）没有债务风险且收入规模较小的小规模纳税人，可以注册个体工商户，不交企业所得税，而且增值税和个人所得税全部核定征收。月收入不超过2万的双免，不交一分钱税，月入3万只交50块的个人所得税。

（5）利用税收减免政策，合理合法少交税。最近两年，国家密集出台了许多税收减免政策，普遍适用的如季度不超过9万免增值税，年应纳税所得额不超过100万的所得额减半征收并减按20%缴纳企业所得税，季度应税收入不超过30万的免征教育费附加和地方教育附加，购入不超过500万的固定资产所得税前一次性扣除等。还有一些针对高科技企业及特殊行业（比如农业）的税收减免政策，这些政策组合使用效果更佳。具体到不同行业和企业还有许多可以筹划的空间。

以上五个方向，都充分用好了，肯定不会交冤枉税，也一定会大大减低企业税负的。如果哪位朋友想咨询旗下企业的具体操作方法，欢迎私信或者关注@唯思得财税官方号，我们将很高兴为您解答！

唯思得财税

要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税，咱们就得先搞清楚，小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。

一、按月10万元（按季30万元）免征增值税优惠。通常来讲，就是只要按月申报的收入未超过10万元（按季申报未超过30万元），你就可以享受增值税免税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

二、按月10万元（按季30万元）免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。

文件依据：《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。

三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲，就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以，这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到，个体户、个人独资企业是不能享受的。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

那么，作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠，实现合理的避税呢？我认为以下几个要点你得重视起来：

一、合理选择纳税期限。小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，但是一经选择后，一个会计年度内不得变更。打个比方，你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元，你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来？咱们计算一下就清楚了，如选择按月申报，7、8两个月都未超过10万元，免征增值税，9月份开票16万元，应交增值税16万×3%=0.48万元；如选择按季申报，则三季度开票总额为31万元，超过按季申报30万元的免征额度，应全额交税31万×3%=0.93万元，很明显，选择按月申报能少交税0.45万元，按月更划得来。所以，你可以根据自己开票收入的分散情况，自己先行预测一下，选哪个划得来些。

二、尽量少开专用发票。我们都知道，开专用发票是不能免税的，但在销售过程中，我们难免会碰到一般纳税人客户，一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的，不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的，所以这个时候，我们就得和他好好谈一谈了，你就说，“我在价格上给你优惠4个点，这样把你没进项的亏弥补过来了，还再便宜一个点，你们不是更划算？“这样，我们既可以不丢失大客户，又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。

三、合理规划发票开具时间。尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额，尽量把开票额度控制在10万元内，如果快要开超过了，刚好又发生一笔业务，尽量跟客户说，放在下个月把发票开出来，不要发生这种不必要的失误，因为一旦开超了，你就得全额交税了。

总之，小规模纳税人想要合理实现避税，首先自己得多学习税收优惠政策，掌握了游戏规则，才能在合理合规的前提现实现合理避税。

huaihua老周

小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得税。

小规模纳税人

所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。

1、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。

小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。

从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。

比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：

在具体的业务设计过程中：

1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。

2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。

4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。

5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。

6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。

2、所得税

所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。

3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。

4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。

5、如果采购业务不规范，很难拿到采购发票，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。

被遗落的forever

怎么把企业所交税合理的降下来

1—合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。

2—对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。

3—采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。

4—采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。

5—采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。

6—借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。

7—借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。

8—使用“下岗工人”和“残疾”人，也都可以享受到国家的税务优惠政策。

9—和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。

10--特别“另类”的办法，我就不说了。

这些做法是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业避税方法。

合理避税是指在国家法律允许的条件下，利用相关政策，调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等，这些内容一般都是大型公司，或经营业务繁杂的集团公司，对于小型工业企业来说，更多

的是不合理的避税。对这类公司来说，最大的税、最好避的税、最实惠的税，就是企业所得税，增值税就不要想了，风险太大，所得税漏税属于企业行为，了不起补缴就是了，对行为人没有处罚，增值税对个人就有处罚了。在所得税中，通常的做法就是减少收入和增加成本费用。

一般纳税人企业怎么合理避税：

一、销售收入方面（销项税额）

（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。

（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。

（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。

（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。

（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。 纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款， 厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。

（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。

（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。

（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。

（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。

（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。

（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。

（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。

明月梦工厂

合理避税不是一种流行，企业不需要跟风。更重要的应该是对企业纳税情况的思考，看看目前的纳税情况是否合理，有没有可以改进的空间。

对于小规模纳税人来说，更多地思考不是合理避税，而是需不需要避税？企业税负率是否偏高？能不能通过管理的改善降低税收。

1. 真的需要避税吗？

小规模纳税人在各方面的税收已经有不少的优惠，关键是有没有运用好这些优惠政策，把优惠的效用发挥到最大。

比如小规模纳税人在增值税上采用的是征收率，本来就是比较优惠的。今年的小规模纳税人的增值税起征点有所提高，从原来的3万/月提高到了10万/月。在企业所得税上，如果满足小型微利企业的条件，那么可以享受大幅度的税收减免。

但是企业也需要注意享受这些优惠，都是有一定条件的。比如，开具发票的时候我们是开具普通发票。小型微利企业也需要满足资产总额，从业人数以及应纳税所得额的一定条件。所以企业需要充分考虑自己是否满足条件，能够享受优惠。

2. 比较同行业税负，检查自身税负水平

小规模纳税人先要判断自己的税负是否高，再看是否需要采取针对性的措施。判断税负的时候可以与同行业的企业进行比较。同时也需要关注本企业实际税负率的情况，在不同的期间是否有发生明显的波动，发生波动的原因是否正常？考虑是否有需要改进的空间。

3. 改进管理，查漏补缺

小规模纳税人税负率上的问题，很多都是与企业的管理息息相关的。比如，没有取得成本发票无法进行所得税前扣除，导致所得税税率偏高。那么在这样的情况下，就要想办法在管理上进行改善。看是否能够进行供应商的筛选，获得相应的成本发票或者是否能够申请到所得税的核定征收以降低企业的综合税负。

所以，对于小规模纳税人来说，先要看是否充分享受了税收优惠政策，再跟同行业比较企业的税负是否高，如果确实有差距，多数是管理上的问题，可以从管理上想办法进行改善。对于小企业来说，查漏补缺是比较好的税收控制方法，可以节省更多的人力物力，达到针对性的效果。

财会小童

小规模纳税企业如何合理避税？

增值税小规模纳税企业，如何合理避税？一个建筑监理公司，每年只有三四个月的时间有收入，这期间的发票开出金额很大，而平时其他月份是没有收入的，而费用每个月都有。想问下，这期间开出的发票是不是要当月做收入？如果是这样，那这个月的收入很大，税交的很多，企业所得税也很大，其他时间又没有。可以把当月开出的发票分几个月做账吗？现在是营改增了，这样行吗？原来的会计就是这样的，是对的吗？展开

我来答

一点通网校

LV.17 2018-02-12

小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：

第一个方面，企业所得税方面避税：

1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。

2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。

第二个方面，增值税方面避税

1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。

2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。

短剑客

首先严格来说，我国不存在合理避税的说法，这是港台影视作品中的说法。一个企业从他注册成立，到日常运转，到最后注销解散，什么行为缴税，什么行为不交税，什么时间缴税，缴多少税都有明确的法律规定。通过伪造、变造、隐瞒、欺骗等手段逃避纳税义务，情节严重的就构成刑法中的逃税罪。所以做为一个企业经营者要诚实守信、依法纳税。千万不要抱有侥幸心理，一旦触及法律后果非常严重。

其次根据你的问题来看你所创办的公司规模不是很大。我们日常中形容小规模企业主要看企业的总资产、从业人数和年营业额。税务部门认定的小规模企业指年营业额不超过500万元。目前我国主要有18个税种，相关法律、法规几十部，算上税务总局的部门规章有几百部之多，而且每年的税收政策都有变化。与小规模企业相关的税种主要有增值税及其附加，企业所得税，个人所得税，房产税、土地使用税等，还要涉及缴纳社会保险费暨我们常说的五险。

最后，会计和税务都是非常严肃和专业的领域，做为企业的投资人或者法人一定要高度重视。最好聘请专业人员处理，那些需要缴税，那些不需要缴税，按法律规定来。你要是有什么具体的问题可以给我留言，我将尽力解答。

人生如戏

楼下有个回答很亮眼，这是楼主自己的补充吗？

我就以@许昌汽车租赁公司 的回答作为案例，来说这事了哈。

按照楼下的数据，所得税应该很低了，七八十万按照20%的利润率，大概15万的利润，5%的企业所得税7500，貌似也不算太多。

当然，说到企业所得税，其实最理想的状态是，公司完全不要有利润亏损才好 ，反正都是老板自己的，只要钱有了，账面亏损没啥影响，反正又不上市，也不去去融资。

所以，怎么才能让公司的账面亏损，就是财务的艺术和技术的完美结合。

就汽车租赁公司而言，我觉得有这样几项可以注意。

1、与个人的租车费用。这是公司最大头的成本，要尽可能地入到成本里。一种方式是，签成长期的租赁合同，直接把个人的车变成公司的固定资产，通过折旧的方式入成本。如果是短租，则是租赁费入成本，这里比较难的是，个人的租赁费一般不会去开票，没有发票可能会被要求做纳税调整。

个人建议是，如果拿不到票，入账以合同和打款记录为凭据，合同是要签的，哪怕是简单的协议。只要是真实业务，不管是税务还是会计核算，原则上就没问题，万一真要做所得税纳税调整，那也可以到时候再说，至少不会被认定为逃税。

2、其它运营成本。因为公司只有你老板一个人，可以把个人的费用也记为管理成本。首先，可以给自己发工资，在正常范围是完全没问题的，一年起码得有个5-6万吧。

然后，个人发生的一些费用，比如机票、住宿、交通，都可以正常入账。只要票别太离谱，比如拿给家里装修的发票，买洗衣机的发票，就太容易看出来问题了。

其次，就是公司运营相关的费用，比如，业务招待、办公用品、房租，这些哪怕是零星发生，也需要及时入账。

如果业务量不大，这些扣除，估计也就没多少利润了。

业务量小的情况，其实还可以选择个体户身份，采用核定征收。就不需要自己记账，只让税务专员给个定额，按月交就行。

最关键还是，多了解下周围同行业情况，取取经，看咋样更省钱。

康愉子

以下为小编对“小规模公司如何合理避税”问题的个人了解，欢迎条友们指正和补充！

不管什么类型的企业都必须要依法去纳税，这是非常必然的，小规模企业同样是需要依法去进行纳税的。不管，企业在纳税的同时也有合理避税的权利，这是国家相关法律允许的。如果企业想要合理的实现自己的利益最大化，就可以采用正确的方法去实现合理的避税。那么，小规模合理避税的基本方法有哪些呢？下面我们就来一起看看吧！

小规模公司合理避税方法一：

小规模公司合理避税方法二：

小规模公司合理避税方法三：

關鍵字: 金税 财经 法律