03.05 个体户属于小微企业吗？

太原市吴庆山

个体户是否属于小微企业要从小微企业的概念来讲，同时，也说说今年哪些税收优惠，是个体户可以享受的。

1. 小微企业与小规模纳税人：

提到小微企业，主要有三个出处。

（1） 经济学上小微企业的概念，是由经济学家郎咸平教授提出的。它是一个比较宽泛的概念，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

（2） 由统计局、工信部、财政部等发布的小型微型企业的概念，首先将企业按照行业来分类，然后再按照从业人员、营业收入、资产总额，将中小企业划分成中型、小型和微型。小微企业就是指的其中的小型和微型企业。

（3） 所得税中的小型微利企业。现在的小型微利企业就是三个标准：资产规模不超5000万；从业人数不超300人；应纳税所得额不超300万。

此外，还有一个经常与小微企业一起提到的概念是小规模纳税人，这是一个增值税中的概念，一般是连续12个月的销售额不超过500万元。

2. 个体户是哪类，可以享受什么政策：

对于个体户，或者是其他的企业类型，是否能够享受小微企业的普惠政策，还是要看具体的规定，而不仅仅是看是不是小微企业。

（1） 增值税10万的免征规定：这个在通知中有明确规定，是针对小规模纳税人，那么如果个体户或者其他企业符合小规模标准的，不是开增值税专用发票的，就可以享受。

（2） 小型微利企业，也是有比较大的税收优惠的。年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税率是5%，100万-300万的部分，实际税率是10%。但是，这个范围是适用于企业所得税的纳税人，因此，是不包括个体工商户的。

所以，税收中的小微企业普惠政策一般范围较广，但具体的税收优惠一定是针对具体的纳税人的。个体户是属于哪一类，是否能享受税收优惠要有所区分。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

财会小童

朋友，我可以准确地告诉你，个体户属于小微企业范畴，而且是构成小微企业最的核心部分。

按照国家对小微企业的定义：小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，它是我国”大众创业、万众创新“的重要载体。

而且小微企业成了我国就业重要阵地和贡献税费的重要群体，大约提供了80%的就业岗位和60%以上的税费，是我国实体经济发展中一支不可忽视的重要力量。所以作为个体户是光荣的，并不会因此低人一等。

至于你提出的社保补贴，国家已出台专门的政策规定，你可到当地社区居委会或办事处咨询。政策是这么规定的：只要你是4050大龄失业人员，也进行了失业登记(这两个条件必须具备），就到户口所在地街道办事处提出申请，批复后，每月社保缴费后带着缴费凭据，到办事处领取社保补贴。你如果觉得你的条件适合，就去办事处办理相关事宜。

我现在想说的是，国家在扶持小微企业税费中出台了多项优惠政策。仅2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。这些优惠政策主要有：一是月收入3万元以下免征营业税、增值税。

随后，国家税务总局会同财政部联合印发了《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），明确了自2014年10月1日起，至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税或营业税。

二是应纳税所得额低于20万元减半征收企业所得税。财政部、国家税务总局曾出台文件，给小微企业送上“精准减税”大礼包，对小微企业的扶持力度再次加码，

《通知》规定，从2015年1月1日起至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税，助力小微企业尽快成长。

三是小微企业多项费用也减免，除了 增值税、营业税、印花税外，国家税务总局还免征了有关政府性基金。据财政部、国家税务总局下发的通知显示，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

失业保险费率由原来的3%统一降至2%，单位和个人缴费具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。初步测算，仅这一减费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元。 据悉，安排残疾人就业也将享受优惠。

按规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

可见，从事个体户经营大有作为，碰到了如此好的时代，有这么多优惠政策，完全可大干一番。祝你事业成功！

开伟观察

“个体户属于小微企业吗？”——这个问题，简要的说，个体工商户基本属于小微范围。但是个体工商户怎么也不可能归属于小微企业中的小型微利企业；如果个体工商户登记为一般纳税人后也就与小微企业中的小规模纳税人不是同一类型。

这个问题，首先要分清：何谓小微企业？小微企业究竟包括哪些企业？

最先提出的小微企业概念，是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。而现时的小微企业的概念已经发生了变化，以税收领域为例，在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到对“小微企业”的减免税规定，但同时又分别以“小型微利企业”、“小型、微型企业”、“小规模纳税人”为适用对象。

现时税收领域的“小微企业”是一个泛指的集合概念，包括但不限于“小型、微型企业”、“小型微利企业”、“小规模纳税人”等特定纳税人，具体应以每项减免税政策所规定的特指对象而论。

同时，“小型微利企业”、“小型、微型企业”、“小规模纳税人”这“三小”纳税人概念的外延虽均有交织，但各自的内涵却完全不同。

小型、微型企业的概念

“小型企业、微型企业” 概念并非源自税收领域，本意是对企业规模的划型。国家工信部、统计局、发改委、财政部2011年6月联合出台《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号印发），根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，“小型、微型企业”即指其中的两类企业。

小型微利企业的概念

“小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”，该名词来源于《企业所得税法》，但并未对小型微利企业直接作出界定，而是规定“符合条件的小型微利企业”适用20%的优惠税率。

经过几次政策变化，2019年度的现行政策为财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）所规定的：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

且对应同时符合的其他条件也进行了调整：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人的概念

“小规模纳税人”源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类。按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

自2018年5月1日起，销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税人，小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。

现在享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税的，仍然只限于增值税小规模纳税人而非所有小微企业，也非所有的小型企业、微型企业纳税人。(小型微型企业乃至个体户都可以登记为一般纳税人)

“三小纳税人”之差异及交集

“三小”纳税人，其外延互有交织，看似好像区别不大，甚至是相互兼之，如有的小型微利企业同时也系小微企业，或者有些小规模纳税人既属于小微企业同时还属于小型微利企业。但实际上，三者有完全不同的特指对象，个中差异很大。

综上可以看出，“三小”纳税人分属于不同税种的特指纳税人。

就纳税人主体而言，“小型微利企业”指企业纳税人而不包括个体工商户和自然人个人；“小型企业、微型企业”包括依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业（个体工商户参照企业标准划型）；而增值税“小规模纳税人”既包括企业也包括个体工商户、自然人个人。还有就是，增值税所规定的起征点只适用于个人（个体工商户和自然人个人）。

《小微企业包括哪些？可以享受哪些税收优惠》请见：

http://m.zjbyte.com/sbfp/finance/article?groupId=6653239270121144844&itemId=6653239270121144844×tamp=1550927690&article_category=stock&group_id=6653239270121144844

税海涛声

小微企业是指“小型微利企业”，个体户可能是小微企业，也可能不是。但是您说的这个店就肯定是小微企业了。国家对小微企业的优惠政策体现在税收政策上而不是体现在社保补贴上。这个店每个月开发票的金额如果小于10万元是免征增值税、城建税和附加税的。

我看您是比较在意社保对吧？关于社保问题，我给您两个建议。一个是以个人名义到社保交；另一个就是以这个店的名义给要上社保的人交社保。交的时候要把之前断掉的都补上。

亮之见

个体户是在工商注册时的组织形式。从税务上来说，个体户的纳税人身份可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，国家对于小微企业的认定标准，是要符合以下几个方面：

1、从事国家非限制和禁止行业

2、同时符合从业人数不超过300人，年应纳所得额不超过300万

3、资产总额不超过5000万

这几个条件是同时符合才是小微企业，如果个体户是一般纳税人，年应纳税所得额超过300万，那么就不是小微企业了。

当然一般的个体工商户都在小微企业的范畴之内，但也不能直接说个体户=小微企业，还是拿国家的标准去衡量吧。

简净轩语

个体户是小微企业。但是小微企业不是说政府会给你发放补助，而是在增值税和企业所得税税收这方便给予优惠，销售额没有超过3万就免征增值税，企业所得税减按50%计入应纳所得税，按20%税率缴纳就可以了。

關鍵字: 个体户 小微 企业