豆汁泡油条

这个问题涉及到2个问题，就是增值税和所得税对小规模纳税人来说产生的税务成本问题，那么我们来一个个的分析，看看最后的结果。

根据最新的增值税优惠政策，小规模纳税人按月或按季申报增值税，那么月销售额在10万以内或季度销售额在30万以内的免征增值税。按照问题中的小规模开了3万的普通增值税发票，我们假设是一个月开的3万，那么这个月增值税需要缴纳的金额就是0元。

再来看看所得税。在所得税税前扣除条例中明确指出了，税前扣除需要有效的凭据，什么是有效的凭据呢，不是单指发票！！！在实务中很多企业都认为没有发票就不能税前扣除，这是一种不正确的做法，发票是税前扣除的有效凭据但不是唯一，它还可以是合同，验收单、汇款记录等等其他能够证明业务真实发生的凭据。

所以所得税方面一般纳税人和小规模纳税人基本上没有很大的差距。

那么一般纳税人是按照销售额的多少征收呢，这个可能需要根据每个企业的不同情况而定了，行业不同征收比例也不相同，问题中说按照千分之几征收，这个可能会存在，但是也有万分之几的，谁也说不好

五月财税

对于小规模纳税人，增值税是按照征收率来征收的。征收率有3%，也有5%。并且月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，免交增值税。在1月9日，李克强总理在主持召开国务院会议时决定，小规模纳税人增值税起征点由原来的月度3万提升到月度10万，季度销售额由原来的9万提升到30万。虽然增值税可以免交，但是并不是说小规模纳税人不需要取得购进发票。

小规模纳税人需要取得购进发票，是跟成本相关的。成本的大小跟利润相关，而利润又跟所得税相关。2018年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，管理办法规定，企业在计算应纳税所得额时，要取得证明与收入相关的，合理的支出，并据以税前扣除的各类凭证。

也就是说，小规模纳税人，想要扣除成本费用，必须取得扣税凭证。如果没有扣税凭证，那么成本就不能扣除，销售收入就会成为利润，从而企业所得税额就大了。

题主所描述的问题，就是因为没有成本发票，所以才会按照小微企业的所得税计算办法，减半按照20%的税率征收，实际的所得税税率就是10%。计算公式是（1-50%）*20%=10%。

对于一般纳税人，进项不仅影响增值税，还会影响所得税，对于小规模纳税人，进项发票只影响所得税。所以，根据相关政策规定，在购进时，小规模纳税人必须取得购进发票，否则就不能税前扣除。税收筹划是在税法允许的范围内，做对自己有利的事情，不按照规定来做，肯定会多交税款。

企业可以控制的是利润，不能控制增值税，所以，3万内免征增值税和小微企业减半征收确实是对小企业的税收优惠政策。再好的政策，前提也是遵守政策法规的相关约定。

简净轩语

这个问题有意思。

从你的描述上来看，有一个误区，你把“应税所得率”和“税率”这两个概念混淆了，所以导致你的理解错误。

你说的“按收入的10%”这就是应税所得率的概念，在核定征收的方式下，税务机关可以按不同行业给你核定一个应税所得率，把应税收入乘以应税所得率得到的是应纳税所得额，而不是税额。

有了应纳税所得额后，再按照财税(2019)13号文的规定，将应纳税所得额减按25%，再乘以20%的税率，才得到最终的税额。

按你的例子，如果硬要按收入来算这个比率，就应该是10%*25%*20%=千分之五。差异并不大。差别其实就在于核定征收相对固定，而查账征收的利润率是浮动的，不一定就等于10%。

快账学堂

增值税小规模纳税人缴纳所得税多少也和公司的组织类型有关。

我们先说，小规模纳税人月收入30,000以内，季度90,000以内应该缴纳多少增值税。

答案: 缴纳 0元增值税

接下来我们再说小规模纳税人所得税应缴纳多少？

小规模纳税人所得税缴纳多少也和公司的组成形式有关

1.个人独资企业、有限合伙企业、个体户等

这一类型的公司，常见税种除了增值税、附加税以外，还有生产经营所得税，简称个人所得税。

如果税务对你进行查账征收，用你的收入➖费用得出利润，再用利润✖️下面对应的税率就是你应该缴纳的所得税。

如果你的各项花费核算不健全，那么就会导致利润虚高，这时你可以向税务局申请核定征收。

核定征收时，税务局会用你的业务收入×应税所得率×上表适用税率得出你所得税的税额。

这是国家税务总局给的应税所得率的范围，各省结合自己情况确定准确值实施。

2.有限责任公司等公司性质

除去增值税，附加税等外，还有企业所得税，楼主说没有进项票，可能是产生了费用，但就是没有发票而已，如果按照小微企业优惠政策的话，没有取得进项发票还是会导致利润需高，也可以申请核定征收企业所得税。

所以，企业所得税在会计核算不健全时，也可以进行核定征收，主营业务收入✖️应税所得率✖️50%✖20%得出的数就是你的企业所得税额。

总之会计核算不健全时，要么请会计建好账套，清楚纳税，要么申请核定征收，这样你的税负就会大大减轻，如果负担不起请会计的成本，你也可以联系我代理记账哈！

笔记簿杏豆

小规模纳税人月销售额不超过3万元或季度不超过9万元，享受增值税、教育费附加、城建税减免。但是小规模纳税人仍然要取得进项作为成本费用，计算企业所得税时作为税前扣除依据。

小规模纳税人可以享受税收减免，但是不代表我不需要且不能用进项抵扣增值税，就可以不取得进项发票。问题里描述的情况，是自以为是、理所当然的认为自己不取得进项发票，当然会测算自己多交了所得税。我们来做个比较就可以看明白了。例如：

①小规模纳税人按月申报，征收率为3%。7月份和8月份没有收入，9月份销售商品不含税收入9万元，购进商品成本6万元，取得普通发票。

免交增值税90000*3%=2700元，免交教育费附加和城建税2700*（7%+3%+2%）=324元。总计减免3024元。计算缴纳第三季度企业所得税（9万-6万）*10%=3000元。

②一般纳税人按月申报，税率为16%。7月份和八月份没有收入，9月份销售商品不含税收入9万元，购进商品取得进项税发票不含税价5.17万元，税额0.83万元，价税合计也是6万元。

一般纳税人没有小微企业减免，缴增值税9万*16%-0.83万元=6100元，缴教育费附加和城建税6100*（7%+3%+2%）=732元。计算第三季度企业所得税（9-5.17-0.0732）*10%=3757元。

注意：条件一样的情况下，小规模纳税人享受税收减免只交3000元所得税，一般纳税人合计要缴纳10589元。如果小规模纳税人没有取得进项成本票，企业所得税就像问题里描述的情况，开票金额的10%缴纳，即9万元*10%=9000元。

所以，甭管是一般纳税人还是小规模纳税人，都应当取得进项发票。小规模纳税人按照简易征收计税，虽然不可以抵扣增值税，但是企业所得税可以税前扣除。另外，企业所得税目前99%几乎都是查账征收，很少有核定征收。

税里税外

这个问题提问的比较老了，不过问主的观点倒是很有创造性。

按照最新的减税政策，小规模纳税人在月销开票额在10万以内是免增值税的，按季的为30万。符合小型微利企业的企业所得税年应纳税所得额在100万以下，减按25%进行计算，也就是说实际税负为5%，100万~300万之间的减按50%计算，适用税率为20%，实际税负为10%，已经比去年又降了很多。

问题分析

但是就象问主所说的，一般纳税人是按销售额的千分之几征收，在实际中确实有很多一般纳税人的税负率都低于0.1%，有的甚至只有万分之几。现在一般纳税人改成登记制了，只要你愿意成为一般纳税人，只要申请一下，核实信息准确就可以登记为一般纳税人，那为什么还有那么多人选择小规模？在国家出台符合条件的一般纳税人转为小规模政策后，又有那么多一般纳税人要选择登记回小规模？现实存在着这种行为说明小规模纳税人的税负不是远远高于一般纳税人的。

小规模纳税人的实际税负基本上都可以用征收率来计算，达到3%，名义上看似乎很高了，但是如果综合来看，小规模纳税人仍然还是很合适的。

1、中国现实存在的价税不分的标价制度，为小规模纳税人提供了较大的生存空间。

多数小规模纳税人都从事于面向终端消费者的行业，消费者索取发票等凭证的习惯还未养成，这为小规模纳税人隐藏收入提供了空间。同样，小规模纳税人在购进货物或原材料时也因为价格原因不索取发票，自己很难收集齐全相应的进项税额。因此，小规模纳税人生存空间还是有的。

2、部分高利润行业更适合小规模纳税人的征收率。

在我国，有许多暴利的行业，比如药品和器械、保健品等，毛利率相当高，有的都达到50%以上，如果使用一般纳税人的税率，它的增值税税负可能会超过7%。因此，这些行业比较青睐于小规模纳税人固定的3%征收率。

3、小规模纳税人的综合负担还是比较低的。

很多小规模纳税人的毛利率并不高，但为什么不选择一般纳税人，是因为在起步阶段，资金和人力资源都比较欠缺，企业管理也不正规，如果选择一般纳税人，各种涉税事项的办理较为繁琐，需要雇佣专业人员进行打理，而且在商务合作中对各种成本费用的核算比较严格，很多小规模纳税人都只有几个人甚至只有一个人在运作，出于整体费用和时间精力的考虑，选择小规模纳税人更适合起步阶段的公司。

问题总结

无论纳税人出于什么目的而选择小规模纳税人，它都是为了将来的发展来认真考虑的，也同时为国家解决了部分就业、繁荣了市场经济。从税收构成来讲，我国的国家税收主要还是大中型企业贡献的，所以为了培育市场主体，促进就业和经济发展，国家对小规模纳税人不断出台各项减税降费的优惠政策，就是鼓励他们好好发展，尽快成长为大中型企业。

左刀三爷聊财税

小规模公司月收入不超过3万是免增值税的，这一点毋庸置疑。之后还要根据企业是否有应纳税所得额，决定是否缴纳企业所得税。题主所说小规模没有进项所以按收入的10%缴纳所得税是错误的认知，小规模公司经营也有成本和费用，尽管不能称之为进项，但允许在所得税前扣除，只要你获取了合法的成本及费用发票或者有内部记账凭证列支，都可以抵减企业所得税，下面我就介绍一下常用的允许在所得税前扣除的项目。

（1）进货成本，只要获取合法凭证，都是可以所得税前扣除的。

（2）销售费用，只要是跟取得收入直接相关的费用，就可以确认销售费用，获取合法发票或者制作内部记账凭证后在所得税前扣除。

（3）管理费用，属于间接费用，是因企业经营需要产生的费用，比如资产损失，增值税费等都可以凭合法票据或内部记账凭证在所得税前扣除。

（4）财务费用，投资损失，营业外支出，等都可以在所得税前扣除。

一句话，只要是经营需要发生的支出并获取了有效凭证，都可以在企业所得税前扣除。如题主所述应纳税所得额＝应税收入的情形现实中是极少存在的，有收入没有成本，还没有费用吗？两者都没有意味着收入即是利润，那全额缴税也是应该的，有应纳税所得额就应该依法纳税。如果因行业原因确实无法获取发票，那就去税务局办理所得税核定征收，可以缓解缺票的难题，合理减低企业所得税税负。

回应题主的问题，现实中小规模纳税人很多时候税负重于一般纳税人，尤其是加价率偏低且进项充足的行业，原因就是小规模进项不可抵。小规模月收入不超过3万缴纳多少税，那就要看有多少成本费用，以及是否有合法票据和内部记账凭证，成本费用如果足够的话企业所得税税负为0，如果不足的话就要交些所得税，并不能一概而论。

唯思得财税

非请自来。

您对税收的一些概念理解有误。让我从增值税及所得税给您简单说说。

增值税方面：

小规模纳税人除了应税销售额达不到一般纳税人标准外，最重要的一项就是会计核算不健全，在增值税征收管理方面，符合条件的还给予免征增值税，这税收优惠算是个大礼包吧。

所得税方面：

刚才已经说过，小规模纳税人会计核算不健全，无法准确向税务机关报送税务资料，税务机关会采用核定征收方式对其征收。像您说的那样，开了普票3万，即收入总额可据以核算，这种情况通常采用核定应税所得率征税，应纳所得税额＝30000/1.03*10%*10%＝291.26元。

一般纳税人不会说会计核算不健全，采用查账征收，应纳税所得额是多少就按适用税率计算多少所得税。赚的多交的多，赚的少交的少，不赚钱不用交。

极端来说，一个一般纳税人企业全年就赚了一块钱（不考虑纳税调整等因素），那么其交纳0.25元的所得税；同理,如果赚了一个亿，纳税2500万元。

大概就是这样了，您应该能理解了吧！

龙门账

除小规模纳税人月销售额不超过3万元或季度不超过9万元，享受增值税、教育费附加、城建税减免之外，小规模纳税人月服务额不超过3万元或季度不超过9万元，享受增值税、教育费附加、城建税减免。即:每季度享受减免额度为18万元，销售9万元，建筑工程服务类9万元。

g999111

小规模月开三万，季不到九万是免税的，当然针对的是普票，如果开专票3个点还是要交的，第二个问题，许多人可能有一种错觉，觉得小规模就能少缴税，其实这是错误的，小规模有小规模的好处，但公司如果想在合理的范围内避税，或者是少缴税，就要对自己的公司经营范围，预计未来发展空间，盈利空间有个基本的认识，只有在这样的认知上选择小规模还是一般纳税人，才能合理避税

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