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1、先说结论：不可以。
2、从下图可以看出，单位承担“单位部分”的社保，个人承担“个人部分”的社保。单位统一缴纳“单位部分”+“个人部分”的社保，然后从应发工资中扣回“个人部分”社保。
3、两种情况下的会计分录（以下图为例，“单位部分”社保金额40097.4元，“个人部分”（红框）社保20814.04元，合计60911.44元）
（1）单位承担“单位部分”社保，但不承担“个人部分”社保
借：管理费用-职工社保 40097.4
其他应收款-个人社保 20814.04
贷：银行存款 60911.44
注：个人社保20814.04在实际发放工资时通过贷方转销，不进入损益，不影响利润。
（2）单位承担“单位部分”社保，也承担“个人部分”社保
借：管理费用-职工社保 60911.44
贷：银行存款 60911.44
注：“个人部分”社保也进了管理费用，影响了利润，在企业所得税汇算清缴时，需要作纳税调增处理，具体见企业所得税纳税申报表A105050表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（以本例数据填列）。从下图可以看到，账载金额为单位社保+个人社保金额，税收金额为单位社保金额，差额20814.04为个人社保部分，不允许扣除，作纳税调增，增加应纳税所得额。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
李智敏注册会计师
“承担”跟“缴纳”是两个概念，不要弄混淆了。不要以为单位每个月给你发工资，从来没有问你要过，应该由自己承担的社保，就认为是单位在为你承担社保。
社保不是一种保险，而是工作者必须要缴纳的五种法定保险的统称，包括医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险，生育保险。
其中，前三种保险，是需要单位和个人共担的；后两种保险，是完全由单位承担。然后，大头保险是医疗保险和养老保险。
如果大家有拿到过自己的工资条，就知道，基本工资＋绩效＋各种补贴－扣款，构成你每个月的应发工资总额。再减掉五险一金、个人所得税后得到的结果就是每个月实发的金额，打到你工资卡的金额。
工资条上，虽然减掉五险一金，但并不是说五险一金就是完全由自己承担。而是减掉的数字，只是由个人承担的部分。
有些单位会在工资条上列示的更加清楚，个人承担社保多少，单位承担社保多少，这样的就知道每个月打到你医保卡里面的总金额是多少。
举一个简单的例子来说，基本工资3000，绩效4000，单位承担的社保2000，个人承当的社保1500，个税200，那么实际拿到手的钱只有3000+4000-1500-200=5300。
2000是完全由单位来承担，并且由单位直接向税务局缴纳，所以全额计入费用，这一块是毋庸置疑的。
员工个人承担的社保部分，单位只是代扣代缴，也就是从应实发工资总额中扣除。
本应该给员工发3000+4000-200=6800，然后员工从中拿出来1500去税务局缴纳个人社保部分；变成了单位发工资的时候，先从应付工资总额中扣下来1500，单位去缴纳单位承担搞的社保部分的时候，一并代缴员工承担的社保部分。
无论是由谁来缴纳，最终承担员工个人，所以账务处理的时候，肯定是不能计入公司的损益。
如果可以计入管理费用，发工资的时候又是按照不扣个人承担社保部分发的，那么就会挂出来“其应收款——社保”，而且这个金额会越滚越大。
财经奥迪特
我知道的一个情况是：有些单位在开业初期，给合伙人、股东都没有正常发工资，但是五险一金是正常缴纳的，比如说，按照8000元的基数给每个人交社保和公积金，但是这个钱无论是公司承担部分，还是个人承担部分，都是从公司的基本户自动扣款缴费，另外个税也按照8000这个数字来正常申报的。这种情况下，请问这个怎么做账？后面公司经营好了，没发的欠发的工资还是要正常发的，到时候怎么来处理好一点？另外这种情况在汇算清缴的时候，有什么需要特别的注意事项吗？请大牛指点，谢谢！
ameslan
这肯定是不行的，都说是员工该承担的部分了。社保缴纳的缴费单上也是清楚注明单位缴纳和个人缴纳的。单位只是代员工缴纳，需要从员工那把这笔款收回来的。单位替员工缴纳的部分，是做在“其他应收款”中的。是不能计入“管理费用”的，不能计入又怎么能税前扣除呢？非要这么做的话，就是偷税漏税了
七亿安
楼主你好，根据我们国家的个人所得税法，所有每一个人的这个社保的扣除都是应在税前扣除的，也就是说扣除社保部分，这一部分是不计入个人所得税的。
所以你所在的公司在扣完这个社保之后。然后工资基数大于国家规定，目前是3500元的提成点，如果超过3500元的话才会扣税。
所以至于你说的计入管理费用，我不太理解是什么意思，但是国家规定社保扣费的这一部分是不计个人所得税的，所以说楼主大可以放进。
今年我们国家要大幅提高个人所得税的起征点，至少要在5000元以上，可能最多也就是7000元左右。当然，也就是说，扣完社保还要拿到7000多元左右，工资的人群应该是不扣个人所得税了，这对咱们广大的工薪阶层来说是一个好消息。
社保小达人
看了许多回答，都一边倒的说不能扣……所以，我不能不多说几句，正确的答案应该是：
游戏而已。你想它可扣它就可扣，想它不可扣它就不可扣……
这仅仅是个戏法……
对于高手，都是手中没刀而刀在心里。（非常简单的处理，但不宜公开在这里回答，不然税局就会又叫我帮忙想法子追税的了）
皇家师爷
企业支付的社保费用能抵扣吗？所得税税前能扣除吗？我们一起来看看政策：
EXCEL福利领取方式：见下图
有些会计恐怕想都不用想，不能抵扣，从未听说社保费用能抵扣进项税的。确实，增值税的原理在于抵扣链条，上环节征税，下环节抵扣，社保费用本身不涉税，当然也不存在抵扣一说了。
所得税税前扣除没有问题的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第三十五条第一款规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”
但是可以扣除的这部分是企业承担的部分，个人缴纳的和企业没啥关系。
接下来，再看看标题问题：我单位帮个人承担了其应该要缴纳的社保，那这部分社保企业能税前扣除吗？其实弄清楚这个问题，你看看这张图片就清楚了。
从图片可以看出，我们明确个人承担的社保本身不是企业列支的成本费用，企业列支的人工成本无非就是企业应该承担企业部分的社保公积金以及应发工资。
至于个人部分的社保，本身应该由个人负担的，不存在由企业税前扣除这一个说法。
我们再从分录上看看。假如工资10000，个人应缴纳的社保2000
计提工资
借：管理费用-工资 10000
贷：应付职工薪酬 10000
发放工资
借：应付职工薪酬10000
贷：其他应付款-社保 2000
贷：银行存款8000
代缴纳个人部分社保
借：其他应付款-社保2000
贷：银行存款2000
你看，个人部分的社保本身没有列支在企业费用里面，企业对个人部分社保仅仅是代扣代缴，企业实际支出10000银行存款，列支的就是工资费用。
其实，企业帮个人部分的负担个人部分社保2000，我们可以分两种情况来看待。
1、如果企业不扣，你自己交了2000社保，然后把这2000再拿到单位报销，让单位负担，单位也答应给你报销。
借：管理费用-社保费 2000
贷：银行存款 2000
那么这种情况下，企业实际成本列支了10000+2000，那么这2000是不允许税前扣除的，因为不是企业合理的成本支出，属于个人负担的。
2、企业告诉职工，公司给你负担个人部分社保，工资10000，个人社保2000，公司给你发12000，这12000公司列支为工资，那么当然都可以税前扣除了。
所以，同样是负担12000支出，同样是帮助员工负担个人部分社保，一个就能扣，一个就不能扣。
能扣是我们把他看做工资，帮个人承担个人部分社保变相增加了其扣费前工资费用，这些一并作为企业工资成本列支。
不能扣，是我们单独让员工报销，单独列支为费用，这当然会被认为是无关费用，不得税前扣除了。
以上为个人愚见，以税务政策为准。
价值会计人
公司为员工承担个人缴付的社保费计入“管理费用”可以税前扣除吗？
在这里说一下，首先，个人缴付的社保费用应由员工个人承担
其次，即使公司为员工承担了，也不能计入管理费用，而应该计入营业外支出
最后，这部分费用是不能够在所得税税前扣除的。
其实，这种做法和公司承担员工的个人所得税是一个道理，都是不能够在企业所得税税前扣除的！
