莫莉💋
馬上就要進行彙算清繳工作了，為你總結下彙算清繳的大致流程。
馬上要開始彙算清繳工作了，很多會計新手還無從下手，現在給大家總結一下彙算清繳的大致流程，以河北省的為例，其他地區如有不同僅作參考。
一、什麼是彙算清繳
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
簡單的說，平時預交所得稅時是根據會計的口徑核算的，年度終了需要把會計和稅法的差異通過彙算清繳做納稅調整，按照調整以後的應納所得稅額重新計算應交所得稅，減去之前月（季）預交的就是彙算清繳應交或應退稅額。
二、核算對象
1、彙算清繳的對象有兩個：一、實行查賬徵收的企業；二、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
2、實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
三、申報時間
1、個人所得稅應當在年度終了後三個月內彙算清繳，多退少補（個人獨資和合夥企業），也就是截止到每年的3月底申報上一年度的彙算清繳。
2、查賬徵收和定率徵收的企業自年度終了之日起五個月之內申報上年的彙算清繳。注意：有些地區所得稅在地稅申報的企業，彙算清繳要求在每年的4月底之前完成，具體情況要諮詢當地稅務局。開始申報的日期以稅局通知為準，由於稅務局需要根據去年的新政策和法規，還有納稅人使用報表的不方便的地方，對彙算清繳的報表和系統做調整，有時候市局調整省局再調整，所得稅一般企業所得稅開始申報的日期都會比較晚，因此，打開彙算清繳系統出現不能填報的就是系統還沒允許開始做彙算清繳的工作。
四、申報軟件
1、所得稅在地稅申報：在地稅的官方網站http://www.hebds.gov.cn/下載彙算清繳申報軟件，河北省是“協同企業所得稅匯繳系統”，需要在系統填寫數據，通過系統接口同步到地稅平時申報的系統申報，簡單的說就是在系統錄數據，上傳到地稅申報的系統會根據填寫的數據自動採集到每個申報表中。
2、所得稅在國稅申報：
（1）使用攜稅寶或者多用戶申報的企業，申報界面都會有彙算清繳模塊，無需下載其他軟件，點進去填寫申報就可以；
（2）在雲辦稅服務廳申報的企業，需要在稅友官方網站下載“河北國稅網上辦稅系統”（單機版的申報軟件），進去以後和攜稅寶用戶一樣申報。五、一般企業必須填寫的報表《企業基礎信息表》（A000000）《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）《一般企業收入明細表》（A101010）《一般企業成本支出明細表》（A102010）《期間費用明細表》（A104000）《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）《減免所得稅優惠明細表》（A107040）《所得減免優惠明細表》（A107020）一般企業從37張報表中選擇這幾個表就可以完成彙算清繳的工作了，其他的報表需要根據特定業務或者特殊行業去選擇。彙算清繳需要申報彙算清繳報表和年度財務報表。
六、各項指標的扣除標準
1、職工福利費：不能超過工資的14%，福利費超範圍（2009年3號文）列支或列入其他科目不允許稅前扣除。
2、 職工教育經費：不能超過工資的2.5%，職工教育經費包括職工培訓費和購買的與公司經營活動有關的書籍費用。
3、工會經費：不能超過工資的2%（公司自己設立工會，返回的60%工會經費，列入其他應付款—工會。）
4、業務招待費：招待費支出的60%和收入的千分之五孰低原則。
5、廣告宣傳費：收入的15%（多餘部分，可結轉下年抵減）。
6、行政罰款：不允許扣除。
7、稅收滯納金：不允許扣除（補稅金額的日萬分之五）。
8、貸款罰息：允許扣除。
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蕭志遠會計實戰
在彙算清繳時候，納稅調整成兩種，一種是永久性的差異納稅調整和實踐性差異納稅調整。永久性差異納稅調整是指企業在所得稅所做的在以後割棄不能迴轉的納稅調整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免徵額、加計扣除等。實踐性差異納稅調整是指當期發生的可以在以後割棄轉回的納稅調整項目，如長期待攤費用，折舊、廣告費和業務宣傳費、企業投資損失、各種資產減值準備等。
廣慧會計
你說的是出所得稅彙算報告吧，每年的六月底之前應該報完。這個分情況，看你們稅務專管員有沒有強制要求。如果沒有強制要求，你自己都可以根據前年的帳報了，很重要的前提是你們的專管員不會要求你提供彙算報告，一切都好說。另外一種情況是專管員要求必須出清算報告，這個時候，你必須找一家財務公司，就是代理記賬公司，他們一般都跟會計師事務所有合作，可以出報告。
夢裡夢不到的遠方
我就簡單點說
彙算清繳的對象指的是企業所得稅。每年中旬以前完成，不過大部分企業都會拖到最後倆月才開始申報，因為一般來說盈利的企業彙算清繳完成都要繳納部分所得稅，所以企業的錢當然是越晚出去越好。而且作為會計而言，年初都會比較忙，大家都會把彙算清繳分散到相對空閒的時候去做。
至於彙算清繳的內容，基本上包括，調增項，調減項和免徵部分。這部分樓上也註明了，很詳細我就不說了。
然後根據報表加贈減減再減免，新算得的應納稅額，減去上一年度已交所得稅，就是最終還要交的企業所得稅。
