獨一無二353
通过以前年度损益调整科目，借，以前年度损益调整，贷，其他应付款，如果调整的年度是有利润的，那么需要把多提的公积金冲回，也是通过以前年度损益调整科目过度，然后结转以前年度损益调整至未分配利润，接下来就是调整报表咯，把当涉及到当年的科目期末余额调整至正确，再把本年度的期初科目余额调整至正确，当然如果是当年有利润并且缴纳所得税的话，如果在汇算清缴前调整的话，属于所得税允许税前扣除的项目的话，还需调整所得税，当然也是通过以前年度损益调整科目过度，如果是在汇算清缴后调整，那么涉及到所得税的，需要税务批准才能作为税前扣除项目，当然现在税务一般是要你先自行判断调整，资料保存备查，去税务大厅的话基本都是可以直接给你改表的，会计有很强的职业判断，多多了解
财务分享
调整以前年度费用，主要通过以前年度损益来调整。
1、发现上一年度多提管理费用跨年后可通过以前年度损益调整科目来调整；
2、具体的会计处理方法如下：
借：银行存款/其他应付款等
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
以前年度损益调整科目如何做账？
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
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