一枚資料員
很高興回答您的問題。
我們用案例來說明。
A建築焊接公司，承接了某大型工程的焊接勞務部分。合同金額為100萬元含稅，合同明確規定要在2019年4月初開工4月末收尾。支付勞務費用60萬元，其他材料成本，費用20萬元。
下面我們分析A企業應納哪些稅？
主要稅種有增值稅，企業所得稅。
一，計算增值稅。
因為某工程是大型工程，所以甲方一定是一般納稅人。那麼就要需要A企業提供增值稅專用發票。由於A企業提供焊接勞務部分，只購買少量的輔助材料，因此進項稅很少。針對這種情況，A企業應向稅務局申請認定該合同為清包工工程，這樣就可以按照簡易徵收辦法計算增值稅，又可以提供增值稅專用發票。
該合同應納增值稅稅額
100÷1.03×3%=2.91萬元。
二，計算企業所得稅
假如A企業在2019年，只承攬了這一個合同的話。
利潤總額
（100÷1.03）-60-20=17.09
應納企業所得稅
17.09×10%=1.71萬元。
企業除了增值稅和企業所得稅之外，還需要繳納個人所得稅，城建稅，教育費附加，土地稅和房產稅等。
稅月靜好35
勞務分包在建築施工企業比較普遍。基本上指人工費分包。承建單位應交營業稅5%，個稅1%。但個稅與當地規定有關，建安企業的營業稅稅率為3%,發包單位為扣繳義務人.稅法中有相關規定.個稅的比例與稅局有關。總承包企業的代扣代收稅款憑證，不再重複繳納營業稅、城建和教育費附加。企業所得稅應當在機構所在地按季預繳，年終彙算清繳。如果貴公司屬於 核定徵收企業 所得稅，則按照收入總額依照稅務機關核定的所得率和法定稅率25%計算繳納，在機構所在地申報。
分享到:
