义枫刀
长文警告⚠️
个体经营所得税的申报一般根据申报方式分为核定征收和查账征收。两种征收方式并不相同。下面是我整理的个体户所得税申报表的填写方式，希望对你有用！
查账征收
查证征收的个体经营所得税一般分为ABC三个表：
- 个人所得税生产经营所得纳税报表（A表）此表主要负责所得税的月报或者季报，如图1所示。表头属于基本信息，在此就不多说了。
- 第一行收入总额代表你这一个申报期内实际的收入总额，简单来讲就是你开票金额。
- 第二行成本费用代表你这一个申报期内经营所需要的花销，包括水电物业，房租，进货成本，人工成本等等，但是需要对应票据（这里就需要建账了）
- 第三行利润总额=收入-成本
- 第四行代表以前申报期内的亏损额度
- 第五行如果由合伙人则按比例填写，如果没有则不填写
- 第六行包括个税起征点以及多缴纳的社保费用
- 第七行是采用定期定额的纳税人，由当地主管税务机关核定
- 第八行应纳税所得额=（利润-亏损）*投资比例-减除费用
- 第九行可以查看图二的个税税率表
- 第十行可以根据应纳税额查找
- 第十一行应纳税额=应纳税所得额*税率（应纳税所得）
- 第十二行根据税法规定填写相关减免金额
- 第十三行填写本年度在以往申报期中已预缴的个人所得税
- 第十四行根据相关行次填写
通过以上的信息填写就可以核算出本期所得税为多少，正常申报后交纳即可。如果你的第11行应纳税额≤0，那你是不会产生所得税的。所以，没有销售的时候也要正常申报，将你的成本费用申报上去，这样下个申报期的亏损就会增加，最后应纳税额就会减少,税额也就相应减少了。
图1
图2
个人所得税生产经营所得纳税报表（B表）此表主要用于年度申报如图3，申报一年的所得税情况，如果是合伙人则需要分开申报，申报时间一般为次年3月31号之前。笼统来说B表就是将A做做一个汇总，一般情况下不会在产生税金。
图3个人所得税生产经营所得纳税报表（C表）此表主要用户营业者有2处以上的经营所得时，需要填报，如图4。也就是咱说的汇总纳税。报送时间也是次年3月31号之前。
图4
核定征收
对于核定征收的个体户，一般当地税务会有一个免征额。同时每个行业在征管系统里都会有一个征收率和应税所得率。例如青岛的个税免征额为5万，一般税管员核定销售额的时候也是核定5万。所以如果你的实际销售金额≤核定销售额，系统自动申报，不需要缴纳所得税；如果你的的实际销售金额>核定销售额，那就需要根据应税所得率来计算税额，这时需要你自己更正申报并缴纳所得税金。当然此处的免征额，征收率和应纳税所得率因地方政策问题，略有不同，因地而异！
PS：如果有两处核定征收的营业收入，也是需要填报个人所得税经营所得纳税申报表C。
以上便是我的回答，希望我的回答能对你有所帮助！！谢谢
我是daveboter，关注我，我们聊点个体工商户的那些事儿
许小诺
今年，根据政策规定，小规模纳税人和个体工商户的增值税起征点提高到10万/月、季度30万/季，而核定征收的个人所得税的起征点大部分地区执行的是3万/月－5万/月，这样许多个体工商户会遇到增值税不足起征点，也就是说增值税不用缴税，只需要缴纳个人所得税的情况。
⑴查账征收：查账征收的个体工商户，如果季度销售额不足30万，不用缴纳增值税及税费附加，但需要做纳税申报，可以通过电子税务局或者去办税服务厅办理。
查账征收条件下，个体经营所得个人所得税，没有起征点，根据实际收入计算应纳税所得额，然后根据经营所得和个体经营所得个人所得税税率表适用税率，计算应缴个人所得税，然后在扣缴客户端或者自然人办税平台、办税服务厅等办理申报。
经营所得应纳税所得额季度预缴＝季度实现收入额－成本、费用－损失
应缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
附图：经营所得个人所得税税率表
⑵核定征收：很多规模比较小，没有账簿的个体工商户，增值税实行定期定额管理，个税实行核定征收。
实行核定征收的个体工商户，根据主管税务机关核定的销售额，和核定征收率或者应税所得率，计算应缴个人所得税。
由于增值税起征点30万/季，大部分核定征收的个体工商户 ，增值税在起征点以下，也就是说增值税不用缴税，个税起征点比增值税起征点低，大部分地区个税执行3万/月－5万/月，核定定额如果达到个税起征点，就要缴纳个税 ，如果既达不到增值税起征点也达不到个税起征点，那就增值、税个税都不需要缴纳。
核定征收条件下，金三征管系统设置好了征收率或者应税所得率，然后根据主管税务机关给你核定的销售额，自动计算。
比如：你所在的税务局税收管理员，给你核定的销售额是月度5万/月，你们地区个税起征点执行的是3万/月，核定征收率0.6%，这种情况下，增值税免于缴纳，个税金三系统根据定额和核定征收率自动计算出你每月的应缴个税：
5万×0.6%＝300元
个税具体实施由省局制定，因此存在地区差异，起征点、核定征收率、应纳税所得率，都有差异，计算方法，有的地区实行核定征收率，有的根据应税所得率和税率计算。
新税视点
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北漂小宸宸
从理论上来说，每月10000元的营业额，当经营的利润率达到35%以上时，地税要求交个人所得税是可以的，因为根据《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011]62号）元宝规定：“对个体工商户业主的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。”当个体工商户业主每月收入超过3500元时，是应该缴纳个人所得税的。但每月需要交110元个人所得税，这就需要利润率达到56.5%时，才能计算出交这么多个人人所得税。
所以你可以根据国家税务总局《纳税人权利与义务公告》解读中的要求，行驶你的纳税人“知情权”的权利。
解读中:应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权
应纳税额核定是指我们依法对特定纳税人按规定程序和计算方法作出纳税多少的决定，比如个体工商户的定额核定。在接受应纳税额核定前，您有权获知税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法等。
要求主管税务机关提供“税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法”。对“核定方法”是否客观、科学是你论理武器。
