捷税宝捷税官朱志康

个人独资企业的税收筹划优势主要体现在所得税方面，具体可以从这些方面来看：

1、个人独资企业申请容易。相比有限责任公司，个人独资企业在申请注册和注销等方面，都有相对更简单的流程，对内部管理的要求也更少，更适合创业者投资创业。

2、个人独资企业没有企业所得税。与有限责任公司相比，个人独资企业只需要交个人所得税，不需要交企业所得税。相当于是省了一道税。在利润不高的情况下，个人独资企业能享受更低的所得税税率。比如，30万的利润，个人独资企业要缴纳的个税大约是5.85万，而有限责任公司的所得税加起来有7.2万。

3、个人独资企业经营灵活，可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位，或者民政福利企业，能享受到很好的税收优惠政策。

4、分散利润，降低税率。个人独资企业的个人所得税是累进税率，利润越大，税率越高，分散利润，让所得税落到低税率的档次，是所得税筹划的重点。

个人独资企业控制权灵活，可以考虑将经营项目分设为多个机构，比如同样是事务所，自己一个，老婆明下一个，父母名下还可以有一个，这样收入就分散了，税率就低。或者借助信托机构，将资产或项目委托给信托机构管理，可以选择税收低洼地的信托机构，这样所得税能享受到很大力度的优惠政策。

总得来说，因为个人独资企业本身有一些特殊性，可以有更多的筹划空间，这也是很多创业这喜欢个人独资企业和合伙企业的原因。

康愉子

税收筹划，对于高收入群体来说是一项好的福利。多数高收入群体表面拿着令人羡慕的高工资，但实际上心里的苦只有自己知道。

个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%核定征收。

对于高收入者，简直是高收入者的福音。

个人独资企业年收入不超过 500 万，另需缴纳3%增值税及 0.3% 的附加，可以开具增值税专用发票（3%的增值税专票可以

举个例子：

某公司股东李某2018年度税前年薪为200万元，该公司与李某在合同中约定，平时发放100万元（8.33万元/月*12），年末一次性发放100万元。不考虑社保、住房公积金等因素，以新的个税法来计算。那么李某2018度应缴的个税为：

平时应缴个税为：[(8.33-0.5)*35%-0.716]*12=24.29万元

年末应缴个税为：100*45%-1.516=43.48万元

合计=24.29+43.48=67.77万元，总税负率=67.77/200=33.9%

李某每年缴纳高达70多万的个税，想想也是real心疼。若李某在有税收优惠的地方（如上海、山东、霍尔果斯等）成立个人独资企业，将薪资或者个人分红转为生产经营所得，个人独资企业小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率3.5%。核定后每月总税负约为6.86%，李某最后总缴纳额为200万/(1+3%)*10.36%=

节税高达47万，足足省出一辆车呀，在所有节税方式中无疑是最凶猛的。但税收筹划不当，也会给企业造成很多麻烦，严重时还可能给企业带来法律风险。

企答答网站有专业的财务人员解读最新税收政策，感兴趣的朋友可以过去看看

企答答财税

个人独资运用领域极为广泛，以下为您一一列举

一、 企业利润高（行业：房地产、设计、软件、广告等等）个税五级累进改革税率更低

二、 个人工资年终奖高的高薪人员也可以通过成立个人独资企业转雇佣关系为合作关系

三、 增值税较高的企业或者商贸型企业在园区设立商贸型一般纳税人个人独资分流业务，所得税核定率为5%增值税返还更多

四、 股东分红模式有两种：一种为个独增加成本冲利润出来进行分红。二：成立个人独资中的有限合伙企业20%股东分红税照交交完返个税

五、 股权转让也可以成立有限合伙所产生的所得税可以返还地方留存部分（具体根据缴税梯次不同推荐不同园区）

假设筹划500w利润

增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*6%=8737.86

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

综合税率5.18%（小规模可以为主公司增加成本，也可以代开专票抵扣一般纳税人企业3个点增值税）

一般纳税人：增值税：500w/1.06*6%=283018.87

附加税：283018.87*6%=16981.13

所得税：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

综合税率：7.9%（一般纳税人增值税全额抵扣后税率1.9%）

以上所有增值税有返还地方留存25%-70%，有任何疑问欢迎留言、私信，我将为您一一解答，请放心咨询不收钱的，觉得有用感谢转发

纳税筹划小蒋

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业一般涉及到的税种有增值税、附加税和个人所得税，适用个人独资企业进行税务筹划的目的，一般都是降低综合税负率。

个人独资企业在税务筹划上有得天独厚的优势：

1，个人独资企业税率低

一般来说，个人独资企业增值税税率为3%，个人所得税可申请核定征收，核定利润率10%，最终税负率是0.5%-3.5%，但如果是查账征收，税率会比较高。

2，个人独资企业创立容易

个人独资企业建立与解散程序简单，不需要与他人协商，注册资本少，可以在较短时间内创立来进行税务筹划。

3，个人独资企业不征收企业所得税

我国企业所得税税率一般为25%，对于实际支出成本发票缺失、账面利润虚高的企业来说，企业所得税税负较重，通过个人独资企业来进行税务筹划，可以有效解决企业成本问题。

4，个人独资企业在缴纳个人所得税之后的资金，可以公转私。

5，对于薪资高的员工，存在的个人所得税税负重的问题，也可以通过个人独资企业进行税务筹划，减轻员工个税压力。

用个人独资企业进行税务筹划的效果如何？看这个例子：

企业A年不含税收入1000万，全年成本500万（其中有300万真实支出无法取得相应发票，导致利润虚增）。对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了320万元（企业所得税200万元+个人所得税120万元）的税金。

企业所得税：（1000-500+300）*25%=200万元

个人所得税（分红）：（1000-500+300-200）*20%=120万元

优税猫通过对A企业行业情况、业务模式和员工结构进行梳理，结合A企业意见，决定以个人独资企业对A企业进行税务筹划，最终将其企业所得版块的税款减轻约120万元。

通过个人独资企业进行税务筹划有诸多优势，但这种方式也不是万能的，需要注意：

1，个人独资企业无独立法人资格，承担无限连带责任，对投资者来说风险较大；

2，一般来说，个人独资企业连续12个月开票不含税金额不超500万，一定程度上限制了企业的发展和扩大经营，比较适合经营规模小的企业；

3，通过个人独资企业进行税务筹划，一般都要找政府园区注册个人独资企业。

优税猫已与重庆、江苏、湖北、山东、浙江、辽宁等25+地方政府园区建立深入合作的关系，已服务企业覆盖建筑业、商务服务业、金融业、制造业、互联网等20多个行业，可以给企业更多的选择。

如果你也有税务筹划方面的需求，可以直接在下方留言评论，或私信我们。

优税猫来为你支招~

优税猫

一、个人独资企业无需缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。

按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

二、个人独资企业核定征收后：

个人经营所得税=营业额/（1+企业税率）*核定征收*五级累进税率-速算扣除

三、驻税收优惠园区，可享受税收优惠政策

核定所得税2%，增值税3%，附加税0.15%，综合税率5.15%。

四、个人独资企业在税务筹划中应用广泛

• 很多利润偏高的企业都可以通过设立个人独资公司，通过和个独企业的业务往来，将利润转移，让利润享受核定征收来进行税务筹划，这样的操作合规合法。
  

• 除了解决企业所得税负问题的同时，还能通过个人独资、有限合伙的形式处理掉股东分红、高管薪金等等问题。
  

五、节税案例

比如某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，筹划最佳的节税方案？选择服务型个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

• 有限公司：

企业所得税：500w*25%=125w

股东分红：（500w-125w）*20%=75w

合计：200w

• 个人独资企业：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w

附加税：14.56*5%=0.73w

所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.73w

可知设立个人独资公司可节税80%以上！

综上所述，可知在税收优惠园区成立个人独资企业，是一种很好的避税方式，核定收税后在避税方面具有极大的优势。

我们上海、湖北园区实行的是总部经济招商，无需企业实体办公，不需要法人到场，注册式（免费提供注册地）就可以享受政策。

以上解答仅为简单介绍，需要详细方案欢迎留言或者私信咨询，您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您！

杭记税优优

个人独资企业所涉及到的税种主要是增值税、附加税和个人所得税（如企业涉及到其他税种单独讨论）。如何控制好这三项税，达到降低综合税率的目的，就是个人独资企业的税务筹划。

1. 增值税：一般个人独资企业规模都不大，增值税税率为3%。

2. 附加税：很多人都不重视这一块，其实注意一下，城建税是有差别税率的，而且有些地方是有地方附加减免的。这一点要与个人所得税的核定征收一起考虑。

3. 个人所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。一般来说，适用5-35%的5级超额累进税率。个人所得税在股东分红上是具有优势的（后面举例说明）。

在税收筹划的情况下，首先，选择税收洼地注册（不要一说洼地就想到霍尔果斯，很多有好政策的地方都可以考虑）；其次申请个人所得税核定征收（能够取得的核定征收率是关键）；最后，问问还有没有别的返还政策（比如增值税或者所得税地方留存部分按一定比例返还）。此外还要注意，月收入不超过3万的情况下，增值税是减免的。

下面来做一个比较。假设A、B企业规模相同。A企业是一般的有限公司，B企业是经过税收筹划的个人独资企业。我们来看看个人独资企业的税收筹划优势。

注：此处利润率为假设，具体可按照实际数计算。

实际当中如果还能取得一些税收返还那节税力度会更大。企业可以根据实际情况进行合理的筹划。

我是财会小童，欢迎评论区留言讨论。

财会小童

总的来说有三大优势

一、个人独资企业注册及管理容易

相比有限公司，个人独资企业注册流程非常简单，每个月申报也很容易，而且小规模不必考虑增值税抵扣，申请核定征收后还不需要考虑成本发票的问题！

二、个人独资企业税负低

个人独资企业的税务筹划核心就在于：核定征收！因为核定利润率后，相对的个人生产经营所得税就会降低很多！就像目前深圳出的最新核定征收政策一样，500万以下，最高综合税负是3.85%，也就是500万收入纳税21万左右！同时120万以下还享受季度不超过30万增值税减免政策！

三、个人独资企业没有企业所得税，做账简单，后期注销容易！

没有企业所得税，只有增值税和个人生产经营所得。同时因为核定并不需要太多成本发票，而且季度申报，做账容易，后期要注销也非常简单便捷，不像有限公司要非常久！

关注合规宝，并私信小编即可获得税务筹划方案一份！同时不定时分享原创节税方案，及各类型的微商、社交电商模式合规案例！

合规宝财税

个人独资企业一般适用于经营规模较小的企业。主要涉及的税种有：

• 增值税
  

• 附加税
  

• 印花税
  

• 个人所得税
  

一般的企业都是涉及企业所得税，个人独资企业缴纳个人所得税。其他的没有什么区别。在承担责任上，有限公司和股份有限公司以其投资比例和股份持有比例对公司承担有限责任，个人独资企业以企业主的全部财产对公司债务承担无限责任。

个人独资企业的所得税征收方式有查账征收和核定征收两种，税率适用于5%-35%，建议核定征收，这样缴税更少。

通过上图可以看出，应纳税所得额超过10万，税率就到了35%了，比一般的有限公司的25%还要高。而且，国家关于小微企业的优惠政策，针对的是缴纳企业所得税的企业，应纳税所得额不超过100万，所得税是减半按照20%征收。

当然，月销售额不超过3万，季度不超过9万，增值税的优惠政策还是可以享受的。

所以，成立企业的时候，一定要暂估下自己企业将来的经营规模。较小的规模可以考虑成立有限公司，纳税人身份是小规模纳税人，同时享受增值税和所得税的优惠政策。增值税和所得税可以享受优惠政策，分配利润时的个人所得税就不能避免了。

各有利弊，根据自己的实际情况选择就好。

简净轩语

仅仅从税收的角度讲：

一、所得税征收上，个人独资仅征一道个人独资企业所得税，不需要征收企业所得税。如果不是个人独资企业，既要征企业所得税，税后利润分红给个人股东还要征股息红利个人所得税。不过个人独资企业所得税实行累进税制，税率5%——35%。全年应纳税所得额超过10万元的部分，税率35%。如果企业规模大，盈利多，可能成立一般企业比较好。如果规模不大，盈利不多，可能个人独资企业税负轻一点。具体数据企业可以进行测算。

二、货物劳务税等税种，一般企业和个人独资企业税收政策没有大的区别。

三、从公司责任讲，个人独资企业承担的是无限责任，有限责任公司股东承担的是有限责任。

如有疑问，欢迎咨询！

税眼看世界

1、个人独资企业申请办理比较非常容易。对比于责任有限公司和别的种类的公司来讲，个人独资企业在注册申请和销户等层面，都拥有更加简易的步骤，且相关部门对其内控管理的规定也更广泛，因此更合适创业人加盟创业。

2、个人独资企业没有所得税。在日常生活中，与别的类型企业对比，个人独资企业不用交纳所得税、增值税等各类缴税开支，而只必须交纳个税。因而，在公司盈利太低的状况下，个人独资企业可以享有到更低的所得税率，因此其缴税承担重量轻。

3、个人独资企业平时生产经营比较灵便，必需时可以采用挂证的方法进行筹备工作中。一般说来，选用此类方法，独资可将企业安全生产主题活动挂证到科研机构，或是民政部门褔利公司，便于享有到有关税收政策。

4、分散化盈利，减低征收率。当今，个人独资企业的个税采用累进税率，即盈利越大，征收率越高。因而，针对该类公司来讲，分散化盈利，让个人所得税坠入低征收率的级别，是此类公司纳税筹划的重中之重。

關鍵字: 个人独资 所得税 职场