導讀：

本週，加拿大政府正式宣佈，將對2020年及以後年份的基本個人免稅額、稅級起徵點等5項重大稅務進行改革。有讀者問：加拿大的稅務系統到底是怎樣的呢？這些改革當中有哪些需要特別注意的地方？這些改革對哪些人有利，對哪些人又是挑戰呢？下面小編將為大家一一歸納、總結。

我們今天主要講的是跟個人相關的稅務知識（與開創企業相關的公司稅，如果有讀者感興趣，請留言給我們，我們下期繼續分解）

目錄：

一、留學生的稅務

二、新移民的稅務

三、視同居民與視同非居民的稅務

四、2020年報稅的五項重大變化

留學生相關的稅務

大部分的國際留學生對報稅、退稅一無所知，或即使知道留學生可以申請政府退稅，也因為種種原因未能及時提出申請獲得退稅，或沒有得到應有的退稅額度。

今天我們就針對國際留學生最常見的幾大報稅問題一一為大家解答。

一、問：什麼樣的留學生可以獲得退稅？

答：留學生如年滿19歲，在加拿大一年內住滿183天（半年）都是要報稅的。

二、問：留學生什麼時候需要報稅？

答：一般來講，如果留學生沒有收入，可以全年任何時間報稅。如果有收入，需要在每年的4月30日前報稅， 建議儘早報稅，不要趕末班車，防止出現突發情況。之前沒有報稅的同學，沒有關係，儘快補報就好。

三、問：留學生報稅需要攜帶什麼材料？

1、正式的ID，如護照或駕照

2、SIN工卡；（留學生需要帶護照、學籤去附近Service Canada辦理）

社會保險號（Social Insurance Number），也就是俗稱的工卡號。所有post-secondary的學籤都允許學生校外打工。學生需要去Service Canada辦理並取得工卡號。如果學生是第一次報稅，又沒有社會保險卡號，則需要向稅務局申請Individual Tax Number（ITN）,即臨時稅號，一個0開頭的9位號碼。需要注意的是，以ITN來報稅的留學生不能使用電子報稅，只能通過郵寄的方法來報稅，稅務局處理週期較長，大約3個月左右。在申請臨時稅號時需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的複印件需要有醫生、會計師、律師、老師或政府部門的工作人員的證實（簽字或蓋章），證明證件是真實有效的。

3、住址、郵編、房東姓名、房租收據

這是一個支付了房租並且無收入或者低收入可以得到部分房租補貼。如果要申請該項補貼，需提供：居住地址，居住時間，支付的房租數額，房東姓名（或房產公司名稱）和聯繫方式。如果學生在一年中居住過不同的地方，每個地方都要填寫。儘管報稅時是不需要提供房租收據，但是一定要保留好房租收據，因為稅務局有可能在退給申請者房租補貼後，向申請者來信索要房租收據。地稅是針對留學期間購買了房產，需要提供你的地稅單據，同樣可以得到相應比例的住房補貼。

4、學費收據T2202A或者T2202

這個是學校給學生開具的一個用於學費報稅的表格。一般學生可以在學校的網站上下載,也可以直接找學生辦公室索要或要求補開已丟失的收據。學費的報稅屬於不可退回的Credit,但是在學生畢業後有收入時才可以起到抵減收入的作用，從而達到少納稅的目的。

5、有收入的學生要帶上收入憑據，如：T4、T4A、T3、T5以及獎學金等單據

如果學生在校外工作，公司會在年初給學生開一張T4表。T4A：獎學金收入T5：銀行利息收入，這是銀行給學生郵寄的一張T5表格。只有學生的利息多於50元，銀行才會給學生郵寄這個T5表格。所以不需要擔心沒有收到。無論什麼表，只有帶有“For income tax purposes”，都要妥善保存，報稅時會用到。

注：公交費用月票卡也可保留下來，用於退稅

四、問：留學生什麼時候可以收到退稅？

答：年度的基本退稅會在2020年的7月開始發放，分4次發放，分別為2020年7月、10月以及下一年的1月和4月。

五：問：留學生退稅的錢怎麼發放？

答：報稅時請留下你的銀行賬戶信息，政府會直接將退稅打到銀行賬戶裡。

加拿大國際留學生每年報稅福利多、好處多，既可以幫助同學們拿到退稅的金額，又能為同學們在加拿大積累良好的稅務信用記錄。為國際留學生以後申請移民、貸款、購車購房都能提供方便。

新移民相關的稅務

初到加拿大，最關心和最有必要知道就是該如何報稅。因為如果報多了交的稅也多；如果晚報、漏報或錯報，都可能被稅務局盯上，導致不必要的麻煩。

新移民最為關心的問題，就是：“什麼時候開始報稅？”、“要報什麼稅？”、“怎麼樣報稅？”（what/when/how）。他們生怕耽誤了時間被稅務局糾纏。新移民報稅有規可循，說簡單一點，只要記住3個與稅務相關的主要申報截止日期，就不用太緊張。

根據加拿大稅法的規定，新移民的個人所得稅申報、海外資產申報及海外附屬企業申報時間是不同的。

以下幾點報稅建議供參考：

一、先確定自己是不是加拿大稅務居民

1、長期登陸的新移民。長登指的是登陸加拿大之後，長期的居住、生活或工作在加拿大。對移民朋友來說，從第一次登陸加拿大之日起，你就成為了加拿大永久居民。對於第一次登錄就是長登的移民朋友來說，你第一次登陸的日期，即在你的楓葉卡上顯示的日期就是你成為加拿大永久居民的日期，同時也是你成為加拿大稅務居民的日期，兩者是一致的。

2、短期登陸的新移民。如果你登陸加拿大僅僅是要在加拿大短時間的停留，雖然辦理了楓葉卡的申請手續，有的可能也申請了SIN（Social Insurance Number）卡，但沒有在加拿大建立稅務局認為的主要居住關係，比如申請了政府的醫療保險、牛奶金或GST退稅等，你就還沒有成為真正意義上的加拿大稅務居民。加拿大稅務居民和非加拿大人稅務居民在稅法上的主要區別是：加拿大稅務居民需要對其在全球的收入都要向加拿大政府申報，而非加拿大稅務居民則只需對其來自加拿大的收入申請納稅，如果沒有來源自加拿大的收入，非加拿大稅務居民就無須向加拿大政府報稅。

二、加拿大的主要稅種

加拿大是一個高稅收的國家。為了有效的降低你的納稅額，首先要搞清楚你到底有哪些稅需要交納。每個人來到加拿大以後，在日常生活中經常遇到的稅種有: 所得稅，消費稅，土地轉讓稅，地稅。其中，土地轉讓稅和地稅不屬於加拿大稅務局管轄。

所得稅(Income tax)：

消費稅(GST/HST): 消費稅與我們的生活息息相關。最近幾年，大部分省份都將聯邦和省裡的消費稅合併為HST，由聯邦政府統一管理。安省的HST是13%。

土地轉讓稅(Land transfer tax): 土地轉讓稅是在房產買賣時需要向政府繳納的一種稅款。在加拿大，它是由物業的買方支付的。一般來說，你在買房時，至少需要準備房款的1.5% - 2%用於支付土地轉讓稅。

地稅(Property tax): 地稅是市級政府徵收的，是各個市府最主要的收入來源，它是由物業的評估值乘以稅率而確定的。

三、個人所得稅申報時間

加拿大個人所得稅的申報是以日曆年度為單位的。每個日曆年度結束後，稅務局要求有關單位或個人（包括銀行及僱主等）在2至3月份將有關報稅的文件準備好，送稅務局及納稅人各一份（這裡麵包括大家常見的T3、 T4、 T5及學費T2202表等）。納稅人收到報稅相關的資料後可以準備申報個人所得稅。一般納稅人在4月份完成申報。

四、海外資產申報時間

新移民長登後的第一年不需要申報海外資產，主要是由於稅務局考慮到新移民剛來到加拿大，需要一定的時間來適應新的環境和了解相關的稅務申報要求等等，從第二年以後每年都要申報全部。在這裡需要說明的是，申報海外資產並不需要繳納資產稅。申報海外資產，只是說明了你在海外有這麼多的資產，你可以選擇在任何時候將它們轉入加拿大。只有今後當你的海外資產產生收入或者出售或轉讓時有增值的情況下才有可能需要向政府繳稅。需要申報海外資產的移民要準備好各項海外資產的產權持有文件，及長登前的市場價值的評估報告等，以備日後稅務局抽查。

五、新移民的海外資產增值稅

根據加拿大稅法規定，一旦成為加拿大居民，您所有資產的增值（無論在世界各地）都要交納資本增值稅。

在移民前，您需要將個人及家庭所有的資產，包括房產、股票等，清楚地陳列在一張資產表上，由專業人士提供估值服務，再寫明每項估價。

根據加拿大稅務按獨立個體計算總收入和應繳納稅收的原則，在稅務策略中，可將家庭資產由不同的家庭成員持有，由此可以避免個別成員總收入偏高而繳納較高的稅收。

家庭成員重新分配資產應該在移民前進行。因為加拿大稅法嚴格控制居民通過重新分配收入來減稅。所以在對資產進行估價的同時，亦要估計資產的升值潛力及個人收入增加的可能性，從而確定是否需要在移民前將資產分配到不同的家庭成員名下。

六、個人報稅的基本原則

（1）加拿大稅制採取“誠實報稅”原則，當納稅人填報稅表時，需要其所填稅表每一項都是正確而完備的。

（2）根據加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款；而且一經判決為逃稅，可以判處高達5年的監禁。

七、個人所得稅的計算法則

在個人稅表上，收入分成幾個不同的類別，最終用於計算應納稅額的應納稅收入是一步一步計算出來的：

總收入(Total income)——這是我們在這一個稅務年度中所有掙得的收入的總和，它們包括：

打工收入，佣金收入，生意收入，退休收入，投資收入，租金收入，應納稅的資本增值收入，CPP和QPP福利，老年金，EI和其他福利，RRSP收入等等。

淨收入(Net income)

應納稅收入(Taxable income)——從“淨收入”中減掉以下一些科目，就可以得到“應納稅收入”了。常見的科目有：其他年份的有限合夥人虧損，其它年份的非資本虧損，其它年份的淨資本虧損，資本增值抵扣額等。

八、最常見的免稅收入及減稅項目

（1） 收受贈予或者繼承遺產；

（2） 中獎；

（3） 撫養費；

（4） 搬家費（從國外遷至加拿大的費用不能從總收入中扣除，但在加拿大境內的搬家費用可以扣除）；

（5） RRSP註冊退休儲蓄金；

（6） 托兒費；

（7） TFSA儲蓄賬戶等。

***下列情況之一，也可以減去部分的個人所得稅。其中，各省的減稅規定會有所不同***：

（1）年齡達到65歲以上

（2）單身居住或一個人養育的一個或幾個小孩

（3）有小孩要負擔

（4）有其他人要負擔

（5）傷殘人員

九、加拿大的投資收益稅務優惠政策

每個人和每個家庭都應充分利用加拿大的稅務優惠來降低投資收益的稅收，投資收益可以分為三大類：

（1）利息收入。例如銀行存款、投資於政府債券等獲得的收益。在加拿大，利息收入沒有任何的稅務優惠，該收入等同於工資等收入，100%繳納所得稅。

（2）股息收入。股息收入是指投資於某家公司的普通股票或股票型基金所派發的股息。每年股息收入在當年可以得到股息稅務優惠。與利息收入相比，股息收入具有一定的稅務優惠。

（3）資本增值收入。資產增值收入泛指出售的投資品種，如股票、基金、物業等所賺取的利潤收入。資本增值在稅法上有很多不同的限制和優惠，例如出售房屋指定為主要居所賺取的利潤，可以申請免稅；出售股票或基金，所獲得的資本收益，按50%繳納資本利得稅。

需要注意的是，家庭津貼或兒童福利金是政府發給所有有小孩家庭的一種補助，如果將此補助金存放到特別為孩子所開的賬戶，則其所產生的利息收入就不必迴歸到父母名下，而算做孩子的收入。小孩的收入通常不高，因此不會產生納稅問題。按照該方法，小孩從出生到18歲，僅利息收入就可節約上萬元加幣。

十、報完稅後，稅務局會做什麼

評估報告: 在你每年報完稅後，稅務局會寄給你一個評估報告(Notice of Assessment)。在發出這個評估報告前，稅務局只是快速地檢查一下你稅單上所申報的數字的一致性和計算方法的正確性，它並不代表稅務局對你所有申報的收入和支出都已經認可了，它只是在此時還沒有時間去做更細緻地調查和了解而已。

審計：在你收到最初的評估報告以後的幾個月內，你的稅單有可能會被選中去做審計。對於個人納稅人，大多數審計是“案面審計”(desk audits)。審計員會要求你提供報稅的支持材料。也有少數審計是“現場審計”(field audits)，審計員會前往你所在的工作地點來查看你的記錄。

重新評估報告: 如果稅務局在審計中發現你的應繳稅款與最初給你的評估有出入，那麼這時稅務局會發給你一個重新評估報告(Notice of Reassessment)。

視同居民 （Deemed Resident）與視同非居民（Deemed Non-Resident）的稅務

根據加拿大稅法的規定：在加拿大合法居住超過183天的人就要算加拿大稅務居民。

眾所周知，加拿大為了方便海外父母探望子女，特意簽發了一種叫“超級簽證”的入境許可。超級簽證是指：該簽證持有人，可以在簽證有效期內，合法連續地在加拿大居留2年以上。

那麼，短期遊學的人、陪孩子讀書的爸爸媽媽、幫媳婦或女兒帶小孩的長輩們，雖然你沒有辦移民手續，在這裡也沒有租房子、買房子，一年停留在加國的天數累積起來達183天或超過183天，也可能就須按照稅務居民報稅。

一、那如何界定自己是否屬於“視同居民”呢？

答 ：資深會計事務所的會計師告訴我們，這種情況主要看三點：

1、是否在加拿大擁有資產，例如房產；

2、是否有配偶或子女在加拿大居住生活；

3、主要生活和加拿大的關聯程度；

也就是說，即使你沒有住滿183天，比如很多人在國內呆190天，在加拿大呆365-190=175天，他覺得自己不用報稅，那就錯了，如果你買了房子，你的孩子在這裡上學，那麼你就是稅務居民，你就需要報稅。

二、這就產生一個問題：有很多家庭，一家兩制，就是說夫妻中的一個帶著孩子在加拿大，另一個在國內賺錢的那種家庭，在國內的那一方要不要報稅呢？

答：根據自加拿大稅法：若你是事實居民或視同居民，而你又同時被認定是另一個與加拿大有簽訂稅務協定國家（例如中國或美國）的居民時，你在稅法上就被認定為視同非居民。

（小編在這裡就不做過多的解釋了，有興趣的朋友可以私信我們，我們的會計師會為您提供免費專業的諮詢服務哦！）

2020年報稅的五項重大變化

一、年通貨膨脹調整

每年，大部分所得稅和福利金都與通貨膨脹掛鉤。

2019年12月初,加拿大稅務局宣佈將把2020年的稅率等級和稅額納入指標的通脹率定在1.9%。

上調後的稅收等級的門檻和各項稅務抵免的額度將於2020年1月1日起生效。然而，其他一些福利，如GST/HST以及牛奶金的福利將在2020年7月1日生效，這與這些福利支出的計劃年度的開始時間相吻合，這些福利支出是基於你之前一年的淨收入進行收入測試的，也就是你2019年納稅申報單上的收入。

二、基本個人免稅額(BPA)

2020年最大的變化就在基本個人免稅額上面。BPA（Basic Personal Amount,）的目的是“幫助所有加拿大人滿足他們最基本的需求”，對個人收入的一定數額不徵收聯邦所得稅。

特魯多政府要將加拿大的基本個人免稅額將在未來4年內逐步上調，2019年是$12298元，2020年將調高至$13229元。2023年，將調至$15000元。

根據數據資料統計，實施此項規定也能讓近2000萬加拿大人少繳稅，到2023年免稅額計劃完全實施後，具體到每個納稅人，單身者每年會節省$300元，而家庭則每年少交稅$600元。

並且，將免稅額提高到$15000，大約110萬加拿大人不再支付任何聯邦所得稅。對這些人而言，真的是可喜可賀。

三、2020年稅級起徵點

2020聯邦所得稅稅率等級依然是有5個，按照1.9%的通脹率為基準，收入和稅率分別是：

收入低於$48535： 15%

收入在$48535至$97069 之間： 20.5%

收入在$97069至$150473之間： 26%

收入在$150473至$214368 之間： 29%

收入超過$214368： 33%

除了聯邦所得稅以外，加拿大各個省份還有自己的省級稅級，其中大部分也與通脹掛鉤，多數也會按照各省的通脹率上調。

到2020年，僱員和僱主的CPP繳費率將分別升至5.25%，高於2019年的5.1%。自僱人士需要同時支付僱主和僱員兩部分，總共增長10.5%。

2020年可領退休金的最高限額為58700加元。這一限額是根據一項考慮到加拿大平均每週工資和薪金增長的立法公式計算的。

魁北克的僱員和僱主對魁省退休金(QPP)的貢獻略高——2020年為5.70%(略高於2019年的5.55%)。因此，2020年僱主或僱員的最高供款額是2898加元(魁北克省為3146加元)，自僱人士的最高供款額是這一數字的兩倍為5796加元(魁省6293加元)。

五、就業保險金(EI)和最高額度

僱員需要支付就業保險金，僱主需要支付僱員支付EI保費的1.4倍。到2020年，EI保險費率將降至可保收入的1.58%(從1.62%降至1.58%)，2020年EI最高可保收入是54200加元。這意味著2020年僱員要交的最高EI金額為856.36加元。在魁省，2020年僱員要交的最高EI金額是650.40加元

以上就是今天分享的加拿大必看的稅務知識，如果您在稅務方面還有疑問，請聯繫我們免費諮詢哦！

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