周口王帥

發票可以分為專票、普票、卷式發票、定額髮票，機動車發票，這是常見的五種發票，專票和普票的區別，我做以下4點分析

普票和專票的領用區別

註冊公司後，都可以去當地稅務局領用發票，領用發票的同時會給你發放一個發票領用簿和稅盤，發票領用簿用於記載每次領用發票的記錄，金稅盤用於開具發票。

• 大部分小規模納稅人、個體工商戶只能領用普通發票，並且首次領用限量25張，也有限額，具體看行業和經營範圍，小規模如果要開具專用發票，只能去稅務局代開，但是根據國家最新政策（國家稅務局公告2019年第8號）規定：擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍為：住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，信息傳輸、軟件、信息技術服務，租賃、商業服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業，上述8個行業發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。
• 一般納稅人能領用專用發票和普通發票，限額限量，根據你的公司信用等級和經營行業來具體核定。汽車銷售行業（一般納稅人）可以領用機動車發票，也僅僅只有這個行業可以領用。
  
  

普票和專票票面區別

• 普票：票面是某省-增值稅普通發票，框線和字樣為淺綠色，有五聯（樣式發票如下）

• 專票：票面是某省-增值稅專用發票，框線和字樣為藍色，有六聯，區別於普票多一張抵扣聯（樣式發票如下）

普票和專票稅點區別

• 普票，小規模納稅人和個體工商戶的稅點為3%，一般納稅人行業為：銷售或者進口貨物，加工、修理修配勞務，有形動產租賃服務為13%;一般納稅人行業為：不動產租賃服務，銷售不動產，建築服務，運輸服務，轉讓土地使用權，飼料、化肥、農藥、農機、農膜、自來水、暖氣、圖書等，郵政服務，電信服務，金融服務，現代服務，生活服務，銷售無形資產（除土地使用權外）稅率為6%，小規模和一般納稅人出口貨物、跨境銷售國務院規範範圍內的服務、無形資產稅點都為0%。

• 專票，小規模不適用，對於一般納稅人，普票和專票的稅點一樣，只是看開票項目，結合上面普票，專票同樣適用。

普票和專票的作用區別

• 普票，個人、個體工商戶、小規模納稅人、一般納稅人都能接受別人開具的普通發票，可以用於報銷，企業成本費用列支，還可以參與國家稅務總局的發票搖獎活動

  
  

• 專票，只有一般納稅人能接受別人開具的專用發票，可以做企業的成本費用，關鍵一點是可以抵扣增值稅

普票和專票開具範圍區別

• 普票，只要是購買方需求，所有行業的銷售方都可以開具增值稅普通發票
  

• 專票，不能開具專票的項目：①零售菸酒食品、服裝、鞋帽、化妝品 ②銷售免稅的商品和勞務 ③出口的貨物或者是在境外的勞務 ④購買方將貨物用於集體福利或者個人消費 ⑤向消費者個人銷售貨物或者提供勞務

歪辣椒

這個問題可能困擾了很多人，我簡明扼要給大家講一下。

現在的增值稅發票，分為增值稅專用發票和增值稅普通發票。

一般納稅人才可以領用並開具增值稅專用發票，不過目前對於建築、住宿、鑑證諮詢等行業的小規模納稅人，也放開了增值稅專用發票的領用。

但是對於小規模納稅人來說 ，不管是自行開具還是到稅務大廳代開增值稅專用發票，都只是繳納3%的增值稅，接收方也只能抵扣3%的增值稅。

增值稅一般納稅人，即便開具普通增值稅發票，也需要按銷售金額繳納16%的增值稅，這一點，要知道。因此，對於一般納稅人來說，銷售開具專票也好，普票也罷，都需要按16%繳納增值說。

對於小規模納稅人來說，不管是開具普通增值稅發票還是專票，都是按3%的徵收率繳納增值稅，唯一不同的是，如果到稅務機關代開的專票，下游企業開業抵扣3%的增值稅，而開普票給下游企業，下游企業是不能抵扣的。

不知道我說明白了沒有，希望我的回答能給你幫助。

禪壹，稅務師，證券分析師，技術派，多年私募操盤手。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。

禪壹

不管是專票還是普票，對於開票發來說沒有什麼區別，只要開了發票就要確認收入，結轉成本，計算增值稅，所謂專票和普票的區別，是對於受票方的身份來說的。

納稅人的身份，有一般納稅人和小規模納稅人的區別。一般納稅人指的是規模較大，收入較高，特別是會計核算健全的企業，小規模納稅人值得就是規模較小，會計核算不健全，不能準確計算增值稅的企業。一般納稅人可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票，小規模納稅人一般能自主開具增值稅普通發票，如果想開具專票，要到稅局代開專票。小規模納稅人代開專票，就不能享受季度銷售額不超過九萬免徵增值稅的優惠政策了。

專票和普票在購進的時候，都可以作為完稅憑證，如果取得的是專用發票，進項稅可以抵扣在銷售時產生的銷項稅，如果取得是普通發票，進項稅不能抵扣，只能計入成本，影響利潤。為什麼這麼說呢，通過一個表格就可以看出一般納稅人取得專票和普票的區別：

通過這個表格可以看出，如果企業取得是增值稅專用發票，對企業的影響是：

增值稅較低，實際增值稅稅負為5.3%，增值稅佔用企業的現金流較小，同時企業的淨利潤較大。

相反，如果取得是普票，不僅增值稅交的多，上圖所示為24，佔用企業的現金流，而且因為進項計入成本，影響到了企業的利潤，同時因為附加稅也是以增值稅為計稅基礎的，所產生的附加稅也會在這個基礎上再次降低企業的利潤。

所以，對於一般納稅人購進業務而言，最好取得同等稅率的增值稅專用發票，如果稅率較低或者直接是不能抵扣的普通發票，不僅影響到企業的增值稅，還會影響到利潤。所以，要專用發票也是無可厚非的。

簡淨軒語

發票分為:增值稅普通發票和增值稅專用發票。

一般用來報銷使用的發票都是普票，只用來作為錢出入賬的一個憑證。依法納稅的公司都可以開具。

專票是用來進行抵扣使用的發票。所謂抵扣意思就是乙從甲處採購了一批原料，甲通過交易得到了盈利，因此甲需要繳納增值稅（現在基本所有企業都是營業稅改增值稅，只要業務交易進賬都要繳納增值稅）。然後乙又將原料經過加工或者直接倒賣給丙，乙又通過交易得到了盈利，因此乙也要繳納增值稅。但是乙在從甲處採購原料的時候已經付給甲增值稅的稅金（增值稅一般都是由買方支付，由賣方上繳），因此如果如果乙在繳稅的時候再次繳納進貨價格的稅金就造成重複徵稅了。這樣雖然最後的稅金按照習慣還是由丙來支付，由乙上繳，但是會造成價格稅率過高的問題。因此，在甲收到乙的貨金之後給乙可以開具增值稅專用發票進行第一次交易的抵扣，以只要憑藉發票中的專用抵稅聯就可以去稅務部門抵掉自己第一次支付的稅額。同樣在丙給乙貨款時，乙也可以給丙開具專票進行抵稅，直到將貨物買到最終消費者手裡才算結束。

舉例說明，甲以5000元把一批原料賣給乙，如果甲是最原始的賣家則甲需要繳納由乙支付的5000×17%（根據不同行業稅率會有不同，大部分實體產業均為17%的稅額）的增值稅。然後乙通過加工或者直接倒賣以8000元把這批原料賣給丙，由於甲給了乙專用發票，因此乙只需要上繳由丙支付的（8000-5000）×17%的增值稅。如果沒有專票抵稅，則5000元的部分則需要繳納兩次稅額，會造成成本陡增。因此這也是增值稅最基本原則，可以理解為增值的部分需要繳納稅金。

其中需要說明的是，只有一般納稅人才能開具增值稅專用發票。小規模納稅人則只能開具增值稅普通發票。因為小規模納稅人業務量不大，財務體系未必健全，因此就減少了抵稅環節。也因此小規模納稅人的稅率為3%。如果小規模納稅人需要開具專用發票，可以去所在地的稅務部門進行代開，但是開具專票的稅額仍然是3%。

雖然小規模納稅人的稅率較低，但是在購買的時候也不能進行抵扣，因此其採購成本也會相應較高。而且在小額低利潤的交易中，一般納稅人由於可以抵稅因此所繳的稅金反而更低，這也是一般納稅人的一大優點。

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你這個問題大概也是很多人想問的！

總是傻傻的分不清何種情況下用什麼發票？什麼發票可以抵扣？普票和專票有什麼區別的朋友過來下！

如果你有如上症狀，請及時閱讀此文，它能幫你徹底治療發票相關疑難雜症！

一、發票是啥？

發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證。

emmm，簡單來說，開發票，本質上是為了便利稅務部門監管。

• 對一家企業來說主要是做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；

• 而對於個人來講，發票可以維護消費者權益。因為它是交易憑證之一，假如發生糾紛，如後期發現商品有質量問題，需要退換貨或保修，此時有發票才是王道！

二、發票到底有哪幾種？

你有沒有問過這樣一句話，“到底要開哪種發票？”

不知道開哪種，那我們先來了解下平時我們常見的2種發票：增值稅普通發票、增值稅專用發票。

1、增值稅普通發票

增值稅普通發票主要由增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使用普通發票。

2、增值稅專用發票

增值稅專用發票既具有普通發票所具有的內涵，同時還具有比普通發票更特殊的作用。

• 與普通發票相比最大的區別是，增值稅專票，可以抵扣進項稅；

• 此外，以前只有一般納稅人企業才可以直接開專票，現在部分小規模納稅人企業也可以開。

三、舉個例子

說了那麼多，還是有點懵逼，最後再講兩個例子幫大家理解：

1、如果我買100萬的東西，賣家給我開增值稅發票和普通發票有什麼區別？

2、如果我賣100萬的東西，我給賣家開這兩種發票又有什麼區別？

の答問題一：

如果你買100萬的東西，假如賣家給你開增值稅專用發票，那麼進項稅額可以抵銷項稅額，即可以抵稅。如果開的是增值稅普票，那麼稅額只能做資產或者費用，不能抵稅。

の答問題二：

你給買家開100萬增值稅，首先你要有這樣東西的進項，然後才能開出去，不然你就是“虛開增票”，是有可能被罰款的哦！如果開普票也一樣，但是區別就是普票的話買家不能抵稅了。

5哥總結
a、如果你所在企業有大量銷項，5哥建議費用成本儘量開專票，這樣可以為企業減少增值稅稅賦，不過還是需要綜合評估行業情況，一旦增值稅稅賦低於平均稅負率，容易引起稅務稽查哦；
b、如果企業本身盈利較少，或者是初創企業，起初購置辦公用品也可開專票，雖說盈利還較少但由於屬於成長型，前期可存一些專票留著後期用。

現在應該懂了吧~

我是5哥，來自51個稅管家，希望我的回答對你有幫助~

51個稅管家

大家對發票都不是很陌生，在工作和生活中經常碰到，但是很多人對發票的類別和作用可能就說不太清楚了。

發票基本知識

首先我們要明確一點，在我國現行的稅法體制下，發票屬於增值稅這個稅種的管理範圍。

第二，發票有很多種分類方法，其中一種就是提問者所說的普通發票和專用發票。

兩種票的功能不一樣

兩種發票在作為交易憑證和核算應繳納的增值稅方面，它們的功能是一樣，但是專票還有一個獨特的功能。

專票，它的全名叫增值稅專用發票。為什麼要加上“專用“兩個字呢？這要從增值稅的計稅原理上來進行分析，增值稅正常是使用購進扣除法來進行計算稅款的，也就是說可以將購進貨物在上游環節所繳納的增值稅，在本環節計算增值稅時扣除掉。但是扣除稅款需要用什麼憑證呢？所以國家就規定了一種發票，這種發票專門用來進行稅款抵扣的，所以大家都稱他為增值稅專用發票。

增值稅專用發票的來源，也說明了增值稅專用發票的最大功能，就是可以用來抵扣稅款，這也是它區別於普通發票的最本質的特徵。所以專用發票的基本聯次除了發票聯、記賬聯外還有一個抵扣聯。普通發票的基本聯次只有發票聯和記賬聯。

兩者使用人不同

1、專用發票和普通發票相比，在各方面的要求都要嚴格的多，特別是在使用人方面有嚴格的要求，通常情況下只有增值稅一般納稅人才可以申領和開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能到稅務機關進行代開，沒有登記註冊的自然人或機關事業單位是不能代開專用發票的。

隨著我國對增值稅的改革不斷深化，特別是營改增之後，對一些特殊行業的小規模納稅人，也開始放開自行開具增值稅專用發票，目前已有8個行業的小規模納稅人可以申請自行開具專用發票。不過，他們只是能夠自行領購和開具專用發票，在計算繳納稅款的時候還是不能使用專用發票進行稅款抵扣的，對他們放開也僅僅是為他們進行經營行為提供了更大的便利，畢竟很多一般納稅人還是需要增值稅專用發票的。

2、普通發票，只要是登記註冊的增值稅納稅人都可以申領普通發票，自然人或機關事業單位也可以去稅務機關代開普通發票。

開具範圍不同

1、普通發票的開具範圍最廣泛，無論是什麼業務，只要購買方有需求，銷售方都可以開具普通發票，沒有任何限制。

2、專用發票的開具範圍要小一點，不是什麼業務都能夠開具增值稅專用發票的，有一些特殊的經營行為，就不允許開具增值稅專用發票，比如

（1）零售的菸酒食品，服裝，鞋帽，化妝品等等一些消費品，是不能開具增值稅專用發票的。

（2）銷售免稅商品或勞務的，也不能開具增值稅專用發票。

（3）出口的貨物，或者是在境外銷售的應稅勞務，那麼也不能開具增值稅專用發票。

（4）如果購買方是將貨物購買了貨物是用於集體福利或者是個人消費的，按照增值稅的規定，這種購進貨物是不能進行進項稅抵扣的，所以也不能開具增值稅專用發票的。

（5）向消費者個人銷售貨物或者是提供勞務，不能開具增值稅專用發票。

發票紅衝要求不同

如果發生了銷貨部分退回、開票有誤、銷售折讓等情形，並且已經跨月了，不能直接進行發票作廢，需要進行發票紅衝操作。專用發票和普通發票有很大的區別。

1、普通發票的處理方式。

普通發票紅衝很簡單，在稅控系統中找到需要紅衝的發票，直接根據經營情形或購買方的要求開具一張負數發票。而且在不超過原發票金額的情況下，可以開具多張負數發票。

2、專用發票的紅衝。

專用發票的紅衝操作就複雜多了，而且需要稅務機關或稅控系統的審批。

（1）首先要判斷由誰來提出紅衝申請。如果沒有認證、抵扣，則由銷售方在稅控系統中填寫並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》；如果認證了，那麼要由購買方在稅控系統中填寫並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

（2）在稅務機關或稅控系統檢驗通過後，銷售方根據審批過的信息表要求開具一張紅字專用發票。

紅字發票只能開一張，而且要和原專用發票一一對應。

撰文:左刀三爺 好就關注一下，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

左刀三爺聊財稅

作為一個有著十幾年工作經驗的財務，我每天都要接觸很多的發票，最常見的就是普通發票和增值稅專用發票。比較少見到的是專業發票。

發票的種類主要有3種：增值稅專用發票、普通發票和專業發票。

我們大概說一下每種發票的區別：

1.增值稅專用發票

增值稅專用發票是指專門用於結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票。

我們再具體說一下增值稅專用發票和普通發票的主要區別：

1.使用主體不同

增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用。小規模納稅人通常只能開增值稅普通發票，若要開增值稅專用發票，要去稅務機關代開。

2.增值稅專用發票能夠抵扣，增值稅普通發票不可以。

比如銷售方開具6%的專用發票，我們是可以將6%的稅額用來抵扣，不進成本的，在實際繳納銷項稅時可以扣除。普通發票則全部進成本，不能抵扣。

3.填報信息不同

增值稅專用發票的購銷雙方都要準確填寫企業名稱、納稅人識別號、地址電話、銀行開戶行及賬號。增值稅普通發票的銷售方要準確填寫上述資料，購貨方只需寫企業名稱和納稅人識別號。

4.發票聯次不同

增值稅專用發票至少有三聯，發票聯、抵扣聯，記賬聯。普通發票沒有抵扣聯。

記住最重要的一點，專用發票因為可以抵扣，可以簡單理解為少交稅，普通發票則不能。

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一、發票定義

發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證。

二、專票與普票的區別

簡單的說：抵扣時,增值稅專用發票能抵扣,增值稅普通發票不可以抵扣。具體詳細區別如下：

1、使用的主體不同

增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，一般只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開（除符合條件的試點行業小規模納稅人可以申請自行開具增值稅專用發票：住宿業、鑑證諮詢業、建築業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業）；普通發票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用。

2、稅款是否允許抵扣

增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發票除稅法規定的經營項目外都不能抵扣進項稅。

價值會計人

很多老闆朋友關心這個問題，我們就來詳細說說。

（一）先說發票的種類，簡單來說，可以分為四個大類。

其中， 比較容易混淆的是，增值稅普通發票和普通發票，這兩者的主要區別是，增值稅普通發票是增值稅發票管理系統打印出來的，也就是我們常說的防偽稅控系統，可以通過這個系統查驗真偽。此外，這兩者在作為財務記賬憑證、所得稅稅前抵扣憑證的作用是一樣。（當然，發票格式也不一樣，如下圖：）

（通用機打發票）

（增值稅普通發票）

（二）增值稅專用發票和普通發票的區別

1、最大的一點區別：採購方拿到增值稅專用發票，發票中的稅額作為進項稅，可以抵扣銷項稅，而普通發票不行。

比如，採購原材料，發票含稅金額是11600元，稅額1600，若是增值稅專用發票，採購方的憑證是：

貸：應付賬款 11600

借： 原材料 10000

應交稅金-應交增值稅-進項稅 1600

以後，在實際繳納增值稅的時候，銷項稅可以減去這1600，少交。

若是增值稅普通發票，那採購方就不能抵扣，憑證將是：

貸：應付賬款 11600

借： 原材料 11600

繳納增值稅的時候不能抵扣稅額，原材料的成本就變高了，影響企業的現金流，也影響企業的利潤。

2、開票方納稅身份的區別。

一般納稅人身份申請了稅控設備，可以自行開增值稅專用發票。

小規模納稅人通常只能開增值稅普通發票，開增值稅專用發票，要去稅務機關代開（目前，部分行業已經放開，住宿業、鑑證業、建築業、軟件和信息技術服務業、工業以及信息傳輸納入試點範圍，可以自行開具增值稅專用發票）。

個人（不是個體戶）只有出租不動產，承租方不屬於個人，可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。

3、受票方納稅身份

如果是去稅務局代開，通常只給一般納稅人開增值稅專用發票，不給小規模納稅人或者其它個人，開具增值稅專用發票。

如果小規模納稅人拿到增值稅專用發票，也不允許抵扣。

（三）增值稅專用發票和增值稅普通發票的共同點

1、不管是專用發票，還是普通發票，開票方都要繳納增值稅。

2、對受票方來說，都可以在所得稅稅前扣除。

3、對開票方來說，是確認收入的憑據。

最後總結一下：發票決定納稅義務，銷售必開票，採購必索票，發票必嚴管。

關鍵字: 發票 職場 財經