aosweo
个人认为企业所得税汇算清缴需要注意一下五点：
一、注意时点节点
这个不用说了，时间截止的时间是5月31日，这个不能过了。个税汇算清缴延迟到4.1，但没看到企业所得税汇算清缴延迟的消息。
目前有好多公司，年度汇算清缴已经结束了。
二、了解和学习企业所得税法和相关政策
日常要注意企业所得税法以及涉及的相关政策的学习，目前学习的途径很多，只要稍微留心不难获得。通过学习和了解，可以达到以下目的：
（一）系统掌握企业所得税法的相关知识
（二）知晓税法的各项调整，招待、福利等。
（三）知晓税法和会计的差异，特别是暂时性差异和永久性差异
（四）知晓企业所得税的有关税收减、免或优惠政策
（五）房地产企业的，要注意预收账款涉及的所得税
三、了解单位的业务
根据自己单位所处行业、业务性质，了解整个账务。整个日常账务处理的应该更了解，哪些需要根据税法调整。
特别是那些不根据发生额来调整的，比如大额未有发票的成本和费用，这些靠平常做账标识或者单独电子表格登记。如果平常不做这块工作，那调整是要耗费功夫的。
四、注意申报表格之间的逻辑关系
如果稍不注意，要么是填不上，要么补填，只能一遍一遍的检查，否则是申报不了的。
五、注意相关线下资料的留存
这些资料或用于报备，或用于备查。比如存货的盘亏、应收账款的坏账、关联企业的定价政策等。
无论单位业务复杂与否，这个汇算清缴，在具备所得税的相关知识的话，实务申报一次后，再次汇算清缴时就很清晰和有头绪了。
东岭财经
一年一度的所得税汇算清缴又快到了。每年的汇缴也许都是财务人员的一次考试，同所有的考试一样，成绩好不好，主要看平时功夫足不足。需要注意的细节是比较多的，我们可以主要从以下几个方面来考虑：
1. 了解政策
填表之前了解政策是很必要的，不仅仅是税务方面的政策，还有一些会计准则的变化，会影响到平时的实操，那么如何来把握税会的差异，就是需要考虑的问题。对于税务方面的政策来说，可以了解3个方面的内容：
（1） 当年最新的政策
这些政策可能会影响当年的报表，需要引起特别的关注。可以对照这些政策，看看是否会对自己的企业产生影响。
（2） 延续性及税收优惠政策
一类是近几年出的，具有延续性的政策。比如固定资产的一次税前扣除，可能会对多个纳税年度产生影响。还有一类是税收优惠政策，这是企业可以享受到的实实在在的优惠，一定要引起重视。
（3） 申报表的逻辑关系及其变化
申报表之间有什么相互关联，今年发生了什么变化，会对整个填报产生什么样的影响，也是需要关注的。这是为最后的填报做好准备。
2. 对需要调整的项目做整理
需要调整的项目涉及到几个大类，那么每一个大类都有需要注意的事项。比如收入类，视同销售的问题，区分征税和不征税收入的问题；对于扣除类的项目，日常工作中对于28号公告的内容要吃透，工作中要充分把握凭证的真实性、合规性和相关性；对于资产类的项目，可以建立台账，以便每一年的记录和查询。
3、时限和资料
实务当中，财务如果没有及时取得合规性的凭证，应该尽量要求补开、换开，特殊情况下无法补开换开发票，可能需要提供一些证明资料，比如工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明，相关业务活动的合同或协议，相关付款凭证等。同时，还需要把握补救的时限。
此外，还需要注意资料的准备，企业享受优惠是否具有相关的资质，是否进行了备案，企业的凭证附件齐不齐全，企业自行判定，留存备查的资料有哪些。这些都是需要关注的问题。
其实，涉及到的细节还有很多，后续可以就某张具体的申报表内容再做深入的探讨。
财会小童
1.最晚什么时候要完成所得税汇算清缴?
纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内进行企业所得税汇算清缴。也即每年的1月1日到5月31日。今年受疫情的影响，可能会延迟时间，具体还要看官网的通知要求。
2.. 汇算清缴时的纳税调整事项需要在账里面体现吗?
汇算清缴的纳税调整事项不需要在公司的账里面体现，只需要体现在汇算清缴套表上即可。例如 《企业所得税法实施条例》关于广告费和业务宣传费支出的规定，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.. 汇算清缴后企业不需要做任何账务处理吗?
如果汇算清缴后企业需要补税或者退税，是需要进行账务处理的。不涉及补税会退税，则不需要做任何账务处理。
4.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
会计人的365
1、财产损失要申报
企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

2、年度亏损要弥补
减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。
3、网上申报要准确
目前，企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。
4、减免优惠要备案
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过五年。
陈深
个人认为企业所得税汇算清缴需要注意两方面的事项。
一是年度纳税申报表间的逻辑关系：
企业所得税年度申报表即体现财务数据与税收数据的逻辑关系，又体现不同申报表中相关行次之间的逻辑关系。
比如，年度纳税申报表极其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。
所得税和增值税等其他税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合等。
二是重点项目的审核：
①是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补亏损额。
②税前扣除资产损失是否真实、合法符合相关规定。
③享受税收优惠是否符合条件，特别是高新技术企业、小微企业、研发费用加计扣除、技术转让所得、免税收入审核、减免税条件是否发生变化。
④基础信息是否完全和正确，比如，从业人数、资产总额、所属行业明细代码等信息的填写是否正确。
⑥跨地区经营汇总缴纳企业所得税的，审核《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》分配的数额核实是否准确，分支机构税前扣除资产是否真实合法。
⑦有无预缴，预缴税款的数据的核实。
⑧房地产企业销售未完工产品收入核实。
这些审核 也是税务机关关注的重点。
新税视点
您好，我叫陈大叔。
企业所得税汇算清缴需要注意以下几点。
第一点：国债产生利息收入的起算时点；
第二点：离退休人员的工资和福利费；
第三点：企业为职工购买补充养老保险；
第四点：不得作为资产损失税前扣除的股权和债权；
第五点：企业境外所得包含的资产损失；
以上是我回答，希望对您有帮助，谢谢！
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大叔说史a
你好，我是武汉龙哥，很高兴来回答你的提问，首先要到银行打出对账单和对账明系，做好帐，做到不偷税，不漏税。
武汉龙哥
①符合下列情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算：（一）纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
②纳税主体核算本年度应纳税额，并与之前预存的所得税额加以比对，在规定时间内按流程上报，多退少补。
③企业所得税汇算清缴对税务工作人员能力的要求比较高，如对税务和会计有关知识、能力的熟悉掌握；需要根据政策，调整工作方案；利用优惠政策，为企业谋求更多利益。
